Företagsskatter i Österrike: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsidkare (Einzelunternehmen) Einzelunternehmen

Du driver verksamheten som privatperson: det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar med alla dina tillgångar. De flesta verksamheter kräver näringstillstånd (Gewerbeberechtigung), vilket medför medlemskap i näringslivskammaren (WKO) och försäkring hos SVS.

Krav

Näringstillstånd: anmäl näringsverksamheten online i GISA (via USP eller GISA-portalen) eller hos distriktsmyndigheten. En fri näring (IT-tjänster, varuhandel) kräver inget kompetensbevis; en reglerad näring (frisör, kosmetik, bagare, snickare, managementkonsult, ingenjörsbyrå) gör det (§§ 5, 94 GewO).
Kammare och försäkring: den som har näringstillstånd är medlem i WKO (§ 2 WKG) och betalar dess avgifter; försäkring hos SVS är obligatorisk och dess början måste anmälas inom en månad (§ 18 GSVG; anmälan via näringsmyndigheten räknas).
Bokföring: inkomst- och utgiftsredovisning; dubbel bokföring endast vid omsättning över 700 000 EUR (§ 189 UGB). Inkomstdeklaration senast den 30 april, elektroniskt senast den 30 juni följande år (§ 134 BAO).
Kassaregister: från 15 000 EUR i omsättning per år, om kontant- och kortförsäljningen överstiger 7 500 EUR, är ett elektroniskt kassaregister med säkerhetsanordning obligatoriskt (§ 131b BAO); kvitto för varje kontant- eller kortbetalning (§ 132a BAO).

§§ 5, 94 GewO 1994 · § 2 WKG · § 18 GSVG · § 189 UGB · §§ 131b, 132a, 134 BAO

Beskattningssystem

Inkomst- och utgiftsredovisning (faktiska kostnader)

Enskild firmaEinzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Vinst = intäkter minus faktiska kostnader och avgifter till SVS. Ett grundfribelopp på 15 % av vinsten (högst 4 950 EUR) dras av och resten beskattas enligt den progressiva skalan 0–55 %.

Villkor

Du behöver näringstillstånd (Gewerbeberechtigung) för den fria IT-näringen och medlemskap i näringslivskammaren; försäkring hos SVS är obligatorisk från första euron, minst cirka 160,81 EUR per månad.
Moms: småföretagarbefrielse för omsättning upp till 55 000 EUR per år (§ 6(1) no. 27 UStG); därutöver 20 % moms.

§ 10 EStG 1988 (Gewinnfreibetrag) · §§ 2, 25 GSVG

Schablonmässiga kostnader (6 % / 15 %)

Enskild firmaEinzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

I stället för faktiska kostnader drar du av 6 % av omsättningen (konsulttjänster, undervisning, skrivande; högst 25 200 EUR) eller 15 % (övriga verksamheter; högst 63 000 EUR), plus avgifter till SVS och, inom handel och tillverkning, inköp av varor och råvaror. I övrigt som vid faktiska kostnader: grundfribelopp på 15 % och skalan 0–55 %.

Villkor

Föregående års omsättning högst 420 000 EUR; ingen bokföringsskyldighet. Satsen 6 % gäller kommersiell eller teknisk konsultverksamhet; andra IT-tjänster kan omfattas av 15 % (högst 63 000 EUR).
Lönsamt endast när de faktiska kostnaderna är lägre än schablonen; andra kostnader (hyra, utrustning) får inte dras av separat.
Satser från 2026 (§ 17 Abs. 1 EStG): 6 % (högst 25 200 EUR) – kommersiell eller teknisk konsultverksamhet, skrivande, föreläsningar, vetenskaplig, undervisande eller pedagogisk verksamhet; 15 % (högst 63 000 EUR) – alla övriga verksamheter. Inköp av varor, råvaror och ingredienser samt produktionslöner får fortfarande dras av utöver schablonbeloppet; för handel och tillverkning behandlar beräkningen de angivna kostnaderna som sådana inköp.
Beräkningsantagande: inom handel och tillverkning behandlas alla angivna kostnader som inköp av varor och råvaror, som är avdragsgilla utöver schablonen; om en del av kostnaderna är andra kostnader (hyra, reklam m.m.) blir skatten högre. Personallöner och underentreprenader är också avdragsgilla utöver schablonen men ingår inte i beräkningen för tjänster.

§ 17 Abs. 1, 2 EStG 1988 · § 10 Abs. 1 Z 6 EStG 1988

Schablon för småföretag (20 % / 45 %)

Enskild firmaEinzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

För småföretag utan moms: kostnaderna anses vara 20 % av intäkterna för en tjänsteverksamhet (högst 11 000 EUR) eller 45 % för handel och tillverkning (högst 24 750 EUR); endast avgifter till SVS dras av därutöver. Därefter grundfribeloppet på 15 % och skalan 0–55 %.

Villkor

Endast om småföretagarbefrielsen från moms gäller: omsättning ≤ 55 000 EUR både föregående och innevarande år. IT-tjänster räknas som en 'tjänsteverksamhet' (20 %, inte 45 %).
Sats efter bransch (§ 17 Abs. 3a Z 4 EStG): en ”tjänsteverksamhet” 20 % (högst 11 000 EUR), alla övriga, inklusive handel och tillverkning, 45 % (högst 24 750 EUR). Vilka branscher som är tjänsteverksamheter fastställs i en förordning från finansministeriet (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung); vid blandad verksamhet avgör den största andelen av intäkterna. Inköp av varor dras inte av separat.
Förbehåll: förteckningen över tjänster som beskattas med satsen 20 % (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung, BGBl. II 615/2020) kunde inte öppnas; branschsatserna följer lagen och WKO:s vägledning. Vissa tjänster till privatpersoner (t.ex. bilreparationer) kan omfattas av 45 %.

§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

Aktiebolag (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Bolaget är en separat juridisk person: ansvaret är begränsat till dess tillgångar. En person kan vara ensam delägare och verkställande direktör; en sådan direktör i ett GmbH som är medlem i WKO är försäkrad hos SVS.

Krav

Bolagsordning i form av notariell handling (kan även upprättas elektroniskt, § 4 Abs. 3 GmbHG); bolaget registreras i handelsregistret (Firmenbuch).
Aktiekapital minst 10 000 EUR, varav minst 5 000 EUR inbetalt kontant (§§ 6, 10 GmbHG).
Dubbel bokföring; årsbokslut ges in till handelsregisterdomstolen inom 9 månader efter räkenskapsårets slut (§ 277 UGB); deklaration för bolagsskatt senast den 30 juni (elektroniskt, § 134 BAO).
GmbH:t skaffar själv näringstillstånd för sin verksamhet och blir medlem i WKO; minsta bolagsskatt 500 EUR per år, även vid förlust (§ 24 Abs. 4 KStG).

§§ 4, 6, 10 GmbHG · § 277 UGB · § 24 Abs. 4 KStG 1988

Beskattningssystem

Bolagsskatt 23 % + 27,5 % på utdelning

BolagGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Bolaget betalar 23 % bolagsskatt (minst 500 EUR per år). Utdelning: 27,5 % (KESt) eller, efter ansökan, den vanliga progressiva skalan – beräkningen använder det billigare alternativet. Ägaren och direktören utan lön är ändå försäkrad hos SVS: avgifterna beräknas på utdelningen, eller på minimiunderlaget om ingenting delas ut.

Villkor

Aktiekapital minst 10 000 EUR (§ 6 GmbHG). En delägare som utsetts till verkställande direktör i ett GmbH som är medlem i kammaren är obligatoriskt försäkrad hos SVS (§ 2(1) no. 3 GSVG); utdelningar räknas in i avgiftsunderlaget (upp till 97 020 EUR per år).
Minsta bolagsskatten på 500 EUR ska betalas även vid förlust; det överskjutande beloppet avräknas under senare år.
Skalan är billigare än 27,5 % så länge utdelningen understiger cirka 68 500 EUR per år (bolagets vinst ≈ 89 000 EUR). Valet görs i den årliga deklarationen (§ 27a(5) EStG) och endast för alla kapitalinkomster som beskattas med 25 % / 27,5 % det året (räntor, aktier, fonder, kryptotillgångar); innehållen KESt avräknas eller återbetalas. Kostnader är inte avdragsgilla heller enligt skalan (§ 20(2) EStG); beräkningen drar inte av SVS-avgifterna från utdelningen.

§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 27a Abs. 5 EStG 1988 (Regelbesteuerungsoption) · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

IT-tjänster är en fri näring: tillstånd utan kompetensbevis, medlemskap i WKO. Managementkonsultverksamhet (Unternehmensberatung) är en reglerad näring som kräver kompetensbevis (§ 94 Z 74 GewO).
Grundläggande schablon: IT-konsulttjänster 6 % (högst 25 200 EUR) som teknisk konsultverksamhet; andra IT-tjänster kan omfattas av 15 % (högst 63 000 EUR). Schablon för småföretag: IT-tjänster är en tjänsteverksamhet, 20 % (högst 11 000 EUR).
Moms 20 %; småföretagarbefrielse vid omsättning upp till 55 000 EUR per år (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Grundläggande schablon: 6 % (högst 25 200 EUR) för kommersiell eller teknisk konsultverksamhet och skrivande; marknadsföring, design, översättning och andra tjänster 15 % (högst 63 000 EUR). Beräkningen använder 15 %.
Managementkonsultverksamhet och ingenjörsbyråer är reglerade näringar som kräver kompetensbevis (§ 94 Z 69, 74 GewO); reklam och grafisk design finns inte på listan över reglerade näringar och är därför fria näringar (§ 5 Abs. 2 GewO).
Schablon för småföretag: tjänsteverksamhet – 20 % (högst 11 000 EUR). Moms 20 %; befrielse upp till 55 000 EUR i omsättning per år.

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

Frisör, kosmetik, massage, fotvård, kemtvätt och bilreparationer är reglerade näringar: kompetensbevis krävs (mästarbrev eller motsvarande, § 94 GewO).
Grundläggande schablon: 15 % (högst 63 000 EUR), för undervisning och läxhjälp 6 % (högst 25 200 EUR); beräkningen använder 15 %. Schablon för småföretag: tjänsteverksamhet – 20 % (högst 11 000 EUR).
Kassaregister: från 15 000 EUR i omsättning per år med över 7 500 EUR i kontant- och kortförsäljning – ett elektroniskt kassaregister med säkerhetsanordning (§ 131b BAO); kvitto för varje kontant- eller kortbetalning (§ 132a BAO).
Moms 20 %; småföretagarbefrielse vid omsättning upp till 55 000 EUR per år (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

Varuhandel är en fri näring (inget kompetensbevis), utom t.ex. medicintekniska produkter, vapen, pyrotekniska varor (§ 94 GewO); medlemskap i WKO.
Grundläggande schablon: 15 % av omsättningen (högst 63 000 EUR) plus inköp av varor – beräkningen behandlar alla angivna kostnader som inköp. Schablon för småföretag: 45 % (högst 24 750 EUR), inköp dras inte av separat.
Kassaregister: från 15 000 EUR i omsättning per år med över 7 500 EUR i kontant- och kortförsäljning – ett elektroniskt kassaregister med säkerhetsanordning (§ 131b BAO); kvitto för varje kontant- eller kortbetalning (§ 132a BAO).
Moms 20 %; livsmedel i Annex 1 – 10 %, baslivsmedel i Annex 3 – 4,9 % från den 1 juli 2026 (§ 10 UStG); småföretagarbefrielse upp till 55 000 EUR i omsättning.

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

Bagare, konditorer, slaktare, snickare, skräddare och andra hantverk är reglerade näringar som kräver kompetensbevis (§ 94 GewO); tillverkning som inte finns på listan är en fri näring (§ 5 Abs. 2 GewO).
Grundläggande schablon: 15 % (högst 63 000 EUR) plus råvaror, förnödenheter och produktionslöner (§ 17 Abs. 1 EStG) – beräkningen behandlar de angivna kostnaderna som sådana inköp. Schablon för småföretag: 45 % (högst 24 750 EUR).
Moms 20 %; livsmedel i Annex 1 – 10 %, baslivsmedel i Annex 3 – 4,9 % från den 1 juli 2026 (§ 10 UStG); småföretagarbefrielse upp till 55 000 EUR i omsättning.

Antaganden

En ägare med skatterättslig hemvist i Österrike, inga anställda, inga andra inkomster, inga barn, helt år; har näringstillstånd för den valda verksamheten (medlem i näringslivskammaren), inte under uppstartsåren.
SVS 2026: pension 18,5 %, sjukförsäkring 6,8 %, egenföretagares avgångsförsäkring 1,53 % av ett underlag mellan 551,10 EUR och 8 085 EUR per månad; olycksfallsförsäkring 12,95 EUR per månad. För en enskild näringsidkare är underlaget vinsten före pensions- och sjukförsäkringsavgifter. Avgifter till näringslivskammaren ingår inte.
Inkomstskatt enligt 2026 års skala; grundfribelopp på 15 % av vinsten (högst 4 950 EUR) utan den investeringsrelaterade delen; moms ingår inte.
GmbH: ägaren är ensam delägare och verkställande direktör utan lön; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet som utdelning eller behålls i bolaget.
Branscher: grundläggande schablon inom handel och tillverkning – de angivna kostnaderna behandlas som inköp av varor och råvaror (dras av utöver 15 %); inom tjänster dras de inte av. Schablon för småföretag: tjänster 20 %, handel och tillverkning 45 %.

Källor: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 % · § 27a Abs. 5 EStG 1988 — Regelbesteuerungsoption, nur für sämtliche Einkünfte mit besonderem Steuersatz · § 20 Abs. 2 EStG 1988 — Abzugsverbot für Aufwendungen bei Kapitaleinkünften mit besonderem Steuersatz · § 27 Abs. 6 Z 1 EStG 1988; § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988; § 6 Z 6 EStG 1988 · BMF: Besteuerung inländischer sowie im Inland bezogener Kapitalerträge — Regelbesteuerungsoption, Abzugsverbot auch bei Option, KESt-Anrechnung (letzte Aktualisierung 1. Jänner 2026) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung 6 % / 15 % (max. 25 200 € / 63 000 €, Umsatz ≤ 420 000 €), Kleinunternehmerpauschalierung 45 % / 20 % (max. 24 750 € / 11 000 €), letzte Aktualisierung 1. Januar 2026 · § 17 Abs. 3a Z 4, 5 EStG 1988 — 45 % / Dienstleistungsbetrieb 20 %; Verordnungsermächtigung · WKO: Pauschalierung für Kleinunternehmer (Stand 01.04.2026) — Dienstleistungsbetriebe-Verordnung BGBl II 2020/615 · § 5 Abs. 2 GewO 1994 — freie Gewerbe · § 94 GewO 1994 — reglementierte Gewerbe (Friseur, Kosmetik, Bäcker, Tischler, Unternehmensberatung, Ingenieurbüros …) · BMWET: GISA — Verfahren (Gewerbeanmeldung online) · § 2 WKG — Mitgliedschaft in der Wirtschaftskammer · § 18 GSVG — Meldung binnen einem Monat · § 131b BAO — Registrierkassenpflicht ab 15 000 € Umsatz / 7 500 € Barumsätze · § 132a BAO — Belegerteilungspflicht · § 134 BAO — Erklärungsfristen 30. April / 30. Juni · § 189 UGB — Rechnungslegungspflicht ab 700 000 € Umsatzerlöse · § 277 UGB — Einreichung beim Firmenbuchgericht binnen neun Monaten · §§ 4, 10 GmbHG — Notariatsakt, Mindesteinzahlung 5 000 € · § 10 UStG 1994 — 20 %, 10 % (Anlage 1), 4,9 % (Anlage 3, ab 1. Juli 2026)

Kontrollerad: 6 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.