Företagsskatter i Sverige: kalkylator för enskild firma och bolag
Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.
Läser in…
Företagsformer
Enskild firma Enskild näringsidkare (enskild firma)
Du driver verksamheten som fysisk person godkänd för F-skatt: det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar för verksamhetens skulder med hela din förmögenhet. Vinsten läggs till din inkomst och beskattas som förvärvsinkomst.
Krav
Registrera dig hos Skatteverket: ansök om godkännande för F-skatt och vid behov om registrering för moms och som arbetsgivare; kostnadsfritt. Skatteverket debiterar sedan preliminärskatt och egenavgifter varje månad.
Registrering i Bolagsverkets handelsregister är frivillig – SEK 1 800 via e-tjänst eller SEK 2 100 på papper; den är obligatorisk endast för den som är skyldig att upprätta årsredovisning. Det finns inget aktiekapital.
Bokföring enligt bokföringslagen; årsbokslut inom 6 månader efter räkenskapsårets utgång. Med en nettoomsättning som normalt uppgår till högst SEK 3 miljoner får du upprätta ett förenklat årsbokslut.
Årlig deklaration (Inkomstdeklaration 1 med bilaga för näringsverksamhet) senast den 2 maj följande år.
Ett certifierat kassaregister är obligatoriskt om kontant- och kortförsäljningen överstiger 4 prisbasbelopp – SEK 236 800 per år inklusive moms (2026).
Enskild firmaEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
Vinsten efter schablonavdraget på 25 % för egenavgifter beskattas som förvärvsinkomst: kommunalskatt (i genomsnitt 32,38 %) och 20 % statlig inkomstskatt på den del som överstiger SEK 643 000, med automatiskt grundavdrag och jobbskatteavdrag. Egenavgifter på 28,97 % tas ut på samma underlag.
Villkor
Det finns ingen intäktsgräns. Kommunalskattesatsen beror på den kommun där du var folkbokförd den 1 november föregående år: från 28,93 % till 35,65 % 2026; beräkningen använder genomsnittet 32,38 %.
Egenavgifter på 28,97 % gäller för personer födda 1959 eller senare med aktiv näringsverksamhet och den vanliga karenstiden på 7 dagar för sjukpenning. I deklarationen görs ett schablonavdrag på 25 %, som året därpå ersätts av de egenavgifter som faktiskt debiterats.
Lagliga sätt att minska skatten som beräkningen bortser från: periodiseringsfond – skjut upp beskattningen av upp till 30 % av vinsten i upp till 6 år; expansionsfond – vinst som behålls i verksamheten beskattas med 20,6 %; räntefördelning – 8,55 % av kapitalunderlaget beskattas som inkomst av kapital (30 %).
Den allmänna pensionsavgiften på 7 % (högst SEK 47 100) kvittas fullt ut genom en skattereduktion med samma belopp; beräkningen visar endast den del som inte kvittas (vilket sker vid mycket låg vinst).
Moms: undantag om omsättningen i Sverige är högst SEK 120 000 per år (och var det under de två föregående åren); därutöver är registrering obligatorisk. Moms ingår inte i beräkningen.
En separat juridisk person: aktieägaren ansvarar inte personligen för bolagets skulder (utom företrädaransvar för obetalda skatter vid försummelse). Bolaget betalar bolagsskatt, ägaren betalar skatt på utdelning enligt 3:12-reglerna.
Krav
Aktiekapital på minst SEK 25 000.
Registrering hos Bolagsverket inom 6 månader från undertecknandet av stiftelseurkunden: SEK 2 400 via e-tjänst eller SEK 2 700 på papper. Därefter F-skatt, momsregistrering och registrering som arbetsgivare hos Skatteverket – kostnadsfritt.
Fullständig bokföring och årsredovisning: årsstämma inom 6 månader efter räkenskapsårets utgång, en kopia av årsredovisningen till Bolagsverket inom en månad efter stämman. Revisor krävs inte förrän bolaget två år i rad överskrider mer än ett av följande gränsvärden: 3 anställda, balansomslutning SEK 1,5 miljoner, nettoomsättning SEK 3 miljoner.
Bolagets deklaration (Inkomstdeklaration 2) för ett kalenderår ska lämnas senast den 1 juli följande år, eller den 1 augusti vid elektronisk inlämning. Ägaren redovisar utdelningen i sin egen deklaration (blankett K10) senast den 2 maj.
Ett certifierat kassaregister – som för enskild firma, om kontant- och kortförsäljningen överstiger SEK 236 800 per år inklusive moms.
Bolagsskatt 20,6 % + utdelning enligt 3:12-reglerna
BolagAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
Bolaget betalar 20,6 % av vinsten. Ägarens utdelning inom gränsbeloppet (minst SEK 322 400 år 2026) beskattas med 20 %; därutöver som förvärvsinkomst med kommunal och statlig skattesats.
Villkor
Nya 3:12-regler från 2026 (tillämpas här): gränsbelopp = grundbelopp på 4 inkomstbasbelopp för föregående år (4 × 80 600 = SEK 322 400, ett per person för samtliga bolag) + lönebaserat utrymme (50 % av lönesumman över SEK 644 800, endast om bolaget betalat ut löner) + 11,55 % av omkostnadsbeloppet för andelarna över SEK 100 000 + sparat utdelningsutrymme från tidigare år (räknas inte längre upp). Du måste äga andelarna den 1 januari.
Utdelning inom gränsbeloppet: 2/3 beskattas som inkomst av kapital med 30 % – totalt 20 %. Över gränsbeloppet – som inkomst av tjänst med grundavdrag men utan jobbskatteavdrag eller pensionsrätt, upp till 90 inkomstbasbelopp (SEK 7 506 000) per år; belopp därutöver med 30 % som inkomst av kapital.
Utan lön betalar ägaren inga sociala avgifter; en lön skulle kosta bolaget ytterligare 31,42 % i arbetsgivaravgifter och skulle skapa lönebaserat utrymme i gränsbeloppet (beräknas inte). Om ingen utdelning lämnas förs hela gränsbeloppet vidare till senare år.
Bolaget får avsätta upp till 25 % av vinsten till en periodiseringsfond i upp till 6 år (ingår inte). Det finns ingen intäktsgräns. Moms – som för enskild firma (gräns SEK 120 000); ingår inte i beräkningen.
Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.
Båda formerna är tillgängliga; skatterna beror inte på bransch. Godkännande för F-skatt behövs: utan det måste företagskunden göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter på dina fakturor.
Moms 25 %. Tjänster till företagskunder i andra EU-länder faktureras utan svensk moms (köparen redovisar momsen), och försäljningen redovisas i en periodisk sammanställning.
Ett kassaregister behövs vanligtvis inte: fakturor som betalas via banköverföring är varken kontant- eller kortbetalningar.
Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras
Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.
Samma former och skattesatser som för IT: i enskild firma beskattas vinsten som förvärvsinkomst, i ett AB med 20,6 % plus utdelning enligt 3:12.
Moms 25 % för marknadsföring, design, ingenjörstjänster, bokföring; vid fakturabetalning behövs inget kassaregister.
För tjänster till företagskunder i andra EU-länder – fakturera utan svensk moms och lämna en periodisk sammanställning.
Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras
Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.
Inkomstskatten är densamma. Kunderna får rutavdrag (50 % av arbetskostnaden: städning, omsorg, reparation av vitvaror) eller rotavdrag (30 %: reparation och renovering av bostäder), upp till SEK 75 000 per person och år, varav rot högst SEK 50 000. Du fakturerar priset minus avdraget och begär resten från Skatteverket – godkännande för F-skatt krävs.
Ett kassaregister är obligatoriskt om kontant- och kortbetalningarna överstiger SEK 236 800 per år inklusive moms.
Skönhetssalonger, frisörer och tvätterier måste föra personalliggare, men inte när endast ägaren (och make/maka eller barn under 16 år) arbetar där.
Moms: normalskattesats 25 %; vissa tjänster har reducerade skattesatser (12 % – hotell och restauranger, 6 % – persontransporter).
Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras
Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).
Inkomstskatten är densamma, på faktiska kostnader (varukostnad, hyra, leverans).
Ett kassaregister är obligatoriskt för en butik eller ett marknadsstånd med kontant- och kortförsäljning över SEK 236 800 per år inklusive moms; försäljning via en webbutik (distansavtal) är undantagen.
Moms 25 % på de flesta varor; 6 % på böcker och tidningar och, från den 1 april 2026, på livsmedel.
Försäljning från din egen webbutik till privatkunder i andra EU-länder: upp till SEK 99 680 per år – svensk moms; därutöver – köparlandets moms (kan redovisas via One Stop Shop).
Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras
Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.
Inkomstskatten är densamma, på faktiska kostnader (material, utrustning, hyra).
Livsmedelsproduktion: lokalerna måste registreras skriftligen hos den kommunala kontrollmyndigheten (eller Livsmedelsverket) innan du startar.
Moms 25 %; livsmedel 6 % från den 1 april 2026. Ett kassaregister behövs om du säljer till kunder mot kontant- och kortbetalning över SEK 236 800 per år.
Antaganden
En ägare med skatterättslig hemvist i Sverige hela året, född 1959–2002 (under 66 år den 1 januari 2026), utan andra inkomster, utan anställda och utan barn; helt år 2026; belopp i SEK.
Kommunalskatt enligt 2026 års genomsnittliga skattesats på 32,38 % (SCB, Skatteverket); inte medlem i Svenska kyrkan (ingen kyrkoavgift); begravningsavgiften på 0,292 % ingår.
Enskild firma: aktiv näringsverksamhet; egenavgifter på 28,97 % på vinsten efter schablonavdraget på 25 % – som i det årets deklaration; justeringen året därpå beaktas inte (med samma vinst varje år blir de faktiska egenavgifterna ≈ 22,5 % av vinsten i stället för 21,7 %). Ingen periodiseringsfond, expansionsfond eller räntefördelning.
Automatiska lättnader: grundavdrag, jobbskatteavdrag (endast för vinst i enskild firma), skattereduktion för förvärvsinkomst på upp till SEK 1 500; den allmänna pensionsavgiften på 7 % kvittas genom en skattereduktion med samma belopp.
AB: ägaren tar inte ut lön; vinsten efter skatten på 20,6 % delas antingen ut i sin helhet samma år eller behålls i bolaget. Gränsbelopp – endast grundbeloppet på SEK 322 400 (inget lönebaserat utrymme, omkostnadsbelopp för andelarna SEK 25 000 < SEK 100 000, inget sparat utdelningsutrymme). Moms ingår inte; branschen påverkar inte beräkningen.
En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.
DoubleTaxation