Företagsskatter i Kina: kalkylator för enskild firma och bolag
Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.
Läser in…
Företagsformer
Enskild näringsverksamhet (getihu) 个体工商户
En medborgare som registrerats för att driva verksamhet (personligen eller som familj); det finns ingen separat juridisk person. Den enklaste formen: vinsten beskattas som inkomst av näringsverksamhet med 5–35 %.
Krav
Registrera dig hos den lokala marknadstillsynsmyndigheten (市场监督管理部门) och skaffa en näringslicens; varje medborgare som kan driva verksamhet får registrera sig (Regulation on Promoting Getihu, art. 2).
Bokföring: dubbel bokföring om den genomsnittliga månadsförsäljningen är minst CNY 40 000 (tjänster), 60 000 (produktion), 80 000 (handel); förenklad bokföring från 15 000 / 30 000 / 40 000; bokföringen ska upprättas inom 15 dagar från att licensen erhållits och sparas i 10 år (Interim Measures on Getihu Bookkeeping, arts. 3, 4, 8, 10).
Skatt på inkomst av näringsverksamhet: preliminär betalning månadsvis eller kvartalsvis inom 15 dagar efter periodens slut; årlig slutavräkning senast den 31 mars året därpå (Individual Income Tax Law, art. 12).
Årsrapport från den 1 januari till den 30 juni via National Enterprise Credit Information Publicity System eller till registreringsmyndigheten; startåret rapporteras från och med året därpå (Measures on Getihu Annual Reports, art. 3).
Taxering enligt faktisk bokföring (查账征收), 50 % lättnad
Enskild firma个体工商户（查账征收）
Vinsten minus CNY 60 000 beskattas som inkomst av näringsverksamhet med 5–35 %. Till och med den 31 dec 2027 halveras skatten på den del som uppgår till högst CNY 2 million.
Villkor
Registrering hos marknadstillsynsmyndigheten; ingen omsättningsgräns. Moms: småskalig skattskyldig med en försäljning på högst CNY 5 million per år; moms och tilläggsavgifter ingår inte.
Beräknat för taxering enligt faktisk bokföring (查账征收). Skattemyndigheten kan besluta om skönsmässig taxering (核定征收), vilket ger ett annat belopp.
Enskilt företag (sole proprietorship enterprise) 个人独资企业
Ett företag med en enda fysisk person utan status som juridisk person: investeraren ansvarar för dess skulder med hela sin privata förmögenhet (Sole Proprietorship Enterprise Law, art. 2). Någon bolagsskatt utgår inte — ägaren betalar inkomstskatt för fysiska personer på inkomst av näringsverksamhet.
Krav
Villkor: en investerare som är fysisk person, ett lagligt namn, ett angivet tillskott (inget minimum), fasta verksamhetslokaler och nödvändig personal (art. 8); registrering hos registreringsmyndigheten där företaget är beläget (art. 9); du får inte bedriva handel i dess namn innan licensen erhållits (art. 13).
Bokföring är obligatorisk: om den saknas eller är ofullständig fastställer skattemyndigheten skatten skönsmässigt (核定征收), och då gäller inga skattelättnader (Caishui [2000] No. 91, arts. 7, 10).
Inkomstskatt för fysiska personer på inkomst av näringsverksamhet: preliminär betalning månadsvis eller kvartalsvis inom 15 dagar; årlig slutavräkning senast den 31 mars året därpå (Individual Income Tax Law, art. 12).
Årlig företagsrapport från den 1 januari till den 30 juni via systemet för offentliggörande av företagens kreditinformation (Interim Regulation on Enterprise Information Publicity, art. 8).
Ett företag utan status som juridisk person: vinsten minus CNY 60 000 beskattas som ägarens inkomst av näringsverksamhet med 5–35 %. Halveringslättnaden för getihu gäller inte.
Villkor
Ägaren ansvarar för skulderna med hela sin privata förmögenhet. Ingen omsättningsgräns; moms som för getihu (ingår inte).
Bolag med begränsat ansvar med en delägare (LLC) 有限责任公司（一人股东）
En juridisk person; delägaren ansvarar upp till det tecknade kapitalet. Om den ende delägaren inte kan visa att bolagets tillgångar är åtskilda från de privata tillgångarna blir denne solidariskt ansvarig för bolagets skulder (Company Law, art. 23).
Krav
Registrering hos marknadstillsynsmyndigheten; det registrerade kapitalet är det tecknade beloppet, som ska vara fullt inbetalt inom 5 år från bildandet (Company Law, art. 47).
Bolagsskatt: preliminär betalning månadsvis eller kvartalsvis inom 15 dagar; årlig deklaration och slutavräkning inom 5 månader efter årets slut (CIT Law, art. 54).
Årsrapport från den 1 januari till den 30 juni, inklusive tecknat och inbetalt kapital (Interim Regulation on Enterprise Information Publicity, arts. 8, 9).
Håll bolagets pengar åtskilda från privata pengar (separat konto, separat bokföring, utdelning endast genom beslut) — annars blir du solidariskt ansvarig för dess skulder (art. 23).
Bolagsskatt 25 %; ett litet företag med låg vinst och en beskattningsbar inkomst på högst CNY 3 million betalar i praktiken 5 % (till och med den 31 dec 2027). Utdelning till ägaren: 20 %.
Villkor
Lättnad för små företag med låg vinst: beskattningsbar inkomst högst CNY 3 million, högst 300 anställda, tillgångar högst CNY 50 million, inte en begränsad bransch. Över CNY 3 million tillämpas 25 % på hela beloppet.
Bolaget är skattskyldigt för moms (ingår inte). En ägare utan lön omfattas inte av den obligatoriska socialförsäkringen.
Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.
Moms: en allmän skattskyldig (general taxpayer) tar ut 6 % (IT och konsulttjänster är ”övriga tjänster”); en småskalig skattskyldig (försäljning högst CNY 5 million per år) betalar 3 %, för närvarande sänkt till 1 %, och ingenting om månadsförsäljningen understiger CNY 100 000 (VAT Law, arts. 9, 10, 23; STA Announcement 2026 No. 4). Moms ingår inte i beräkningen.
En getihu (tjänster) har dubbel bokföring om den genomsnittliga månadsförsäljningen är minst CNY 40 000, förenklad bokföring från CNY 15 000 (Bookkeeping Measures, arts. 3–4); därunder kan skattemyndigheten tillåta enbart en kassabok över inkomster — beräkningen omfattar inte sådana fall.
Skönsmässig taxering (核定征收) är inget val för den skattskyldige: skattemyndigheten tillämpar den om bokföring saknas eller är otillförlitlig; vinsten blir då intäkter × 10–30 % (”övriga branscher”) och inga lättnader gäller (Caishui [2000] No. 91, arts. 7, 9, 10). Beräkningen visar taxering enligt faktisk bokföring.
Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras
Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.
Moms: en allmän skattskyldig tar ut 6 % (marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet och redovisning är ”övriga tjänster”); en småskalig skattskyldig (försäljning högst CNY 5 million per år) betalar 3 %, för närvarande sänkt till 1 %, och ingenting om månadsförsäljningen understiger CNY 100 000 (VAT Law, arts. 9, 10, 23; STA Announcement 2026 No. 4). Moms ingår inte i beräkningen.
En getihu (tjänster) har dubbel bokföring om den genomsnittliga månadsförsäljningen är minst CNY 40 000, förenklad bokföring från CNY 15 000 (Bookkeeping Measures, arts. 3–4); därunder kan skattemyndigheten tillåta enbart en kassabok över inkomster — beräkningen omfattar inte sådana fall.
För förmedlare och rådgivare (advokat-, redovisnings- och skatterådgivningsbyråer) är skönsmässig taxering begränsad: den schablonmässiga vinstprocenten för advokatbyråer är minst 25 % och de flyttas över till taxering enligt faktisk bokföring (Guoshuifa [2002] No. 123); detsamma gäller andra förmedlare.
Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras
Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.
Moms: en allmän skattskyldig tar ut 6 % (tjänster till privatpersoner; reparation och bearbetning av varor 13 %); en småskalig skattskyldig (försäljning högst CNY 5 million per år) betalar 3 %, för närvarande sänkt till 1 %, och ingenting om månadsförsäljningen understiger CNY 100 000 (VAT Law, arts. 9, 10, 23; STA Announcement 2026 No. 4). Moms ingår inte i beräkningen.
Undantaget från moms: barnomsorg och förskola, äldreomsorg, äktenskapsförmedling och begravningstjänster samt tjänster som tillhandahålls av en person med funktionsnedsättning (VAT Law, art. 24).
En getihu (tjänster) har dubbel bokföring om den genomsnittliga månadsförsäljningen är minst CNY 40 000, förenklad bokföring från CNY 15 000 (Bookkeeping Measures, arts. 3–4); därunder kan skattemyndigheten tillåta enbart en kassabok över inkomster — beräkningen omfattar inte sådana fall.
Skönsmässig taxering (核定征收) är inget val för den skattskyldige: skattemyndigheten tillämpar den om bokföring saknas eller är otillförlitlig; vinsten blir då intäkter × 7–25 % (restaurang och tjänster) och inga lättnader gäller (Caishui [2000] No. 91, arts. 7, 9, 10). Beräkningen visar taxering enligt faktisk bokföring.
Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras
Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).
Moms: en allmän skattskyldig tar ut 13 % (varor; jordbruksprodukter, matolja, böcker 9 %); en småskalig skattskyldig (försäljning högst CNY 5 million per år) betalar 3 %, för närvarande sänkt till 1 %, och ingenting om månadsförsäljningen understiger CNY 100 000 (VAT Law, arts. 9, 10, 23; STA Announcement 2026 No. 4). Moms ingår inte i beräkningen.
En getihu (handel) har dubbel bokföring om den genomsnittliga månadsförsäljningen är minst CNY 80 000, förenklad bokföring från CNY 40 000 (Bookkeeping Measures, arts. 3–4); därunder kan skattemyndigheten tillåta enbart en kassabok över inkomster — beräkningen omfattar inte sådana fall.
Skönsmässig taxering (核定征收) är inget val för den skattskyldige: skattemyndigheten tillämpar den om bokföring saknas eller är otillförlitlig; vinsten blir då intäkter × 5–20 % (industri, handel) och inga lättnader gäller (Caishui [2000] No. 91, arts. 7, 9, 10). Beräkningen visar taxering enligt faktisk bokföring.
Det finns ingen minimiskatt på omsättningen: inkomstskatten beror enbart på vinsten, så med ett lågt påslag blir den liten.
Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras
Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.
Moms: en allmän skattskyldig tar ut 13 % (egentillverkade varor); en småskalig skattskyldig (försäljning högst CNY 5 million per år) betalar 3 %, för närvarande sänkt till 1 %, och ingenting om månadsförsäljningen understiger CNY 100 000 (VAT Law, arts. 9, 10, 23; STA Announcement 2026 No. 4). Moms ingår inte i beräkningen.
En getihu (produktion) har dubbel bokföring om den genomsnittliga månadsförsäljningen är minst CNY 60 000, förenklad bokföring från CNY 30 000 (Bookkeeping Measures, arts. 3–4); därunder kan skattemyndigheten tillåta enbart en kassabok över inkomster — beräkningen omfattar inte sådana fall.
Skönsmässig taxering (核定征收) är inget val för den skattskyldige: skattemyndigheten tillämpar den om bokföring saknas eller är otillförlitlig; vinsten blir då intäkter × 5–20 % (industri, handel) och inga lättnader gäller (Caishui [2000] No. 91, arts. 7, 9, 10). Beräkningen visar taxering enligt faktisk bokföring.
Lättnaden för små företag med låg vinst (5 % upp till CNY 3 million) beror inte på branschen, såvida inte branschen är begränsad eller förbjuden av staten (Announcement 2023 No. 12).
Antaganden
En ägare med skatterättslig hemvist i Kina, inga anställda, inga andra inkomster, inga barn, hela året 2026.
Ingen socialförsäkring: för getihu och enskilda företag är den frivillig (system för flexibel sysselsättning); en bolagsägare utan lön omfattas inte. Särskilda tilläggsavdrag (bostadshyra m.m.) tillämpas inte.
För bolaget: ägaren tar inte ut någon lön; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet eller behålls i bolaget.
En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.
DoubleTaxation