Skattemässigt bosatt i Indien eller i Sverige?

Indien avgör bosättningen efter dagar under det indiska beskattningsåret från den 1 april till den 31 mars: 182 dagar eller mer, eller 60 dagar plus 365 dagar under de fyra föregående beskattningsåren; för indiska medborgare och personer av indiskt ursprung gäller särskilda regler. Bostad eller familj i Indien är i sig inget kriterium. Sverige anser dig däremot obegränsat skattskyldig om du är bosatt här, vistas här minst sex månader i följd eller efter en utflyttning har kvar en väsentlig anknytning hit. Har du hemvist i båda länderna avgör art. 4.2 i skatteavtalet mellan Sverige och Indien från den 24 juni 1997.

Kontrollera din status: Sverige och Indien

Kostnadsfritt, utan registrering, cirka 3 minuter. Slutsats enligt inkomstskattelagen (IL), jämförd med lagen i Indien och skatteavtalet.

När Indien anser att du är bosatt där i skattehänseende

Det indiska beskattningsåret löper från den 1 april till den 31 mars (beskattningsåret 2026-27 = 1 april 2026–31 mars 2027); för detta år bestäms bosättningen enligt s. 6 i Income-tax Act, 2025. 182 dagar eller mer i Indien under beskattningsåret gör varje fysisk person bosatt.

En bosatt person är ”inte stadigvarande bosatt” (RNOR) om hon eller han inte var bosatt i Indien under 9 av de 10 föregående beskattningsåren eller har vistats i Indien 729 dagar eller mindre under de 7 föregående beskattningsåren.

Det år då en indisk medborgare lämnar Indien för en anställning utomlands eller som besättning på ett indiskt fartyg gäller bara 182-dagarstestet.

En indisk medborgare som inte är bosatt enligt dagtesterna kan ändå anses bosatt om hans eller hennes inkomster utom utländska inkomster överstiger ₹15 lakh.

För en indisk medborgare som bor utomlands och kommer på besök gäller inte 60-dagarstestet; vid indiska inkomster över ₹15 lakh gäller i stället ett 120-dagarstest.

60-dagarstestet kräver dessutom 365 dagar eller mer i Indien under de fyra föregående beskattningsåren.

Besöksreglerna i s. 6(4)–(5) gäller också personer av indiskt ursprung som inte är indiska medborgare — av indiskt ursprung är den som själv, eller vars förälder eller far- eller morförälder, är född i det odelade Indien. Den fiktiva bosättningen (s. 6(7)) gäller bara medborgare.

Du har vistats i Indien 182 dagar eller mer under detta beskattningsår — du är bosatt i Indien enligt s. 6(2)(a) i Income-tax Act, 2025. Som bosatt och stadigvarande bosatt beskattar Indien dina inkomster från hela världen (s. 5(1)).
Du har vistats i Indien 182 dagar eller mer — du är bosatt i Indien (s. 6(2)(a)), men på grund av de föregående åren inte stadigvarande bosatt (RNOR, s. 6(13)(a)). Indien beskattar inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien, och utländska inkomster bara om de härrör från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien (s. 5(1)(c)).
Du har vistats i Indien 182 dagar eller mer — du är bosatt i Indien (s. 6(2)(a)). Om du är stadigvarande bosatt beror på de föregående åren (den som inte var bosatt under 9 av de 10 föregående beskattningsåren eller har vistats i Indien 729 dagar eller mindre under de 7 föregående åren är RNOR); tills detta är klarlagt bör du utgå från att Indien beskattar dina inkomster från hela världen.
Du har vistats i Indien 60 dagar eller mer under detta beskattningsår och 365 dagar eller mer under de fyra föregående åren — du är bosatt i Indien enligt s. 6(2)(b). Som bosatt och stadigvarande bosatt beskattar Indien dina inkomster från hela världen (s. 5(1)).
Du har vistats i Indien 60 dagar eller mer under detta beskattningsår och 365 dagar eller mer under de fyra föregående åren — du är bosatt (s. 6(2)(b)), men inte stadigvarande bosatt (RNOR, s. 6(13)(a)). Indien beskattar inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien, och utländska inkomster bara om de härrör från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien (s. 5(1)(c)).
Du har vistats i Indien 60 dagar eller mer under detta beskattningsår och 365 dagar eller mer under de fyra föregående åren — du är bosatt i Indien (s. 6(2)(b)). Om du är stadigvarande bosatt beror på de föregående åren; tills detta är klarlagt bör du utgå från att Indien beskattar dina inkomster från hela världen.
Som indisk medborgare eller person av indiskt ursprung på besök i Indien med inkomster (utom utländska) över ₹15 lakh har du vistats i Indien 120 dagar eller mer under detta beskattningsår och 365 dagar eller mer under de fyra föregående åren — du är bosatt (s. 6(2)(b) jämförd med s. 6(5)) och enligt lag inte stadigvarande bosatt (s. 6(13)(b)). Indien beskattar inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien, och utländska inkomster bara om de härrör från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien (s. 5(1)(c)).
Du är indisk medborgare med inkomster (utom utländska) över ₹15 lakh och är inte skattskyldig i någon annan stat på grund av hemvist eller bosättning — du anses bosatt i Indien (s. 6(7)) och enligt lag inte stadigvarande bosatt (s. 6(13)(c)). Indien beskattar inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien, och utländska inkomster bara om de härrör från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien (s. 5(1)(c)).

När du inte är bosatt

Du har lämnat Indien under detta beskattningsår för en anställning utomlands (eller som besättning på ett indiskt fartyg) och vistats i Indien färre än 182 dagar — du är inte bosatt (s. 6(3)) och anses inte heller bosatt. Indien beskattar bara inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien (s. 5(2)).
Du bor utomlands och har bara varit i Indien på besök: du har vistats där färre än 182 dagar och uppfyller varken 120-dagarsregeln för besökare med indiska inkomster över ₹15 lakh (s. 6(4)–(5)) eller villkoren för fiktiv bosättning — du är inte bosatt. Indien beskattar bara inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien (s. 5(2)).
Du har vistats i Indien färre än 182 dagar, uppfyller inte 60-dagarstestet (60 dagar under detta år och 365 dagar under de fyra föregående åren) och anses inte bosatt — du är inte bosatt. Indien beskattar bara inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien (s. 5(2)).
Du är inte indisk medborgare och uppfyller varken 182-dagars- eller 60-dagarstestet (60 dagar under detta år och 365 dagar under de fyra föregående åren) — du är inte bosatt. Indien beskattar bara inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien (s. 5(2)).

Där reglerna i Indien skiljer sig från de svenska reglerna

Konflikt: bosatt i båda länderna — Sverige ser till var du bor, Indien bara till dagar. Sverige anser dig obegränsat skattskyldig om du är bosatt här (har ditt egentliga hem här), vistas här minst sex månader i följd eller efter en utflyttning har kvar en väsentlig anknytning hit — även om du tillbringar större delen av året i Indien. Indien avgör bara efter dagar: 182 dagar under det indiska beskattningsåret, eller 60 dagar plus 365 dagar under de fyra föregående åren; bostad eller familj i Indien är i sig inget kriterium. Under flyttåret — t.ex. om du efter 182 dagar i Indien flyttar till en bostad i Sverige — är du ofta bosatt i båda länderna. Art. 4.2 i avtalet avgör: stadigvarande bostad → centrum för levnadsintressena → stadigvarande vistelse → medborgarskap → ömsesidig överenskommelse. Spara underlag för varje steg (hyresavtal, familjens bostadsort, anställningsavtal, dagar).
Konflikt: Indiens 60-dagarsregel för återkommande besökare. Även med färre än 182 dagar under det indiska beskattningsåret är du bosatt i Indien om du under året har varit där 60 dagar eller mer och under de fyra föregående beskattningsåren 365 dagar eller mer (s. 6(2)(b)). 60-dagarstestet gäller alla utom indiska medborgare eller personer av indiskt ursprung som bor utomlands och besöker Indien (för dem gäller 120 dagar om inkomsterna utom utländska inkomster överstiger ₹15 lakh, annars bara 182-dagarstestet) och indiska medborgare som lämnar Indien under året för en anställning utomlands (bara 182 dagar). Regelbundna affärsresenärer från Sverige kan uppfylla det utan att märka det. Är du samtidigt obegränsat skattskyldig i Sverige avgör art. 4.2 — har du en stadigvarande bostad bara i Sverige har du hemvist i Sverige enligt avtalet. Var du under de föregående åren mestadels inte bosatt i Indien är du sannolikt inte stadigvarande bosatt, och Indien beskattar främst indiska inkomster.

Bra att veta

Vilket avtal gäller: skatteavtalet mellan Sverige och Indien från 1997. Mellan Sverige och Indien gäller 2026 avtalet från den 24 juni 1997, i lydelse enligt protokollet från 2013 (lag (1997:918)). Har du hemvist i båda länderna enligt deras lagar avgör art. 4.2: stadigvarande bostad → centrum för levnadsintressena → stadigvarande vistelse (även om du inte har någon stadigvarande bostad i något av länderna) → medborgarskap → ömsesidig överenskommelse. Lön: art. 15 (183 dagar under en tolvmånadersperiod); pensioner och socialförsäkringsförmåner: art. 18 (källstaten får beskatta); flytt: art. 13.6 (det gamla hemviststatet får beskatta vinster i fyra år); studerande och forskare: art. 20–21; undanröjande av dubbelbeskattning: art. 24 (båda länderna avräknar). Det multilaterala instrumentet (MLI) har inte trätt i kraft för något av Sveriges skatteavtal och ändrar alltså inte avtalet år 2026.
Olika beskattningsår: kalenderår och 1 april–31 mars. Sverige beskattar per kalenderår och räknar inga dagar för bosättningen: det räcker att vara bosatt här, eller så gör en vistelse på minst sex månader i följd dig obegränsat skattskyldig — även över ett årsskifte. Indien räknar dagar under sitt eget beskattningsår (1 april–31 mars) och beaktar också dagarna under de fyra föregående indiska beskattningsåren. En vistelse från den 1 januari till den 30 juni ligger inom ett svenskt kalenderår men fördelas på två indiska beskattningsår (90 och 91 dagar). Art. 15.2 i avtalet räknar 183 dagar under en tolvmånadersperiod som börjar eller slutar under beskattningsåret i fråga — för Indien det indiska beskattningsåret (art. 3.1 j).
Person av indiskt ursprung: besöksreglerna. Enligt indisk rätt är den av indiskt ursprung som själv, eller vars förälder eller far- eller morförälder, är född i det odelade Indien. Bor en sådan person utomlands, t.ex. i Sverige, och besöker Indien gäller inte 60-dagarstestet (s. 6(4)): med inkomster (utom utländska) upp till ₹15 lakh blir du bosatt i Indien först med 182 dagar; däröver med 120 dagar och 365 dagar under de fyra föregående åren — och är då inte stadigvarande bosatt (s. 6(13)(b)). Spara underlag om födelseorten om du stöder dig på denna regel.
Inte stadigvarande bosatt i Indien: svenska inkomster ligger utanför den indiska skatten. Som bosatt men inte stadigvarande bosatt (RNOR) beskattas inkomster som uppkommer utanför Indien — t.ex. hyra från en bostad i Sverige eller lön för arbete i Sverige — i Indien bara om de härrör från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien (s. 5(1)(c)). Sverige beskattar dem fortfarande om du är obegränsat skattskyldig här, eller som inkomster från Sverige om du är begränsat skattskyldig. RNOR-statusen gäller i regel om du inte var bosatt under 9 av de 10 föregående indiska beskattningsåren eller har vistats i Indien 729 dagar eller mindre under de 7 föregående åren; kontrollera den varje år.
Arbete i Indien med hemvist i Sverige: 183 dagar under tolv månader (art. 15.2). Indien beskattar lön för arbete i Indien som inkomst som uppkommer i Indien, även om du inte är bosatt där och din arbetsgivare finns i Sverige. Har du hemvist i Sverige enligt avtalet får Indien inte beskatta lönen bara om alla villkor i art. 15.2 är uppfyllda: högst 183 dagar i Indien under en tolvmånadersperiod som börjar eller slutar under beskattningsåret i fråga, en arbetsgivare som inte har hemvist i Indien och en lön som inte belastar ett fast driftställe eller en stadigvarande anordning som arbetsgivaren har i Indien. Tolvmånadersperioden löper över både det svenska och det indiska årsskiftet. Annars beskattar Indien lönen för dina arbetsdagar i Indien, och Sverige avräknar den indiska skatten (art. 24.3 a) — eller lönen är skattefri i Sverige enligt sexmånadersregeln, om villkoren är uppfyllda.
Hemvist i Sverige: indisk skatt avräknas från den svenska. Har du hemvist i Sverige enligt avtalet beskattar Sverige även inkomster som Indien enligt avtalet får beskatta, men avräknar den indiska skatten från den svenska skatten på samma inkomst, högst med den svenska skatt som belöper på inkomsten (art. 24.3 a, lagen om avräkning av utländsk skatt). Inkomst som enligt avtalet beskattas bara i Indien får Sverige beakta vid skattesatsen (art. 24.3 b). Indien får beskatta utdelning, ränta och royalty (inklusive ersättning för tekniska tjänster) med högst 10 %. Sverige beskattar per kalenderår, Indien per beskattningsår från den 1 april — hänför den indiska skatten till rätt kalenderår. Avräkning begärs i deklarationen eller med blankett SKV 2703.
Hemvist i Indien: svensk skatt avräknas i Indien. Är Indien din hemviststat enligt avtalet beskattar Indien dina inkomster från hela världen och avräknar den svenska inkomstskatten på inkomster som Sverige enligt avtalet får beskatta, högst med den indiska skatt som belöper på dessa inkomster (art. 24.2 a; s. 159 i Income-tax Act, 2025). Begär avräkningen med Form No. 44 enligt rule 76 i Income-tax Rules, 2026, med underlag för den svenska skatten. Sverige beskattar lön för arbete i Sverige med SINK även om du inte är bosatt här, om inte alla villkor i art. 15.2 är uppfyllda: högst 183 dagar i Sverige under en tolvmånadersperiod, en arbetsgivare utan hemvist i Sverige och en lön som inte belastar ett fast driftställe i Sverige.
Flytt mellan Sverige och Indien: Sverige delar upp året, Indien gör det inte. Under det år du flyttar till eller från Sverige gäller den obegränsade skattskyldigheten bara från den dag du bosätter dig här eller till den dag du reser härifrån (eller så länge en väsentlig anknytning finns kvar); för resten av året beskattas bara inkomster från Sverige. Indien avgör din status för hela beskattningsåret (1 april–31 mars) och delar inte upp det. Eftersom åren bara delvis överlappar kan du under en del av tiden vara bosatt i båda länderna; då gäller avtalets hemvistregel. Hänför samma månader till varandra i båda deklarationerna.
Flytt från Sverige till Indien: Sverige får beskatta vinster i fyra år. Sverige tar inte ut någon utflyttningsskatt på privatpersoners aktier, men enligt tioårsregeln beskattar Sverige kapitalvinst på aktier och liknande om du under avyttringsåret eller något av de tio föregående kalenderåren har varit bosatt eller stadigvarande vistats i Sverige (3 kap. 19 § IL). Har du hemvist i Indien enligt avtalet begränsas denna rätt till avyttringar under de fyra år som följer närmast efter att din hemvist i Sverige upphörde (art. 13.6); därefter beskattas vinsten i regel bara i Indien (art. 13.5). Driver du enskild näringsverksamhet som efter flytten inte längre beskattas i Sverige uttagsbeskattas tillgångarna; anstånd gäller bara vid flytt inom EES.
Pensioner: källstaten får beskatta, hemviststaten avräknar. Pensioner på grund av tidigare anställning, livräntor och utbetalningar enligt socialförsäkringslagstiftningen får beskattas i den stat där de härrör från (art. 18.1); hemviststaten får också beskatta dem. En svensk pension till en person bosatt i Indien beskattas därför i Sverige, i regel med SINK (22,5 % år 2026, 20 % från 2027), och Indien avräknar den svenska skatten (art. 24.2 a). En indisk pension till en person med hemvist i Sverige får Indien beskatta, och Sverige avräknar den indiska skatten (art. 24.3 a). Pension från staten eller en kommun för arbete i dess tjänst beskattas bara i den betalande staten, om du inte har hemvist i och är medborgare i den andra staten (art. 19.2).
Studerande, praktikanter och gästforskare (art. 20–21). Studerande och affärspraktikanter är i värdlandet befriade från skatt på belopp för uppehälle och utbildning från personer utanför landet och på lön upp till 10 000 kronor per år från en anställning som hänger samman med studierna eller behövs för uppehället (om vistelsen varar minst sex månader); befrielsen gäller högst fem år i följd (art. 20). Professorer, lärare och forskare som på inbjudan vistas högst tre år vid en godkänd institution är befriade för ersättningen under det första året, därefter bara för inkomst från källa utanför värdlandet (art. 21). Också en studievistelse i Sverige kan vara en stadigvarande vistelse om den varar minst sex månader i följd.
Socialförsäkring: avtal mellan Sverige och Indien, utsändning 24 månader. Sverige har ett avtal om social trygghet med Indien. Är du utsänd att arbeta i Indien omfattas du oftast av svensk socialförsäkringslagstiftning i högst 24 månader, med möjlighet till förlängning i ytterligare 24 månader; för den som är utsänd av staten finns ingen tidsgräns. Avtalet styr bara de ersättningar som ingår i det — för andra ersättningar gäller samma regler som för länder utan avtal. Socialförsäkringen följer avtalet, inte skatteavtalet — det land där du har skatterättslig hemvist och det land där du är försäkrad kan vara olika.

Så löses dubbel hemvist

Om båda länderna anser att du är bosatt där tillämpas skatteavtalets art. 4.2: Avtal mellan Konungariket Sveriges regering och Republiken Indiens regering för undvikande av dubbelbeskattning och förhindrande av skatteflykt beträffande skatter på inkomst och på förmögenhet, jämte protokoll, undertecknat i New Delhi den 24 juni 1997, i lydelse enligt protokollet av den 7 februari 2013 (lag (1997:918) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Indien). Kriterierna prövas i tur och ordning — stadigvarande bostad, centrum för levnadsintressena, vanlig vistelse, medborgarskap och till sist ömsesidig överenskommelse mellan skattemyndigheterna.

Skatteavtalet i detalj: inkomster, skattesatser, 183-dagarsregeln →

Begrepp du stöter på i Indien

tax year: det indiska beskattningsåret från den 1 april till den 31 mars; 2026-27 är det första enligt Income-tax Act, 2025
resident (s. 6 Income-tax Act, 2025): bosatt — 182 dagar, eller 60 dagar plus 365 dagar under de fyra föregående åren
not ordinarily resident (RNOR): inte stadigvarande bosatt — inte bosatt under 9 av 10 föregående år eller högst 729 dagar under de 7 föregående åren; utländska inkomster beskattas bara om de kommer från ett företag eller yrke som styrs från Indien
deemed resident (s. 6(7)): indisk medborgare som inte är bosatt enligt dagtesterna men har inkomster utom utländska inkomster över ₹15 lakh
person of Indian origin: person som själv, eller vars förälder eller far- eller morförälder, är född i det odelade Indien; för henne eller honom gäller besöksreglerna
Income-tax Act, 2025: den indiska inkomstskattelagen; s. 6 bestämmer bosättningen

Frågor

Jag reser regelbundet i tjänsten till Indien. Kan jag bli bosatt där?

Ja. Även med färre än 182 dagar är du bosatt i Indien om du under beskattningsåret har varit där 60 dagar eller mer och under de fyra föregående beskattningsåren 365 dagar eller mer (s. 6(2)(b)). Regelbundna affärsresenärer från Sverige kan uppfylla testet utan att märka det. Är du samtidigt obegränsat skattskyldig i Sverige avgör art. 4.2 i avtalet: stadigvarande bostad → centrum för levnadsintressena → stadigvarande vistelse → medborgarskap → ömsesidig överenskommelse.

När får Indien beskatta min lön om jag har hemvist i Sverige?

Indien beskattar lön för arbete i Indien även om din arbetsgivare finns i Sverige. Enligt art. 15.2 får Indien inte beskatta den bara om du vistas i Indien högst 183 dagar under en tolvmånadersperiod som börjar eller slutar under beskattningsåret, arbetsgivaren inte har hemvist i Indien och inget fast driftställe eller stadigvarande anordning i Indien bär lönen. Annars avräknar Sverige den indiska skatten (art. 24.3 a).

Vad betyder RNOR-statusen för mina svenska inkomster?

Som bosatt men inte stadigvarande bosatt beskattas inkomster som uppkommer utanför Indien — t.ex. hyra från en bostad i Sverige eller lön för arbete i Sverige — i Indien bara om de härrör från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien (s. 5(1)(c)). Sverige beskattar dem enligt svensk rätt.

Källor

Lagstiftning och officiell vägledning

Income-tax Act, 2025 (Act No. 30 of 2025), s. 1(3) — Om inget annat föreskrivs träder lagen i kraft den 1 april 2026; beskattningsåret 2026-27 är det första beskattningsåret enligt denna lag.
Income-tax Act, 2025, s. 6(1)–(2) — Bosättningsstatusen bestäms för varje beskattningsår. En fysisk person är bosatt i Indien under ett beskattningsår om hon eller han vistas i Indien 182 dagar eller mer under detta år, eller 60 dagar eller mer under detta år och 365 dagar eller mer under de fyra föregående åren.
Income-tax Act, 2025, s. 6(13)–(14) — Inte stadigvarande bosatt (not ordinarily resident): den som inte var bosatt under 9 av de 10 föregående beskattningsåren eller som har vistats i Indien 729 dagar eller mindre under de 7 föregående beskattningsåren; en medborgare eller en person av indiskt ursprung med inkomster (utom utländska) över ₹15 lakh som vistas i Indien 120–181 dagar; en medborgare som anses bosatt enligt s. 6(7). Utländska inkomster: inkomster som uppkommer utanför Indien (utom från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien) och som inte anses ha uppkommit i Indien.
Income-tax Act, 2025, s. 6(3), (6) — 60-dagarstestet gäller inte för en indisk medborgare som lämnar Indien under beskattningsåret som besättningsmedlem på ett indiskt fartyg eller för att ta en anställning utomlands; då gäller bara 182-dagarstestet. Besättningsdagar under en resa räknas enligt föreskrifterna.
Income-tax Act, 2025, s. 6(7)–(8) — En indisk medborgare vars sammanlagda inkomster utom utländska inkomster överstiger ₹15 lakh och som inte är skattskyldig i någon annan stat eller något annat territorium på grund av hemvist, bosättning eller liknande omständighet anses bosatt i Indien; detta gäller inte en person som redan är bosatt enligt s. 6(2)–(6).
Income-tax Act, 2025, s. 6(4)–(5) — 60-dagarstestet gäller inte för en indisk medborgare eller en person av indiskt ursprung som bor utanför Indien och besöker Indien; överstiger personens sammanlagda inkomster utom utländska inkomster ₹15 lakh ersätts 60 dagar av 120 dagar (med 365 dagar under de fyra föregående åren).
Income-tax Act, 2025, s. 5 — En bosatt person beskattas för inkomster som tas emot eller anses tas emot i Indien, som uppkommer (eller anses uppkomma) i Indien och som uppkommer utanför Indien; för en person som inte är stadigvarande bosatt omfattas inkomster som uppkommer utanför Indien bara om de härrör från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien. En person som inte är bosatt beskattas bara för inkomster som tas emot eller anses tas emot i Indien eller som uppkommer (eller anses uppkomma) i Indien.
Government of India clarification on deemed tax residency, relayed by the Consulate General of India, Dubai, 3 February 2020 — Regeln om fiktiv bosättning är inte avsedd att göra indiska medborgare som på allvar arbetar i andra stater skattskyldiga; deras inkomster utanför Indien beskattas inte i Indien, om de inte härrör från ett indiskt företag eller yrke.
Skatteavtalet mellan Sverige och Indien, undertecknat i New Delhi den 24 juni 1997, i lydelse enligt protokollet av den 7 februari 2013 (lag (1997:918) om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Indien) — Avtalet trädde i kraft den 25 december 1997 och tillämpas i Sverige på inkomster som förvärvas från och med den 1 januari 1998, i Indien från budgetåret som börjar den 1 april 1998; 1988 års avtal upphörde då att gälla. Texterna på svenska, hindi och engelska är lika giltiga; vid avvikelse gäller den engelska texten.
art. 4.2 a i skatteavtalet mellan Sverige och Indien (1997) — En fysisk person som har hemvist i båda staterna anses ha hemvist endast i den stat där personen har en bostad som stadigvarande står till hans eller hennes förfogande; har personen en sådan bostad i båda staterna, anses hemvisten endast vara i den stat med vilken de personliga och ekonomiska förbindelserna är starkast (centrum för levnadsintressena).
art. 4.2 b i skatteavtalet mellan Sverige och Indien (1997) — Kan det inte avgöras i vilken stat centrum för levnadsintressena finns, eller har personen inte någon stadigvarande bostad i någon av staterna, anses personen ha hemvist endast i den stat där han eller hon stadigvarande vistas.
art. 4.2 c och d i skatteavtalet mellan Sverige och Indien (1997) — Vistas personen stadigvarande i båda staterna eller i ingen av dem, anses hemvisten endast vara i den stat där personen är medborgare (c); är personen medborgare i båda staterna eller i ingen av dem, avgör de behöriga myndigheterna frågan genom ömsesidig överenskommelse (d; förfarandet i art. 26).
art. 15.2 och 3.1 j i skatteavtalet mellan Sverige och Indien (1997) — Lön för arbete i den andra staten beskattas bara i hemviststaten om mottagaren vistas i den andra staten sammanlagt högst 183 dagar under en tolvmånadersperiod som börjar eller slutar under beskattningsåret i fråga, ersättningen betalas av en arbetsgivare som inte har hemvist i den andra staten (eller på dennes vägnar) och den inte belastar ett fast driftställe eller en stadigvarande anordning som arbetsgivaren har där. ”Beskattningsår” avser i Indien ”previous year” enligt den indiska inkomstskattelagen och i Sverige beskattningsåret enligt svensk lag (art. 3.1 j).
art. 18.1 och 19.2 i skatteavtalet mellan Sverige och Indien (1997) — Pension och liknande ersättning på grund av tidigare anställning, livränta och utbetalningar enligt socialförsäkringslagstiftningen som härrör från en stat och betalas till en person med hemvist i den andra staten får beskattas i den förstnämnda staten (18.1); hemviststaten får också beskatta dem och undanröjer dubbelbeskattningen enligt art. 24. Pension från staten, en politisk underavdelning eller en lokal myndighet för arbete i dess tjänst beskattas bara i den betalande staten, om inte mottagaren har hemvist i och är medborgare i den andra staten (19.2).
art. 13.5–13.6 i skatteavtalet mellan Sverige och Indien (1997) — Vinst vid överlåtelse av annan egendom än fastigheter, tillgångar i fast driftställe, skepp och luftfartyg samt andelar i fastighetsbolag beskattas bara i överlåtarens hemviststat, under förutsättning att personen beskattas för vinsten där; annars får den andra staten beskatta den (13.5). En fysisk person som har haft hemvist i den ena staten och fått hemvist i den andra får beskattas i den förstnämnda staten för vinst vid avyttring av tillgångar som sker under de fyra år som följer närmast efter att hemvisten där upphörde (13.6).
art. 24.3 a–b i skatteavtalet mellan Sverige och Indien (1997) — Sverige: indisk skatt på inkomst som enligt avtalet får beskattas i Indien avräknas från den svenska skatten på inkomsten, med beaktande av svensk lagstiftning om avräkning av utländsk skatt (a); inkomst som enligt avtalet beskattas bara i Indien får Sverige beakta vid fastställandet av den progressiva svenska skatten (b).
3 kap. 3 § inkomstskattelagen (1999:1229) (IL) — Obegränsat skattskyldiga (för inkomster från hela världen) är den som 1) är bosatt i Sverige, 2) stadigvarande vistas i Sverige eller 3) har väsentlig anknytning till Sverige och tidigare har varit bosatt här. Regeln gäller inte personal vid utländska beskickningar och konsulat som är begränsat skattskyldiga enligt 3 kap. 17 § 2–4.
Skatteverket — ”Skattskyldighet” (begränsad och obegränsad skattskyldighet; ändrad 2026-01-30) — Du är bosatt i Sverige om ditt egentliga bo och hemvist finns här (och du ska då vara folkbokförd). Stadigvarande vistelse är en vistelse i Sverige på minst sex månader i följd; kortare avbrott, t.ex. resor hem, bryter den inte. Efter en utflyttning kan väsentlig anknytning följa av bl.a. en kvarvarande bostad, familj eller betydande tillgångar här. Den som inte är obegränsat skattskyldig är begränsat skattskyldig — bara för vissa inkomster från Sverige.
3 kap. 7 § IL (väsentlig anknytning) — Om en person som tidigare varit bosatt i Sverige har väsentlig anknytning hit bedöms med hänsyn till: svenskt medborgarskap; hur länge han var bosatt här; om han inte varaktigt är bosatt på en viss utländsk ort; om han vistas utomlands för studier eller av hälsoskäl; om han har en bostad här som är inrättad för åretruntbruk; om han har sin familj här; om han bedriver näringsverksamhet här; om han genom tillgångar direkt eller indirekt har ett väsentligt inflytande i näringsverksamhet här; om han har en fastighet här; liknande förhållanden. Under fem år från utresan anses en svensk medborgare, eller den som sammanlagt minst tio år har varit bosatt eller stadigvarande vistats här, ha väsentlig anknytning, om han inte visar motsatsen.
Income-tax Act, 2025, s. 6(2)(b) — Bosatt är också den som under beskattningsåret har vistats i Indien 60 dagar eller mer och under de fyra föregående beskattningsåren 365 dagar eller mer.
3 kap. 17–18 §§ IL (begränsad skattskyldighet) — Den som inte är obegränsat skattskyldig är begränsat skattskyldig — bara för vissa inkomster från Sverige: lön, pension och arvoden som omfattas av SINK-lagen (enligt IL om du har begärt beskattning enligt IL); inkomst från fast driftställe eller fastighet i Sverige; kapitalvinst på svenska fastigheter och bostadsrätter; utdelning från svenska ekonomiska föreningar m.m. Royalty från en näringsverksamhet med fast driftställe i Sverige räknas som inkomst från driftstället. Ränta finns inte med i uppräkningen.
3 kap. 9–13 §§ IL (sexmånadersregeln och ettårsregeln) — Den som är obegränsat skattskyldig och på grund av en anställning vistas utomlands i minst sex månader är inte skattskyldig i Sverige för inkomsten av anställningen till den del den beskattas i verksamhetslandet (om den inte beskattats där i strid med landets lag eller ett skatteavtal); varar vistelsen minst ett år i samma land gäller undantaget även om inkomsten inte beskattas där på grund av lagstiftning, administrativ praxis eller annat avtal än skatteavtal. Ettårsregeln gäller inte anställningar hos staten, regioner, kommuner eller församlingar inom Svenska kyrkan annat än vid tjänsteexport, och inte uppdrag som ledamot av Europaparlamentet; ingen av reglerna gäller anställning ombord på svenskt, danskt eller norskt luftfartyg eller ombord på fartyg (med ett särskilt undantag för utländska fartyg i oceanfart). Kortare uppehåll i Sverige får motsvara högst sex dagar per hel anställningsmånad eller 72 dagar per anställningsår.
Lag (1986:468) om avräkning av utländsk skatt — 1 kap. 7 §, 2 kap. 1, 2, 7 och 17 §§ — Den som är obegränsat skattskyldig och har beskattats i en utländsk stat för en intäkt som har källa där har rätt till avräkning av den utländska skatten från den svenska statliga och kommunala inkomstskatten (2 kap. 1 §); avräkning sker i första hand från statlig inkomstskatt (2 kap. 7 §) och högst med den svenska skatt som belöper på den utländska inkomsten. Omfattas inkomsten av ett skatteavtal sker avräkningen med stöd av avtalet, och ger avtalet rätt till större nedsättning gäller avtalet (2 kap. 2 §, 1 kap. 7 §). Utländsk skatt som inte ryms kan föras vidare (överskjutande belopp, 2 kap. 17 §).
Skatteverket — ”Avräkning av utländsk skatt” (ändrad 2026-04-01) — Avräkning begärs i deklarationen under ”Övriga upplysningar” eller med blankett SKV 2703; spara underlag för den betalda skatten. Avräkningen kan inte överstiga den svenska skatten på inkomsten; ett överskjutande belopp får föras vidare i fem år. Om den utländska skatten senare sätts ned ska du meddela Skatteverket inom tre månader från beslutet.
art. 10.2, 11.2, 12.2 i skatteavtalet mellan Sverige och Indien (1997) — Utdelning, ränta och royalty (inklusive ersättning för tekniska tjänster) får beskattas i källstaten med högst 10 % av bruttobeloppet; viss ränta till staten, centralbanken och angivna institutioner är undantagen (11.3).
art. 24.2 a–b i skatteavtalet mellan Sverige och Indien (1997) — Indien: svensk inkomstskatt som betalats på inkomst som enligt avtalet får beskattas i Sverige avräknas från den indiska skatten, högst med den del av den indiska skatten som belöper på inkomsten (a); inkomst som enligt avtalet beskattas bara i Sverige får Indien beakta vid beräkningen av skatten på återstående inkomst (b).
Income-tax Act, 2025, s. 159 — Lättnad från dubbelbeskattning enligt ett avtal med en annan stat: skatt som betalats i den staten på dubbelbeskattade inkomster lindras på det sätt som avtalet föreskriver.
Income-tax Rules, 2026, rule 76; Forms No. 44 and 45 — En bosatt person får avräkning av utländsk skatt för det beskattningsår då inkomsten beskattas i Indien; avräknas det lägsta beloppet av den indiska skatten på inkomsten och den utländska skatten, per källa och stat; ansökan görs med Form No. 44 och underlag för den utländska skatten.
5, 6 a och 7 §§ lagen (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), i lydelse enligt SFS 2025:1355 och 2025:1356 — Den som är bosatt utomlands betalar SINK på lön för arbete i Sverige, lön från svenska staten, en kommun eller en region (oavsett var arbetet utförs), styrelsearvoden från svenska företag, svenska pensioner och vissa sociala förmåner. Skatten är 22,5 % på inkomster som uppbärs efter den 31 december 2025 och 20 % på inkomster som uppbärs efter den 31 december 2026 (sjömansinkomst 15 %). Lön från en utländsk arbetsgivare är undantagen om du vistas i Sverige högst 183 dagar under en tolvmånadersperiod, arbetsgivaren inte hör hemma i Sverige och lönen inte belastar ett fast driftställe här (6 a §). Undantaget gäller inte vid uthyrning av arbetskraft, när du arbetar under ledning och kontroll av en uppdragsgivare i Sverige (ett företag som är skattskyldigt för näringsverksamhet här, staten, en kommun eller en region) (6 a § andra stycket SINK-lagen) — utom vid arbete här i högst 15 dagar i följd och sammanlagt högst 45 dagar per kalenderår (6 b §).
3 kap. 19 § IL (tioårsregeln) — Den som är begränsat skattskyldig är skattskyldig för kapitalvinst på delägarrätter, andelar i svenska handelsbolag och i utlandet delägarbeskattade juridiska personer, om han under avyttringsåret eller något av de tio föregående kalenderåren har varit bosatt eller stadigvarande vistats i Sverige. Andelar i värdepappersfonder och specialfonder omfattas inte. Delägarrätter i utländska företag omfattas bara om de förvärvats medan personen var obegränsat skattskyldig.
22 kap. 5 § 2 och 4, 7 § IL; skatteförfarandelagen (2011:1244) 63 kap. 14 och 17 §§ — Om en enskild näringsidkares inkomster av näringsverksamheten efter en flytt inte längre ska beskattas i Sverige, behandlas tillgångarna som uttagna till marknadsvärde (uttagsbeskattning). Skatten kan på ansökan få anstånd om tillgångarna eller verksamheten flyttas till en stat inom EES som lämnar bistånd med indrivning av skatter och verksamheten fortsätter där; anståndet beviljas ett år i taget och det högsta anståndsbeloppet minskar med en femtedel per år.
Skatteverket — ”SINK – särskild inkomstskatt för utomlands bosatta” (ändrad 2026-09-30) — SINK är 22,5 % år 2026 och 20 % från den 1 januari 2027; någon deklaration behövs inte. I stället för SINK kan du varje år begära beskattning enligt IL: genomsnittlig kommunalskatt och statlig skatt, avdrag för kostnader och skyldighet att deklarera; grundavdrag får du om minst 90 % av din förvärvsinkomst beskattas i Sverige. För allmän pension gäller ett skattefritt belopp på 3 799 kronor per månad (2026).
art. 20–21 i skatteavtalet mellan Sverige och Indien (1997) — Studerande och affärspraktikanter som vistas i den andra staten enbart för utbildning eller praktik är där befriade från skatt på belopp för uppehälle och utbildning från personer utanför den staten och på ersättning från anställning där upp till 10 000 kronor (eller motsvarande) per beskattningsår, om anställningen har direkt samband med studierna eller behövs för uppehället och vistelsen varar minst sex månader; befrielsen gäller högst fem år i följd från ankomsten (art. 20). Professorer, lärare och forskare som på inbjudan vistas i den andra staten högst tre år för att undervisa eller forska vid en godkänd institution är befriade för ersättningen under det första året; för de följande åren bara för inkomst från källa utanför den staten (art. 21).
Försäkringskassan — ”Jobba utanför EU/EES eller i Schweiz och Storbritannien” (senast uppdaterad 7 maj 2025) — Sverige har avtal om social trygghet med vissa länder utanför EU/EES; avtalen kan gälla olika ersättningar (t.ex. barnbidrag, föräldrapenning, sjukpenning eller pension), och reglerna om i vilket land du är försäkrad styr bara de ersättningar som ingår i respektive avtal. Med Indien finns ett avtal: den som är utsänd att arbeta i Indien omfattas i högst 24 månader oftast av svensk socialförsäkringslagstiftning, med möjlighet till förlängning i ytterligare 24 månader; för den som är utsänd av staten finns ingen tidsgräns.
Income-tax Act, 2025, s. 202(1) Table (new tax regime: nil to ₹4,00,000; 5/10/15/20/25%; 30% above ₹24,00,000) and s. 202(4) (option out of the regime) — Income Tax Department — Skattefritt upp till ₹4 lakh; 5 % ₹4–8 lakh; 10 % ₹8–12 lakh; 15 % ₹12–16 lakh; 20 % ₹16–20 lakh; 25 % ₹20–24 lakh; 30 % över ₹24 lakh. Det gamla systemet kan väljas på begäran.
Income-tax Act, 2025, s. 156(2), (3) (rebate up to ₹60,000 for resident individuals with total income up to ₹12,00,000; marginal relief) — Income Tax Department — Skattereduktion (rebate) för bosatta med sammanlagda inkomster upp till ₹12 lakh (högst ₹60 000).
Income-tax Act, 2025, s. 19(1) Table Sl. No. 2 (standard deduction ₹75,000 under the s. 202 regime) — Income Tax Department — Standardavdrag ₹75 000 för lön.
Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3 (surcharge 10/15/25 %; Health and Education Cess 4 %) — Gazette of India — Tilläggsskatt 10/15/25 % över ₹50 lakh/₹1 crore/₹2 crore; 4 % hälso- och utbildningsavgift.
Income-tax Act, 2025, s. 263 — Deklarationsfrister (tabellen i s. 263(1)(c)): 31 juli under det följande budgetåret för skattskyldiga utan revisionsplikt; 31 oktober vid revisionsplikt. En bosatt person (utom en som inte är stadigvarande bosatt) som har tillgångar utanför Indien (även ett ekonomiskt intresse i en juridisk person) eller teckningsrätt för ett konto utanför Indien måste lämna deklaration oavsett inkomst. Försenad deklaration: inom 9 månader efter beskattningsårets slut (eller före taxeringen).
Income-tax Act, 2025, s. 393(2) and Table (Notes 2 and 3) — Income Tax Department — På vissa inkomster som betalas eller gottskrivs personer som inte är bosatta innehålls skatt vid källan enligt tabellens skattesatser; för nr 10 och 15 anger not 2 20 % eller den lägre skattesatsen enligt ett avtal som avses i s. 159(1)/(2). För nr 17 gäller skyldigheten att innehålla skatt varje utbetalare, bosatt eller inte, oavsett om den som inte är bosatt har bostad, affärsställe, affärsförbindelse eller annan närvaro i Indien (not 3(b)).

Uppdaterad 2026-11-10. Resultatet är endast information och utgör inte skatterådgivning eller juridisk rådgivning. Skattemyndigheter och domstolar kan tolka reglerna annorlunda, bland annat på grund av omständigheter som inte tas upp här, och lagstiftningen ändras. Rådgör med en kvalificerad rådgivare innan du fattar beslut.

Kontrollera din status