DoubleTaxationSkatterättslig hemvist: så fungerar kontrollen
Tjänsten avgör i vilket land du har skatterättslig hemvist när ditt liv är knutet till två länder. Kontrollen är kostnadsfri, kräver ingen registrering och tar några minuter.
Tre steg
- Välj ett land. Ditt medborgarskap, det andra land som du har anknytning till, inkomståret och — om du flyttade i år — datum för utflyttning eller inflyttning.
- Svara på frågorna. Bostad, familj, arbete, antal dagar, medborgarskap — bara de frågor som spelar roll i din situation. Om du inte vet svaret, välj ”Vet inte”: slutsatsen visar då båda utfallen.
- Få slutsatsen. I vilket land du har hemvist, vilka skatter som ska betalas och var, och den rättsliga grunden.
Vem tjänsten är till för
- Dig som har flyttat från Sverige till utlandet och vill veta vilket land som beskattar vad
- Dig som arbetar på distans från utlandet för svenska uppdragsgivare eller arbetsgivare — eller från Sverige för utländska
- Dig som har bostad, familj eller företag både i Sverige och i ett annat land
- Dig som flyttar tillbaka till Sverige efter flera år utomlands
Länder som omfattas
Tjänsten analyserar reglerna om skatterättslig hemvist i 27 länder tillsammans med deras skatteavtal med Sverige: Tyskland, Österrike, Schweiz, Storbritannien, Nederländerna, Frankrike, Italien, Spanien, Portugal, Polen, Tjeckien, Ungern, Rumänien, Turkiet, USA, Kanada, Argentina, Brasilien, Ukraina, Kina, Taiwan, Indien, Japan, Singapore, Malaysia, Bangladesh och Pakistan. Med Portugal har Sverige inget skatteavtal sedan den 1 januari 2022 — där bygger slutsatsen på båda ländernas interna lag.
- Skatter i Argentina
- Skatter i Bangladesh
- Skatter i Brasilien
- Skatter i Frankrike
- Skatter i Indien
- Skatter i Italien
- Skatter i Japan
- Skatter i Kanada
- Skatter i Kina
- Skatter i Malaysia
- Skatter i Nederländerna
- Skatter i Pakistan
- Skatter i Polen
- Skatter i Portugal
- Skatter i Rumänien
- Skatter i Schweiz
- Skatter i Singapore
- Skatter i Spanien
- Skatter i Storbritannien
- Skatter i Taiwan
- Skatter i Tjeckien
- Skatter i Turkiet
- Skatter i Tyskland
- Skatter i Ukraina
- Skatter i Ungern
- Skatter i USA
- Skatter i Österrike
Hur slutsatsen tas fram
- Först nationell lag i vart och ett av de två länderna: dagsgränser, bosättning, centrum för levnadsintressena, medborgarskap.
- Om båda länderna anser att du är bosatt där tillämpas regeln om hemvist i skatteavtalets artikel 4: stadigvarande bostad, centrum för levnadsintressena, vanlig vistelse, medborgarskap, ömsesidig överenskommelse.
- För kriterier som kräver en bedömning beaktas rättspraxis och skattemyndigheternas vägledning; skalan ”Slutsatsens tillförlitlighet” visar hur mycket slutsatsen beror på dem.
- För enskilda typer av inkomster — lön, utdelning, pensioner, hyra med mera — skatteavtalets regler: vilket land som får beskatta och hur dubbelbeskattning undanröjs.
Det här får du
- En slutsats om din skatterättsliga hemvist med motivering och länkar till lagarna, skatteavtalet och domstolsavgöranden.
- Vilka skatter som ska betalas och var; för de inkomster du anger — skattesatser, avräkning och beloppet som återstår att betala.
- Nästa steg: intyg om hemvist, skyldigheter i varje land, vad du ska göra när du flyttar, utflyttningsskatt, hur flyttåret delas upp.
- En kontroll av föregående år med samma svar, en rapport som PDF och en länk till resultatet som du kan dela.
Frågor
Jag bor utomlands — betalar jag fortfarande skatt i Sverige?
Det beror på din anknytning till Sverige. Du är obegränsat skattskyldig om du är bosatt i Sverige, stadigvarande vistas här eller tidigare har varit bosatt här och har väsentlig anknytning hit (3 kap. 3 § IL). Är du svensk medborgare eller har du bott i Sverige i sammanlagt minst tio år, anses du ha väsentlig anknytning under fem år efter utflyttningen om du inte visar motsatsen; därefter avgör omständigheter som familj, bostad och verksamhet i Sverige (3 kap. 7 § IL). Om även det andra landet anser att du är bosatt där avgör skatteavtalets artikel 4. Är du begränsat skattskyldig beskattar Sverige bara inkomster med källa i Sverige, till exempel lön för arbete i Sverige (särskild inkomstskatt, SINK).
Vad är skatterättslig hemvist?
Den status som ger ett land rätt att beskatta alla dina inkomster, även inkomster från utlandet. I Sverige motsvaras den av obegränsad skattskyldighet: den gäller den som är bosatt i Sverige, den som stadigvarande vistas här — en vistelse på minst sex månader i följd, där kortare avbrott inte bryter vistelsen — och den som har väsentlig anknytning till Sverige efter en utflyttning (3 kap. 3 § IL). Andra länder använder egna kriterier, till exempel ett visst antal dagar eller centrum för levnadsintressena.
Är detta skatterådgivning eller juridisk rådgivning?
Nej. Det är en informationstjänst som visar hur reglerna tillämpas på dina svar. Skattemyndigheter och domstolar kan bedöma dina omständigheter annorlunda; rådgör med en skatterådgivare inför viktiga beslut.
Sparas mina svar?
Nej. Beräkningen görs i din webbläsare och dina svar skickas ingenstans. För statistiken räknar vi bara upp anonyma dagliga räknare med 1 (till exempel ”Tyskland → hemvist i Tyskland”) — utan IP-adress, kakor eller identifierare.
Kostar det något?
Nej, tjänsten är helt kostnadsfri och kräver ingen registrering.
Integritet
Dina svar behandlas i din webbläsare och skickas inte till servern; ingen registrering och inga kakor behövs. För statistiken räknar vi bara landet och den sammanfattande slutsatsen, anonymt. Mer i integritetspolicyn.
Viktigt
Slutsatsen är allmän information, inte skatterådgivning eller juridisk rådgivning: den beror på dina svar och på omständigheter som tjänsten inte kan se, och lagstiftningen ändras. Hur vi arbetar med källor beskrivs i metoden. För att tillämpa slutsatsen rätt, rådgör med en jurist.