Företagsskatter i Ukraina: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsidkare (FOP) Фізична особа – підприємець (ФОП)

Du driver verksamheten som fysisk person: det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar för verksamhetens skulder med all din egendom. Den enklaste formen — registrering på en dag, minimal rapportering vid enhetsskatt.

Krav

Registreringen är kostnadsfri: via Diia, ett center för administrativa tjänster (TsNAP) eller en notarie, vanligtvis inom en dag; ansökan om enhetsskatt kan lämnas samtidigt med registreringen.
Bokföring: vid enhetsskatt — en inkomstbok (kan föras i Elektroniska kabinettet); i det allmänna systemet — redovisning av inkomster och utgifter med underlag för varje utgift.
Deklarationer: grupp 1 och 2 — en gång per år, grupp 3 — kvartalsvis, det allmänna systemet — en gång per år (senast den 1 maj); egen USC — kvartalsvis (grupp 1–3) eller för året.
Kontant- eller kortbetalningar från kunder går via ett kassaregister (programvarubaserat kassaregister, PRRO); grupp 1 är undantagen. Banköverföringar mot faktura kräver inget kassaregister.
Vissa verksamheter kräver tillstånd (t.ex. utbildning, medicinsk verksamhet, researrangörsverksamhet) — förteckningen finns i lagen om tillståndsplikt för näringsverksamhet (Law on Licensing of Business Activities).

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Податковий кодекс України · Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Beskattningssystem

Enhetsskatt, grupp 1

Enskild firmaФізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи

Fast enhetsskatt på upp till UAH 332,80 per månad, militäravgift på UAH 864,70 per månad och USC; endast detaljhandel på marknader och hushållstjänster till privatpersoner är tillåtna.

Villkor

Endast detaljhandel med varor från marknadsstånd och hushållstjänster till privatpersoner; inkomst upp till UAH 1 444 049 under 2026; inga anställda.
Inga anställda; inkomst upp till UAH 1 444 049 under 2026 (167 minimilöner).

Податковий кодекс України, пп. 1 п. 291.4 ст. 291, пп. 1 п. 293.2 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 10 % мінімальної зарплати)

Enhetsskatt, grupp 2

Enskild firmaФізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи

Fast enhetsskatt på upp till UAH 1 729,40 per månad, militäravgift på UAH 864,70 per månad och USC; tjänster får tillhandahållas endast till betalare av enhetsskatt och privatpersoner.

Villkor

Tjänster endast till betalare av enhetsskatt och/eller privatpersoner; tjänster till bolag och näringsidkare i det allmänna systemet är inte tillåtna.
Upp till 10 anställda; inkomst upp till UAH 7 211 598 under 2026 (834 minimilöner).
Tillverkning och försäljning av varor samt restauranger är också tillåtna; inkomst upp till UAH 7 211 598 under 2026; upp till 10 anställda.

Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291, пп. 2 п. 293.2 ст. 293 · ДПС: ставки єдиного податку і військового збору з 1 січня 2026 року

Enhetsskatt, grupp 3 (5 %)

Enskild firmaФізична особа – підприємець, платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

5 % enhetsskatt och 1 % militäravgift på alla intäkter (kostnader dras inte av) plus lägsta USC på UAH 1 902,34 per månad.

Villkor

Inkomst upp till UAH 10 091 049 under 2026 (1 167 minimilöner); det överskjutande beloppet beskattas med 15 % och du måste gå över till det allmänna systemet från och med nästa kvartal.
Med skattesatsen 5 % är den enskilda näringsidkaren inte momsskyldig; antalet anställda är inte begränsat.
Företagsledning är förbjuden för betalare av enhetsskatt; IT-tjänster och företagskonsultation är tillåtna.

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, пп. 7 пп. 291.5.1 ст. 291, пп. 2 п. 293.3, п. 293.4 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 1 % доходу для 3 групи) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 7, 8

Allmänt system

Enskild firmaФізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування

18 % PIT och 5 % militäravgift på nettoinkomsten (intäkter minus styrkta kostnader; USC är inte en kostnad); USC är 22 % av nettoinkomsten, minst UAH 1 902,34 per månad, på ett underlag på högst UAH 172 940 per månad.

Villkor

Ingen inkomstgräns; en bok över inkomster och utgifter och underlag för varje utgift krävs; årlig skattedeklaration.
Momsregistrering är obligatorisk när de skattepliktiga leveranserna överstiger UAH 1 000 000 under 12 månader (moms ingår inte i beräkningen).

Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167, пп. 177.2, 177.4.3 ст. 177 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % чистого оподатковуваного доходу) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 7, 8

Bolag med begränsat ansvar (TOV) Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)

En separat juridisk person: delägaren riskerar endast sin insats i bolagskapitalet. Bolagets vinst och ägarens privata medel är åtskilda — ägaren får ersättning genom utdelning eller lön.

Krav

Registrering: via Diia, ett center för administrativa tjänster (TsNAP) eller en notarie; online med standardbolagsordning är den kostnadsfri. En verkställande direktör och en registrerad adress krävs.
Det finns inget minimikapital; insatsen ska betalas inom 6 månader från registreringen om inte bolagsordningen anger annat.
Fullständig bokföring och årsbokslut; bolagsskattedeklaration kvartalsvis eller årligen, vid enhetsskatt — kvartalsvis.
Den verkställande direktören är anställd: enligt ett anställningsavtal måste bolaget betala minst minimilönen (UAH 8 647 per månad) med skatter och USC — ingår inte i beräkningen.
Utdelning lämnas genom beslut av delägarna; TOV håller inne och betalar skatten på den som skatteagent.

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII · Податковий кодекс України · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Beskattningssystem

Allmänt system (18 % bolagsskatt)

BolagТовариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування

Bolaget betalar 18 % bolagsskatt; på utdelning till ägaren håller det inne 5 % PIT och 5 % militäravgift.

Villkor

Om ägaren arbetar som verkställande direktör enligt ett anställningsavtal måste bolaget betala minst minimilönen (UAH 8 647 per månad) med PIT, militäravgift och 22 % USC — ingår inte i beräkningen.
Momsregistrering är obligatorisk när de skattepliktiga leveranserna överstiger UAH 1 000 000 under 12 månader (moms ingår inte i beräkningen).
Ett TOV kan också välja enhetsskatt grupp 3 (inkomst upp till UAH 10 091 049); utdelning beskattas då med 9 % PIT — visas inte här.

Податковий кодекс України, п. 136.1 ст. 136 (18 %), пп. 167.5.2 ст. 167 (дивіденди 5 %), п. 170.5 ст. 170 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів) · ДПС: ставки податку на доходи фізичних осіб (дивіденди 5 % / 9 %)

Enhetsskatt, grupp 3 (5 %)

BolagТОВ — платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

Bolaget betalar 5 % av alla inkomster i stället för bolagsskatt; på utdelning betalar ägaren 9 % PIT (bolaget är inte skyldigt att betala bolagsskatt) och 5 % militäravgift.

Villkor

Inkomst upp till UAH 10 091 049 under 2026 (1 167 minimilöner); de förbjudna verksamheterna är desamma som för enskilda näringsidkare i grupp 3 (Tax Code para. 291.5).
Skatten på 5 % tas ut på alla intäkter — kostnader minskar inte underlaget; ingen moms tas ut (alternativet 3 % + moms beräknas inte).

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, п. 291.5 ст. 291, пп. 3 п. 293.3 ст. 293 · Податковий кодекс України, пп. 167.5.4 ст. 167 (дивіденди від неплатника податку на прибуток — 9 %) · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів)

Diia City: skatt på utdelad vinst (9 %)

BolagТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)

Kvarhållen vinst beskattas inte; på lämnad utdelning betalar bolaget 9 % (underlaget är utdelningsbeloppet), och ägaren betalar 5 % PIT och 5 % militäravgift.

Villkor

Status som resident i Diia City: i genomsnitt minst 9 anställda eller gig-specialister, genomsnittlig ersättning motsvarande minst EUR 1 200 per månad, minst 90 % av inkomsterna från kvalificerande verksamheter (programmering, IT-konsultation m.m.). Under antagandet 'inga anställda' uppfylls detta inte — visas för jämförelse.
Utdelning är befriad från PIT om residenten i Diia City inte har lämnat någon utdelning under två på varandra följande kalenderår (tillämpas inte i beräkningen).
Om ägaren arbetar som verkställande direktör enligt ett anställningsavtal måste bolaget betala minst minimilönen (UAH 8 647 per månad) med PIT, militäravgift och 22 % USC — ingår inte i beräkningen.

Податковий кодекс України, п. 136.8 ст. 136, пп. 135.2.1.1 ст. 135, п. 141.10 ст. 141, пп. 170.5.5 ст. 170 · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX, ст. 5 (вимоги до резидента Дія Сіті) · ДПС: оподаткування резидентів Дія Сіті (вимоги до резидента, ставка 9 %)

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

Tillgängliga: enskild näringsidkare grupp 3, enskild näringsidkare i det allmänna systemet, TOV i det allmänna systemet, TOV med enhetsskatt grupp 3, TOV som är resident i Diia City. Grupp 1 och 2 är inte tillgängliga: de får inte betjäna bolag i det allmänna systemet.
Diia City är endast för kvalificerande IT-verksamheter: minst 9 anställda eller gig-specialister, genomsnittlig ersättning motsvarande minst EUR 1 200, minst 90 % av inkomsterna från IT.
Moms: i det allmänna systemet är registrering obligatorisk när de skattepliktiga leveranserna under 12 månader överstiger UAH 1 000 000; enskilda näringsidkare och TOV med enhetsskatt på 5 % tar inte ut moms.

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Tjänster till bolag: enskild näringsidkare grupp 3, allmänt system, TOV. Grupp 2 endast om kunderna är privatpersoner eller betalare av enhetsskatt; grupp 1 — nej.
Inte tillåtet vid enhetsskatt: företagsledning, finansiell förmedling (utom försäkringsagenter), auktioner, handel med punktskattepliktiga varor (med undantag) och andra verksamheter i Tax Code para. 291.5.
Moms: i det allmänna systemet är registrering obligatorisk när de skattepliktiga leveranserna under 12 månader överstiger UAH 1 000 000; enskilda näringsidkare och TOV med enhetsskatt på 5 % tar inte ut moms.

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

Alla system för enskilda näringsidkare är tillgängliga: grupp 1 — hushållstjänster till privatpersoner (förteckning i Tax Code para. 291.7), inkomst upp till UAH 1 444 049; grupp 2 — tjänster till privatpersoner och betalare av enhetsskatt, upp till UAH 7 211 598; grupp 3 — inga begränsningar avseende kunder.
Kontant- och kortbetalningar går via ett kassaregister (PRRO), utom i grupp 1. Diia City är inte tillgängligt för denna bransch.
Moms: i det allmänna systemet är registrering obligatorisk när de skattepliktiga leveranserna under 12 månader överstiger UAH 1 000 000; enskilda näringsidkare och TOV med enhetsskatt på 5 % tar inte ut moms.

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

Grupp 1 — endast detaljhandel från marknadsstånd; grupp 2 och 3 — all handel utom med punktskattepliktiga varor (med undantag) och andra verksamheter i Tax Code para. 291.5.
Vid enhetsskatt grupp 3 tas 5 % ut på alla intäkter, inte på påslaget: vid lågt påslag kan det allmänna systemet vara billigare — jämför nedan.
Kontant- eller kortbetalningar från köpare, inklusive postförskott för en webbutik, går via ett kassaregister (PRRO), utom i grupp 1.
Moms: i det allmänna systemet är registrering obligatorisk när de skattepliktiga leveranserna under 12 månader överstiger UAH 1 000 000; enskilda näringsidkare och TOV med enhetsskatt på 5 % tar inte ut moms.

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

Tillgängliga: enskild näringsidkare grupp 2 (tillverkning och försäljning av varor), grupp 3, allmänt system, TOV; grupp 1 — nej.
Livsmedelsproduktion endast i anläggningar registrerade hos den statliga myndigheten för livsmedelssäkerhet och konsumentskydd (State Service on Food Safety and Consumer Protection); punktskattepliktiga varor (alkohol, tobak, bränsle) får inte tillverkas vid enhetsskatt.
Moms: i det allmänna systemet är registrering obligatorisk när de skattepliktiga leveranserna under 12 månader överstiger UAH 1 000 000; enskilda näringsidkare och TOV med enhetsskatt på 5 % tar inte ut moms.

Antaganden

En ägare med skatterättslig hemvist i Ukraina, inga anställda, inga andra inkomster, inga barn; hela året 2026; belopp i UAH.
USC för enskilda näringsidkare med enhetsskatt är det lägsta beloppet (UAH 1 902,34 per månad). För en enskild näringsidkare i det allmänna systemet är USC inte en kostnad: underlaget för USC, PIT och militäravgiften är nettoinkomsten (intäkter minus kostnader).
Moms ingår inte. Kostnader är styrkta verksamhetskostnader; vid enhetsskatt grupp 3 minskar de inte skatten.
För bolag: ägaren tar inte ut någon lön och har inget anställningsavtal, så ingen USC ska betalas; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet som utdelning eller behålls i bolaget.

Källor: Податковий кодекс України (ст. 135, 136, 141, 167, 170, 177, 291, 293; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI · Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX (мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн) · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX · ДПС, 01.01.2026: ставки єдиного податку (332,80 / 1 729,40 грн) і військового збору (864,70 грн), мінімальна зарплата 8 647 грн · ДПС (ЗІР): ставки військового збору · ДПС (ЗІР): ставки податку на доходи фізичних осіб · ДПС: інформаційний лист щодо оподаткування резидентів Дія Сіті · Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII

Kontrollerad: 4 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.