Företagsskatter i Tjeckien: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsidkare (OSVČ) Osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ, živnostník)

Du driver verksamheten som fysisk person med näringstillstånd (živnostenské oprávnění); det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar med hela din egendom. Du kan välja schablonavdrag för kostnader, schablonskatt eller faktiska kostnader.

Krav

Anmälan av näring (ohlášení živnosti) vid valfritt näringstillståndskontor eller online — avgift CZK 1 000. Hantverksnäringar (frisör, kosmetik, bageri, snickeri, bilreparationer) kräver bevis på yrkeskvalifikation.
Redovisning: med schablonavdrag för kostnader — redovisning av inkomster och fordringar; med faktiska kostnader — skatteredovisning (daňová evidence) med underlag för varje kostnad. Inom systemet med schablonskatt lämnas ingen deklaration.
Inkomstdeklarationen ska lämnas inom 3 månader efter årets utgång (1 april), inom 4 månader om den därefter lämnas elektroniskt och inom 6 månader om den lämnas av en skatterådgivare.
Det finns ingen elektronisk registrering av försäljning (EET) — lagen upphävdes från och med den 1 januari 2023; kassaregister krävs inte enligt lag, men kvitton eller fakturor utfärdas.

Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a odst. 5, § 7 odst. 7 a 8 · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.)

Beskattningssystem

Schablonavdrag för kostnader (80 / 60 / 40 % beroende på verksamhet)

Enskild firmaOsoba samostatně výdělečně činná — výdaje procentem z příjmů (60 %)

I stället för faktiska kostnader dras 60 % av inkomsterna av (högst CZK 1 200 000); inkomstskatt, pensionsavgift och sjukförsäkringsavgift betalas på resten.

Villkor

60 % för fria näringar (IT, konsulttjänster, handel, de flesta tjänster), kostnadstak CZK 1 200 000; 80 % för hantverksnäringar (frisör, kosmetik, bageri, snickeri, bilreparationer), tak CZK 1 600 000; 40 % för verksamheter utanför näringsrättslig reglering (skatterådgivare, revisorer, auktoriserade ingenjörer), tak CZK 800 000.
Skatt 15 % (23 % på underlaget över CZK 1 762 812), underlaget avrundat nedåt till hela CZK 100, minus skattereduktionen för den skattskyldige på CZK 30 840.
Pensionsavgift 29,2 % av 55 % av vinsten (lägsta underlag CZK 17 139 per månad, högsta CZK 2 350 416 per år) och sjukförsäkringsavgift 13,5 % av 50 % av vinsten (lägsta underlag CZK 24 484 per månad); dessa avgifter minskar inte skatten.
Momsregistrering krävs från och med nästa år när omsättningen överstiger CZK 2 000 000 under ett år (eller från och med dagen efter vid över CZK 2 536 500); moms ingår inte i beräkningen.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 7 písm. b), § 16, § 25 odst. 1, § 35ba odst. 1 písm. a) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění: § 2, § 3a

Schablonskatt (band I–III)

Enskild firmaOsoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)

En månatlig betalning i stället för inkomstskatt, pensions- och sjukförsäkringsavgifter och deklarationer: 2026 är band I CZK 9 162, band II CZK 16 745, band III CZK 27 139 per månad.

Villkor

Inkomstgränser för verksamheter med 60 % schablonavdrag för kostnader (om minst 75 % av inkomsterna): band I upp till CZK 1 500 000, band II upp till CZK 2 000 000, band III upp till CZK 2 000 000; för valfri verksamhet: band I upp till CZK 1 000 000, band II upp till CZK 1 500 000.
Du får inte vara momsregistrerad, ha inkomst av anställning (annan än inkomst som beskattas med en särskild källskattesats) eller andra inkomster över CZK 50 000; bandet väljs senast den 10 januari.
Beloppen för 2026 återspeglar sänkningen av det lägsta underlaget för pensionsavgift genom Act No. 90/2026 Coll., retroaktivt från den 1 januari 2026 (band I var tidigare CZK 9 984).

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a (poplatník v paušálním režimu, rozhodné příjmy), § 7a, § 38lk odst. 7 · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 14 odst. 3 a 5; přechodná ustanovení zákona č. 90/2026 Sb., čl. II · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3a odst. 2 a 5, § 7a

Faktiska kostnader (skatteredovisning)

Enskild firmaOsoba samostatně výdělečně činná — skutečné výdaje (daňová evidence)

Skatt och avgifter baseras på vinsten (inkomster minus dokumenterade kostnader); lönar sig om kostnaderna överstiger 60 % av inkomsterna.

Villkor

Skatteredovisning (daňová evidence) och underlag för varje kostnad krävs; ingen inkomstgräns.
Skatt 15 % (23 % på underlaget över CZK 1 762 812), underlaget avrundat nedåt till hela CZK 100, minus skattereduktionen för den skattskyldige på CZK 30 840.
Pensionsavgift 29,2 % av 55 % av vinsten (lägsta underlag CZK 17 139 per månad, högsta CZK 2 350 416 per år) och sjukförsäkringsavgift 13,5 % av 50 % av vinsten (lägsta underlag CZK 24 484 per månad); dessa avgifter minskar inte skatten.
Momsregistrering krävs från och med nästa år när omsättningen överstiger CZK 2 000 000 under ett år (eller från och med dagen efter vid över CZK 2 536 500); moms ingår inte i beräkningen.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 1 a 2, § 16, § 24, § 25 odst. 1, § 35ba · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 2, § 3a

Aktiebolag (s.r.o.) Společnost s ručením omezeným (s.r.o.)

En separat juridisk person; ägaren riskerar endast sitt tillskott (och eventuell obetald del av det). Bolaget kan ha en enda stiftare; vinsten beskattas i bolaget, utdelningen hos ägaren.

Krav

Lägsta tillskott CZK 1. Stiftelsehandlingen ska vara en offentlig handling (notariatsakt).
Registrering i handelsregistret: ingen domstolsavgift om notarien registrerar bolaget direkt med användning av mallbolagsordningen och kontant tillskott; bolaget behöver även näringstillstånd.
Dubbel bokföring och årsbokslut; bolagets skattedeklaration ska lämnas senast den 1 april, den 1 maj om den lämnas elektroniskt senare, den 1 juli via skatterådgivare eller vid lagstadgad revision.

Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání)

Beskattningssystem

Bolagsskatt 21 % + 15 % skatt på utdelning

BolagSpolečnost s ručením omezeným

Bolaget betalar 21 % bolagsskatt (underlaget avrundat nedåt till hela CZK 1 000); 15 % innehålls på utdelning.

Villkor

En ägare utan lön eller avlönat styrelseuppdrag betalar inga avgifter via bolaget. Om ägaren saknar annat skydd (anställning, egen näringsverksamhet, staten) måste denne själv betala sjukförsäkringsavgift som person utan beskattningsbar inkomst, beräknad på minimilönen; ingår inte i beräkningen.
Momsregistrering krävs från och med nästa år när omsättningen överstiger CZK 2 000 000 under ett år (eller från och med dagen efter vid över CZK 2 536 500); moms ingår inte i beräkningen.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 21 odst. 1 (21 %), § 36 odst. 2 písm. b) (15 %) · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3b (osoba bez zdanitelných příjmů)

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

IT-tjänster och konsultverksamhet är en fri näring: schablonavdrag för kostnader 60 % (upp till CZK 1 200 000); schablonskatt band I för inkomster upp till CZK 1 500 000.
Moms: registrering från och med året därpå när omsättningen överstiger CZK 2 000 000 under ett år; en momsregistrerad näringsidkare kan inte använda schablonskatten.

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Marknadsföring, design, översättning, bokföring och byggprojektering är näringar (fria eller reglerade): schablonavdrag för kostnader 60 % (används i beräkningen).
Verksamheter utanför näringsrättslig reglering enligt speciallagar (skatterådgivare, revisorer, auktoriserade ingenjörer och arkitekter) får endast 40 % (upp till CZK 800 000) och schablonskatt band I endast upp till CZK 1 000 000 i inkomster.

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

Hantverksnäringar — frisör, kosmetik, manikyr och pedikyr, bilreparationer, kemtvätt: schablonavdrag för kostnader 80 % (upp till CZK 1 600 000, används i beräkningen); bevis på yrkeskvalifikation krävs.
Läxhjälp och fotografering är fria näringar: 60 %. Schablonskatt band I gäller upp till CZK 2 000 000 om minst 75 % av inkomsterna kommer från hantverksnäringar.

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

Handel är en fri näring: schablonavdrag för kostnader 60 % (upp till CZK 1 200 000). Inom handel överstiger de faktiska kostnaderna (inköp av varor) ofta 60 % — då är faktiska kostnader billigare.
Försäljning av livsmedel: verksamhetens start ska anmälas till tillsynsmyndigheten (SZPI eller smittskyddsmyndigheten) senast samma dag som den startar.

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

Hantverksmässig tillverkning — bageri och konditori, charkuteri, mejeri, snickeri: schablonavdrag för kostnader 80 % (upp till CZK 1 600 000, används i beräkningen); bevis på yrkeskvalifikation krävs.
Kläder och handgjorda varor inom fri näring — 60 %. En livsmedelsproducent anmäler starten till tillsynsmyndigheten senast samma dag som den startar.

Antaganden

En ägare med skatterättslig hemvist i Tjeckien, inga anställda, inga andra inkomster, inga barn; hela året 2026; belopp i CZK.
Den egna näringsverksamheten är huvudsysselsättning och inte under de första åren efter starten (lägsta pensionsunderlag 35 % av genomsnittslönen, inte 25 %); ingen frivillig sjukpenningförsäkring; endast den grundläggande skattereduktionen för den skattskyldige.
IT-tjänster och konsultverksamhet är en fri näring, så schablonavdraget för kostnader är 60 %; för schablonskatten väljs det lägsta band som är tillåtet för den inkomsten.
Moms ingår inte. För s.r.o.: ägaren tar inte ut någon lön; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet eller behålls i bolaget; ägarens sjukförsäkringsavgift som person utan beskattningsbar inkomst ingår inte.
Övriga branscher: schablonavdraget för kostnader är 60 % för företagstjänster och handel (fria näringar) och 80 % för tjänster till privatpersoner och tillverkning (hantverksnäringar: frisör, kosmetik, reparationer, bageri, snickeri); även gränserna för schablonskattens band beror på detta.

Källor: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (znění 01.08.2026–31.12.2026) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 01.11.2026, vč. zákona č. 90/2026 Sb.) · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (znění od 01.11.2026) · Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6 (obrat 2 000 000 Kč) · ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč) · Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.) · Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 110/1997 Sb., o potravinách: § 3 odst. 1 písm. i) (oznámení zahájení činnosti)

Kontrollerad: 4 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.