Företagsskatter i Turkiet: kalkylator för enskild firma och bolag
Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.
Läser in…
Företagsformer
Enskild näringsverksamhet Şahıs işletmesi (gerçek kişi tacir, esnaf veya serbest meslek erbabı)
Du driver verksamheten som fysisk person registrerad hos skattekontoret: det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar för verksamhetens skulder med alla dina tillgångar.
Krav
Anmäl verksamhetens start till skattekontoret inom 10 dagar (VUK Art. 168); från och med det datumet är Bağ-Kur-försäkringen obligatorisk (Law 5510, Art. 4/1-b), även enligt basit usul.
Handlare registreras i handelsregistret (ticaret sicili); hantverkare och småhandlare i hantverksregistret (esnaf ve sanatkâr sicili), med medlemskap i den aktuella kammaren.
Bokföring: yrkesutövare för en inkomstbok (serbest meslek kazanç defteri); företag för işletme hesabı, eller dubbel bokföring (bilanço) om inköpen överstiger TRY 2 500 000, försäljningen TRY 3 500 000 eller tjänsteintäkterna TRY 1 200 000.
Försäljning av varor till konsumenter kräver ett kassaregister (ödeme kaydedici cihaz, Law 3100). Den årliga inkomstdeklarationen lämnas 1–25 mars följande år.
Enskild firmaŞahıs işletmesi — gerçek usul (serbest meslek kazancı veya ticari kazanç)
Vinsten (intäkter minus kostnader och Bağ-Kur-avgifter) beskattas enligt progressiva inkomstskattesatser på 15–40 %. Bağ-Kur-avgifterna ska betalas varje månad även utan vinst.
Villkor
Registrering hos skattekontoret och SGK från verksamhetens första dag; ingen gräns för intäkterna. Moms (KDV) gäller från första försäljningen, det finns ingen gräns för momsbefrielse; moms ingår inte i beräkningen.
Företagskunder gör skatteavdrag med 20 % på arvoden (stopaj); det är en preliminärskatt som räknas av i årsdeklarationen (lämnas 1–25 mars följande år).
Om verksamheten bedrivs som rörelse (ticari kazanç) är skattesatserna och Bağ-Kur desamma; endast bokföringen skiljer sig.
Handel, hantverk och tillverkning (ticari kazanç) med liten omsättning kan använda basit usul — se den separata formen; IT och professionella tjänster omfattas endast av gerçek usul.
Samma som för en enskild näringsidkare, men under de tre första åren är vinst upp till TRY 400 000 per år befriad från inkomstskatt. Bağ-Kur-avgifterna ska fortfarande betalas.
Villkor
Endast om du är under 29 år vid registreringen och det är din första registrering för inkomst av rörelse, jordbruk eller yrkesverksamhet; verksamheten har inte tagits över från släktingar. Gäller startåret och de två följande åren.
Beräknat utan stöd till Bağ-Kur. Stödet till Bağ-Kur-avgifter för unga företagare (Law 5510, Art. 81/1-k) upphävdes genom lag 7566, art. 23 (4.12.2025) och finns inte längre för nya registreringar; om det består för den som startade före upphävandet, och exakt från vilket datum upphävandet gäller, har inte kontrollerats.
Enskild firmaŞahıs işletmesi — basit usulde ticari kazanç (GVK md. 46–48, kazanç istisnası mük. md. 20/A)
Småhandlare och hantverkare som själva arbetar i sin verksamhet: vinsten är befriad från inkomstskatt (GVK upprepade Art. 20/A) och försäljningen är momsfri. Du betalar endast Bağ-Kur — varje månad, även utan vinst.
Villkor
Gränser för 2026: handel och tillverkning — inköp upp till TRY 1 200 000 och försäljning upp till TRY 1 900 000 (inköp = kostnader i beräkningen); tjänster — intäkter upp till TRY 600 000; kombinerat — upp till TRY 1 200 000. Årshyra för lokaler upp till TRY 99 000 i storstadskommuner (büyükşehir) och TRY 60 000 på övriga orter.
Från och med den 1 januari 2026 har tillverkning, handel med varor (utom gatu- och marknadshandel), byggverksamhet, bilreparationer, restauranger och nöjesställen i distrikt med fler än 30 000 invånare i de 30 provinserna med storstadskommun (büyükşehir belediyesi) flyttats till gerçek usul. Beräkningen utgår från att du arbetar utanför dessa distrikt.
Du måste själv arbeta i verksamheten; basit usul är inte tillgänglig för professionella tjänster, reklam, förmedling, juvelerare och andra verksamheter som anges i GVK Art. 51. Underlag för inköp och försäljning sparas, och kammarens kontor sköter redovisningen.
En fysisk person som arbetar utan separata lokaler inom gränserna i GVK Art. 9 är befriad från inkomstskatt och registreras inte som skattskyldig. För varor som tillverkats i hemmet och säljs online håller banken inne 4 % av inbetalningarna.
Krav
För försäljning av hemtillverkade varor online (GVK Art. 9/10): ett befrielseintyg (Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi) från skattekontoret och ett separat affärskonto i en turkisk bank; alla intäkter måste gå via det kontot.
Tillverkning i hemmet, utan separata lokaler och utan industri- eller serietillverkningsmaskiner; intäkter för 2026 upp till TRY 1 900 000, annars gerçek usul från och med följande år.
Spara underlag för inköp och utgifter som erhållits från skattskyldiga. Försäljning av en skattebefriad hantverkare är momsfri (KDVK Art. 17/4-a).
Bağ-Kur uppstår inte automatiskt: den är obligatorisk endast för skattebefriade hantverkare som är införda i hantverksregistret (esnaf ve sanatkâr sicili).
Enskild firmaVergiden muaf esnaf — evde imal edilen malların internet üzerinden satışı (GVK md. 9/10)
Varor som tillverkats i hemmet och säljs online: banken håller inne 4 % av varje inbetalning till affärskontot — det är hela skatten; ingen deklaration och ingen moms.
Villkor
Endast för tillverkning i hemmet utan separata lokaler eller industri- eller serietillverkningsmaskiner; intäkter för 2026 upp till TRY 1 900 000. Ett intyg Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi och ett separat affärskonto krävs.
Med en anställd är källskattesatsen 2 % (om den anställde arbetar minst 10 dagar i månaden). Bağ-Kur ingår inte: den är obligatorisk endast om du är införd i hantverksregistret (esnaf ve sanatkâr sicili).
Bolag med begränsat ansvar (Ltd. Şti.) Limited şirket (tek ortaklı)
Ett bolag med 1–50 delägare; det kan bildas av en person. Bolaget betalar 25 % bolagsskatt; delägaren betalar Bağ-Kur personligen.
Krav
Bolagsordningen undertecknas vid handelsregistret (ticaret sicili); minsta kapital är TRY 50 000; till skillnad från ett aktiebolag (anonim şirket) behöver 25 % av kontantkapitalet inte betalas in före registreringen.
Ett bolag med en delägare registreras och kungörs som enmansbolag (delägarens namn, adress och medborgarskap) inom 7 dagar.
Bolag tillämpar dubbel bokföring (bilanço esası); bolagsskattedeklarationen lämnas 1–25 april följande år.
Bolaget betalar 25 % bolagsskatt. Utdelning är föremål för 15 % källskatt; hälften av utdelningen är skattefri, och om den andra hälften överstiger TRY 400 000 ska den deklareras enligt skalan på 15–40 % med avräkning av källskatten. Som delägare i ett bolag med begränsat ansvar betalar ägaren Bağ-Kur personligen.
Villkor
En delägare i ett bolag med begränsat ansvar är obligatoriskt försäkrad i Bağ-Kur (Law 5510, Art. 4/1-b) även utan lön; avgiften är personlig, inte en kostnad för bolaget.
Bolaget är momsskyldigt (KDV) från första försäljningen; moms ingår inte i beräkningen. Bolagsordning, inbetalt kapital och dubbel bokföring krävs.
Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.
Programutveckling och konsultverksamhet är serbest meslek (GVK Art. 65): endast gerçek usul; basit usul är inte tillgänglig. Företagskunder håller inne 20 % av arvodena — en preliminärskatt.
Lättnad för unga företagare (under 29 år, första registreringen): vinst upp till TRY 400 000 per år är skattebefriad i 3 år.
Moms (KDV) gäller från första försäljningen utan någon gräns för momsbefrielse; redovisningen förs i en inkomstbok (serbest meslek kazanç defteri).
Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras
Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.
Design, översättning, ingenjörstjänster och bokföring är serbest meslek: samma regler som för IT (gerçek usul, 20 % källskatt). Reklam är uttryckligen undantagen från basit usul (GVK Art. 51/6).
Bağ-Kur uppgår till minst TRY 10 156,73 per månad (med rabatten på 5 procentenheter) även utan inkomst; moms gäller från första försäljningen.
Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras
Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.
Frisörer, reparationer och hushållstjänster är ticari kazanç: basit usul om intäkterna ≤ TRY 600 000 (2026), hyran ≤ TRY 99 000 / 60 000 och du själv arbetar i verksamheten; vinsten är skattefri och momsfri, Bağ-Kur kvarstår.
Bilreparationer i distrikt med fler än 30 000 invånare i de 30 storstadsprovinserna omfattas endast av gerçek usul från och med 2026.
Småhantverkare utan lokaler som arbetar hos kunden (barberare, skomakare, fotograf, låssmed m.fl.) är skattebefriade (GVK Art. 9/2) med ett Esnaf Muaflığı Belgesi från kommunen; om de är införda i hantverksregistret betalar de Bağ-Kur.
Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras
Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).
Basit usul för handel: inköp ≤ TRY 1 200 000 och försäljning ≤ TRY 1 900 000 (2026). Men från och med 1.1.2026 omfattas handel med varor (utom gatu- och marknadshandel) endast av gerçek usul i distrikt med fler än 30 000 invånare i de 30 storstadsprovinserna.
Försäljning av varor kräver ett kassaregister (ödeme kaydedici cihaz, Law 3100). Bokföring: işletme hesabı upp till inköp på TRY 2 500 000 / försäljning på TRY 3 500 000, därutöver bilanço.
Gatuhandel utan lokaler och utan motorfordon kan vara skattebefriad som esnaf muaf (GVK Art. 9/1), utom för kläder, värdefulla varor och marknadshandel med livsmedel.
Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras
Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.
Varor som tillverkats i hemmet utan separata lokaler eller industrimaskiner och säljs online är skattebefriade (GVK Art. 9/10): banken håller inne 4 % av inbetalningarna (2 % med en anställd); gränsen för 2026 är TRY 1 900 000.
En verkstad: basit usul med samma gränser som för handel (inköp ≤ TRY 1 200 000, försäljning ≤ TRY 1 900 000), men i distrikt med fler än 30 000 invånare i de 30 storstadsprovinserna omfattas tillverkning endast av gerçek usul från och med 2026.
Traditionellt hantverk (handvävning, kopparsmide, keramik, träsnideri m.m.) där tillverkaren säljer sina egna produkter är skattebefriat (GVK Art. 9/8).
Antaganden
En ägare med skatterättslig hemvist i Türkiye, inga anställda, inga andra inkomster, inga barn, hela året 2026.
Bağ-Kur på minimiunderlaget (TRY 33 030 per månad) med 35,75 % minus rabatten på 5 procentenheter för betalning i rätt tid utan skulder: TRY 10 156,73 per månad.
För den enskilda näringsidkaren dras Bağ-Kur-avgifterna av från vinsten som en kostnad. Inkomstskatten beräknas enligt 2026 års skala för andra inkomster än lön.
För bolaget: ägaren tar inte ut någon lön; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet som utdelning eller behålls i bolaget. Utdelning under deklarationsgränsen beskattas endast med källskatten på 15 %.
Ingår inte: moms, stämpelskatt på deklarationen, rabatten på 5 % för skattebetalare som följer reglerna (GVK upprepade Art. 121), lokala avgifter.
En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.
DoubleTaxation