Företagsskatter i Pakistan: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsidkare Sole proprietorship (individual business) — Income Tax Ordinance, 2001

Du driver verksamheten som fysisk person: det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar för verksamhetens skulder med hela din förmögenhet. Inkomst av näringsverksamhet beskattas enligt skattesatserna för fysiska personer utan lön.

Krav

Registrera dig för ett National Tax Number (NTN) på FBR:s portal IRIS (s. 181) och lämna deklarationen med en förmögenhetsredovisning (wealth statement) senast 30 september efter beskattningsåret som slutar 30 juni (s. 118(3)).
Deklarera i tid för att stå kvar på Active Taxpayers List (ATL): för personer som inte finns på ATL fördubblas de flesta källskattesatserna (FBR withholding rate card, tax year 2027).
Registrering för sales tax (18 %) hos FBR krävs för tillverkare (utom hemindustri), grossister, distributörer, importörer, detaljhandlare som är skyldiga att betala sales tax och onlineförsäljare av varor (Sales Tax Act, s. 3, s. 14).
Sales tax på tjänster tas ut av provinserna och Islamabad Capital Territory enligt deras egna lagar, med separat registrering.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 118(3) (return by 30 September), s. 181 (registration) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (ATL / non-ATL rates) · Sales Tax Act, 1990, s. 2(5AB), s. 3 (18%), s. 14 (registration)

Beskattningssystem

Ordinarie beskattning + minimiskatt

Enskild firmaSole proprietorship — normal tax regime (Income Tax Ordinance, 2001)

Vinsten beskattas enligt skattesatserna för personer utan lön: 0 % upp till Rs 600 000, därefter 15–45 %; över Rs 10 miljoner tillkommer en tilläggsskatt (surcharge) på 10 % av skatten. Skatten är minst de 4 % som kunderna innehåller på intäkterna.

Villkor

Företagskunder innehåller 4 % på betalningar för IT-tjänster (s. 153(1)(b)); detta är en minimiskatt (s. 153(3)): skatten kan inte bli lägre än 4 % av intäkterna, även vid förlust.
Om tjänsterna räknas som 'independent professional services' (t.ex. en programutvecklare som arbetar självständigt) är källskattesatsen 15 % (Finance Act 2026), vilket gör minimiskatten till 15 % av intäkterna. Beräkningen använder 4 % för IT-tjänster.
Beräkningen avser en person på Active Taxpayers List (ATL); källskattesatserna fördubblas för personer som inte finns på ATL.
Sales tax på tjänster är provinsiell / ICT, med egna skattesatser och registreringsregler; den ingår inte i beräkningen.
Den källskattesats som räknas som minimiskatt beror på bransch: IT 4 %, övriga företagstjänster 14 % (7 % / 15 % för vissa) och ingen källskatt vid försäljning till privatpersoner (konsumenttjänster, handel, produktion) – endast omsättningsskatten på 1,25 % enligt s. 113 där den gäller.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division I, clause (1); s. 4AB (surcharge); s. 4C and Division IIB (super tax) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 153(1)(b), (3); First Schedule, Part III, Division III, para (2)(i) proviso (IT services 4%) · Finance Act, 2026, s. 4AB proviso, Division IIB table, Division III para (2)(ii) (15% independent professional services)

IT-export: slutlig skatt 0,25 %

Enskild firmaSole proprietorship — export of IT / IT-enabled services, final tax under section 154A

Banken innehåller 0,25 % av intäkter i utländsk valuta för exporterade IT/ITeS-tjänster; för PSEB-registrerade exportörer under beskattningsåren 2024–2029 är detta den slutliga skatten på den inkomsten – ingen progressiv skatteskala och ingen kostnadsredovisning.

Villkor

Endast export: kunder utomlands, intäkter mottagna via en auktoriserad bank. Registrering och certifiering hos Pakistan Software Export Board (PSEB) krävs; utan den är skattesatsen 1 %.
Skatten är slutlig endast om deklarationen och källskatteredovisningarna lämnas; ingen avräkning för utländsk skatt medges. Man kan välja bort ordningen varje år i deklarationen.
Sales tax på tjänster är provinsiell / ICT, med egna skattesatser och registreringsregler; den ingår inte i beräkningen.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(a), (2), (3); First Schedule, Part III, Division IVA (0.25% PSEB up to tax year 2029, 1% other) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A

Tjänsteexport: slutlig skatt 1 %

Enskild firmaSole proprietorship — export of other services, final tax under section 154A(1)(b)

Banken innehåller 1 % av intäkter i utländsk valuta för tjänster som tillhandahålls kunder utomlands; detta är den slutliga skatten på den inkomsten – ingen progressiv skatteskala och ingen kostnadsredovisning.

Villkor

Endast för andra professionella företagstjänster (marknadsföring, design, översättning, ingenjörstjänster m.m.) som tillhandahålls utomlands, med intäkter mottagna via en auktoriserad bank. IT har en egen ordning med 0,25 % och PSEB-registrering.
Skatten är slutlig endast om deklarationen och källskatteredovisningarna lämnas (s. 154A(2)); ingen avräkning för utländsk skatt medges.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(b), (2); First Schedule, Part III, Division IVA, S. No. 2 (1%, any other case) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A, any other case 1%

Enmansaktiebolag (single member company) Single member company (private limited company) — Companies Act, 2017

En juridisk person med en delägare som registreras hos Securities and Exchange Commission of Pakistan (SECP); ägaren ansvarar endast upp till aktiekapitalet. Bolaget betalar inkomstskatt på sin vinst; utdelning till ägaren beskattas separat.

Krav

Registrera bolaget hos SECP; bolaget får ett eget NTN och lämnar sin deklaration senast 31 december efter ett beskattningsår som slutar 30 juni (s. 118(2)(a)).
Minimiskatten på 1,25 % av omsättningen (s. 113, Division IX) gäller för varje bolag oavsett omsättning, om den ordinarie skatten är lägre.
Som 'prescribed person' måste bolaget självt innehålla skatt vid betalning för varor, tjänster och kontrakt (s. 153(1), (7)) och lämna källskatteredovisningar.
Sales tax (varor – FBR, tjänster – provinserna) som för en enskild näringsidkare.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and First Schedule Part I Division IX; s. 118(2); s. 153(1), (7) · Finance Act, 2026

Beskattningssystem

Bolagsskatt 20 % / 29 % + minimiskatt

BolagSingle member company (private limited, Companies Act, 2017)

Bolaget betalar 20 % av vinsten som litet bolag (omsättning upp till Rs 250 miljoner) eller 29 %, men inte mindre än de 4 % som kunderna innehåller på intäkterna. Utdelning belastas med en slutlig skatt på 15 %.

Villkor

Litet bolag (20 %): registrerat efter 1 juli 2005, inbetalt kapital plus outdelade reserver ≤ Rs 50 miljoner, upp till 250 anställda, omsättning ≤ Rs 250 miljoner, inte bildat genom uppdelning av en befintlig verksamhet. Annars 29 %. Beräkningen kontrollerar endast omsättningen.
Företagskunder innehåller 4 % på betalningar för IT-tjänster (s. 153(1)(b)); detta är en minimiskatt (s. 153(3)): skatten kan inte bli lägre än 4 % av intäkterna, även vid förlust.
Utdelning: slutlig skatt 15 %; 25 % om bolaget inte betalade någon skatt på grund av skattebefrielse eller förluster.
Ett PSEB-registrerat bolag som exporterar IT-tjänster kan också använda ordningen med 0,25 % enligt s. 154A.
Beräkningen avser en person på Active Taxpayers List (ATL); källskattesatserna fördubblas för personer som inte finns på ATL.
Sales tax på tjänster är provinsiell / ICT, med egna skattesatser och registreringsregler; den ingår inte i beräkningen.
Den källskattesats som räknas som minimiskatt beror på bransch: IT 4 %, övriga företagstjänster 14 % (7 % / 15 % för vissa) och ingen källskatt vid försäljning till privatpersoner (konsumenttjänster, handel, produktion) – endast omsättningsskatten på 1,25 % enligt s. 113 där den gäller.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division II (29%, small company 20%); s. 2(59AB) (small company) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and Division IX (1.25%); s. 153(3); s. 4C and Division IIB · Income Tax Ordinance, 2001, s. 5, s. 8; First Schedule, Part I, Division III, clauses (b), (d) (dividends 15% / 25%)

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

Företagskunder innehåller 4 % på betalningar för IT- och IT-relaterade tjänster (Division III, Part III, para (2)(i), proviso); detta är en minimiskatt (s. 153(3)). Självständiga programutvecklare kan få 15 % (para (2)(ii)).
Export av IT-tjänster via bank med PSEB-registrering: 0,25 % av intäkterna som slutlig skatt till och med beskattningsåret 2029; utan registrering 1 % (Division IVA).
Sales tax på IT-tjänster är provinsiell och ingår inte i beräkningen.

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Källskatt som företagskunder innehåller på tjänstearvoden är en minimiskatt (s. 153(3)): 7 % för listade tjänster (annan reklam än medier, ingenjörs- och arkitekttjänster, utbildning, provning m.m.), 15 % för självständiga yrkesutövare (läkare, advokater, arkitekter, revisorer), 14 % för alla övriga tjänster (design, översättning m.m.). Beräkningen använder 14 %.
Tjänster till kunder utomlands som betalas via bank: 1 % av intäkterna som slutlig skatt (s. 154A(1)(b), Division IVA) – visas som ett separat alternativ.
Sales tax på tjänster är provinsiell (separat registrering) och ingår inte i beräkningen.

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

Privatkunder innehåller ingen skatt, så det finns ingen minimiskatt enligt s. 153. Minimiskatten på 1,25 % av omsättningen (s. 113) gäller för en fysisk person först från en omsättning på Rs 100 miljoner, för ett bolag alltid.
FBR kan genom kungörelse (notification) fastställa särskilda förfaranden och fast skatt för små handlare och butiksinnehavare (s. 99B) och för småföretag, läkare och utbildningsinstitutioner (s. 99C) i angivna städer.
Sales tax på tjänster till privatpersoner är provinsiell (separat registrering) och ingår inte i beräkningen.

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

Beräkningen avser försäljning till privatpersoner (detaljhandel, webbutik): ingen källskatt; minimiskatten på 1,25 % av omsättningen (s. 113) gäller för en fysisk person från en omsättning på Rs 100 miljoner och för ett bolag alltid; för e-handelsomsättning och Tier-1-detaljhandlare som är integrerade med FBR är den 0,25 % (Division IX).
Försäljning till bolag: köparen innehåller 5,5 % (säljare som är fysisk person) eller 5 % (bolag) av beloppet, och detta är en minimiskatt (s. 153(1)(a), (3)) – med ett lågt påslag kan den överstiga skatten på vinsten.
Tillverkare och distributörer tar ut 0,5 % preliminär skatt (advance tax) vid försäljning till detaljhandlare (s. 236H); betalningsförmedlare och kurirer med postförskott tar ut 1 % / 2 % från onlineförsäljare (s. 153(2A)).
Sales tax är 18 %. Tier-1-detaljhandlare (butikskedjor, butiker i luftkonditionerade köpcentrum, elräkning över Rs 1.2 miljoner per år, omsättning över Rs 200 miljoner) måste integrera sitt kassasystem med FBR (Sales Tax Act, s. 2(43A), s. 3).

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

Beräkningen avser försäljning utan källskatt (till privatpersoner och små köpare); minimiskatten på 1,25 % av omsättningen (s. 113) gäller för en fysisk person från en omsättning på Rs 100 miljoner och för ett bolag alltid.
Försäljning till bolag: köparen innehåller 5,5 % (fysisk person) eller 5 % (bolag); för ett bolag som tillverkar varorna kan den räknas av i stället för att utgöra minimiskatt (s. 153(3), proviso (a)), för en fysisk person är den en minimiskatt.
Sales tax är 18 %; en tillverkare måste registrera sig, utom hemindustri (ingen industriell gas- eller elanslutning, bostadsområde, upp till 10 arbetare, omsättning upp till Rs 8 miljoner) – dess leveranser är undantagna från skatt (Sales Tax Act, s. 2(5AB), s. 14, Sixth Schedule item 3).

Antaganden

En ägare, med skatterättslig hemvist i Pakistan och på Active Taxpayers List, inga anställda, inga andra inkomster, inga barn; helt beskattningsår 2027 (1 juli 2026 – 30 juni 2027).
Ordinarie beskattning och bolag: kunderna är bolag i Pakistan som innehåller 4 % på betalningar för IT-tjänster. Exportformen: alla intäkter är export via bank och ägaren är PSEB-registrerad.
EOBI-avgifter gäller endast anställda, så ägaren betalar inga. Sales tax på tjänster ingår inte.
Bolag: ägaren tar inte ut lön; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet eller behålls.

Källor: FBR, Income Tax Ordinance, 2001 (Income Tax Manual Part I, amended up to 30 June 2026) · Finance Act, 2026 (Gazette of Pakistan, 26 June 2026) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (updated as per Finance Act 2026) · Sales Tax Act, 1990 (FBR, updated up to 30 June 2026): s. 2(5AB) cottage industry, s. 2(43A) Tier-1 retailer, s. 3 (18%), s. 14 registration, Sixth Schedule item 3 · Income Tax Ordinance, 2001 (FBR, up to 30 June 2026): s. 99B, 99C, 113 and Division IX (1.25% / 0.25%), 118, 153(1)–(3), (7), 154A(1)(b), 236H; First Schedule Part III Division III paras (1), (2)(i)–(v), Division IVA

Kontrollerad: 4 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.