Företagsskatter i Italien: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsidkare (partita IVA) Lavoratore autonomo / impresa individuale (ditta individuale) con partita IVA

Du arbetar som fysisk person med ett momsregistreringsnummer (partita IVA): det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar för verksamhetens skulder med hela din förmögenhet.

Krav

Öppna en partita IVA hos Agenzia delle Entrate inom 30 dagar från start (anmälan om verksamhetsstart, art. 35 DPR 633/1972).
Handel och hantverk registreras även i Registro delle imprese vid handelskammaren (CCIAA); hantverkare i Albo delle imprese artigiane och INPS Gestione artigiani, handlare i Gestione commercianti; yrkesutövare utan egen pensionskassa i INPS Gestione separata.
En butik: en SCIA-anmälan till kommunen (via SUAP) – för en liten närbutik (esercizio di vicinato, art. 7 D.Lgs. 114/1998) och för näthandel.
Detaljhandel till konsumenter: dagskassan registreras i ett elektroniskt kassaregister (registratore telematico) och överförs till Agenzia delle Entrate – även inom forfettario.

D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 35 (dichiarazione di inizio attività entro trenta giorni) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (Albo delle imprese artigiane; SRL artigiana; vendita dei beni di produzione propria) · D.Lgs. 31 marzo 1998, n. 114, art. 7 (esercizi di vicinato: segnalazione certificata di inizio attività al comune) · D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127, art. 2 (memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi dal 1° gennaio 2020) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Beskattningssystem

Forfettario 15 % (koefficient per bransch)

Enskild firmaRegime forfetario (legge 23 dicembre 2014, n. 190)

Inkomsten utgör 78 % av intäkterna (faktiska kostnader beaktas inte). En skatt på 15 % ersätter IRPEF, de regionala och kommunala tilläggsskatterna och IRAP; INPS-avgifter på 26,07 % av den inkomsten minskar skatteunderlaget.

Villkor

Föregående års intäkter upp till EUR 85 000; om EUR 100 000 överskrids under innevarande år upphör ordningen omedelbart. Ingen andel i ett skattemässigt transparent bolag och inget bestämmande inflytande över ett SRL som arbetar för samma kunder.
Koefficienten 78 % gäller för professionella tjänster (ATECO 69–75, inklusive konsultverksamhet 70.22); programvara och IT-tjänster (ATECO 62) använder 67 %. Ingen moms tas ut; föregående års inkomst av anställning högst EUR 35 000.
Per bransch: handel 40 %, hantverk och tillverkning (ATECO 13–33, 95–96) 67 %, professionella tjänster (69–75) 78 %. Avgifter: Gestione separata 26,07 % eller Gestione artigiani / commercianti 24 % / 24,48 % med ett minimum på EUR 4 521,36 / 4 611,64.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 (regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti: 24 % / 24,48 %, minimale 18 808 €, +1 punto oltre 56 224 €, massimale 122 295 €; riduzione 35 % per i forfetari su domanda)

Forfettario 5 % (de första 5 åren)

Enskild firmaRegime forfetario — aliquota agevolata 5 % per le nuove attività

Samma som forfettario, men skatten är 5 % under startåret och de följande 4 åren.

Villkor

Ny verksamhet: ingen närings- eller yrkesverksamhet under de föregående 3 åren, och den nya verksamheten är inte en fortsättning på tidigare anställning eller egenföretagande.
Övriga villkor och gränser (EUR 85 000 / 100 000, koefficient 78 %) är desamma som för den vanliga forfettario.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 65 e 65-bis (aliquota 5 % per i primi cinque anni) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026)

Ordinarie beskattning (IRPEF 23–43 %)

Enskild firmaLavoratore autonomo / impresa individuale (partita IVA) in regime ordinario

Inkomst = intäkter minus faktiska kostnader. Avgifter till INPS Gestione separata på 26,07 % av inkomsten dras av; resten beskattas med IRPEF på 23/33/43 % plus de regionala tilläggsskatterna för Lazio och de kommunala för Rom.

Villkor

Ingen intäktsgräns. Momsregistrering från första euron (22 %); fysiska personer betalar inte IRAP.
Tilläggsskatterna avser Rom: regional 1,73 % (upp till EUR 28 000) eller 1.73–3,33 % därutöver; kommunal 0,9 % för inkomst över EUR 14 000. Andra städer har andra skattesatser.
Handel och hantverk: inkomst av näringsverksamhet (contabilità semplificata); avgifter till Gestione commercianti med 24,48 % eller artigiani med 24 % (1 procentenhet mer över EUR 56 224), minst EUR 4 611,64 / 4 521,36 per år även utan vinst.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 (scaglioni IRPEF 2026); art. 13, commi 5 e 5-ter (detrazione per redditi di lavoro autonomo, testo della L. 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · Regione Lazio: addizionale regionale all'IRPEF 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20) · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66 — lavoro autonomo e imprese minori) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

SRL-bolag Società a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

Ett bolag med en delägare, som endast ansvarar upp till sin kapitalinsats. Bolaget betalar IRES och IRAP; vinsten når ägaren som utdelning.

Krav

Stiftelseurkunden är en notariell handling (art. 2463 Civil Code); kapital från EUR 1 (under EUR 10 000 endast kontant och i sin helhet); ett SRL med en delägare betalar kontantinsatser i sin helhet vid bildandet (art. 2464).
Så länge kapitalet understiger EUR 10 000 avsätts minst 1/5 av vinsten till en reserv tills kapital plus reserv uppgår till EUR 10 000.
Årsredovisning inom 120 dagar efter räkenskapsårets slut; den fastställda balansräkningen lämnas till Registro delle imprese inom 30 dagar.
Ett SRL inom hantverk kan föras in i Albo delle imprese artigiane om delägaren personligen arbetar i produktionen; delägaren betalar då avgifter till Gestione artigiani.

Codice civile, art. 2463 (costituzione per atto pubblico; capitale da 1 euro, versato per intero in denaro se inferiore a 10 000 euro; riserva di un quinto degli utili) · Codice civile, art. 2464 (conferimenti; costituzione con atto unilaterale — versamento dell'intero ammontare) · Codice civile, art. 2478-bis (bilancio entro 120 giorni; deposito entro 30 giorni dall'approvazione) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (SRL artigiana)

Beskattningssystem

IRES 24 % + IRAP

BolagSocietà a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

Bolaget betalar IRES med 24 % och IRAP med 4,82 % (3,9 % + Lazios höjning med 0.92) på vinsten; utdelning till ägaren belastas med en slutlig skatt på 26 %. En delägare som arbetar i bolaget betalar minimiavgifter till INPS som handlare.

Villkor

Minimiavgifter till INPS Gestione commercianti (EUR 4 611,64 för 2026) gäller om delägaren arbetar i bolaget personligen och regelbundet; INPS kan även kräva avgifter på andelen av SRL:s vinst – detta är omtvistat och ingår inte.
IRAP avser Rom (Lazio): 3,9 % + 0.92 procentenheter från 2026; andra regioner har andra skattesatser. Utan personal antas IRAP-underlaget vara lika med vinsten. Ett fast avdrag på EUR 8 000 görs från underlaget (om underlaget inte överstiger EUR 180 759,91; därefter EUR 6 000 / 4 000 / 2 000 och inget över EUR 180 999,91). Moms från första euron (22 %) ingår inte.
SRL inom hantverk (konsumenttjänster, tillverkning): en delägare som arbetar i bolaget betalar minimiavgiften till Gestione artigiani – EUR 4 521,36 för 2026.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 77 (aliquota IRES 24 %) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 16 (aliquota IRAP 3,9 %, maggiorabile dalle regioni) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (IRAP: maggiorazione di 0,92 punti dal 2026) · D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 27 (ritenuta 26 % sugli utili) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026: minimale 18 808 €, contributo minimo commercianti 4 611,64 €)

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

Forfettario: koefficienten är 78 % för konsultverksamhet (ATECO 70.22); programvaruutveckling och IT-tjänster (ATECO 62) har 67 % – kalkylatorn använder 78 %.
Avgifterna betalas till INPS Gestione separata: 26,07 % av inkomsten upp till EUR 122 295; det finns ingen minimibetalning.
Moms på 22 % från första euron vid ordinarie beskattning; ingen moms inom forfettario. Fysiska personer betalar inte IRAP.

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Marknadsföring, design, översättning, ingenjörstjänster, bokföring (ATECO 69–75) – forfettario-koefficient 78 %, som för konsultverksamhet; avgifter till Gestione separata med 26,07 %.
Yrken med egen pensionskassa (registrerade ingenjörer, revisorer) betalar till den kassan i stället för till INPS – ingår inte i beräkningen.
Forfettario upp till EUR 85 000 av föregående års intäkter, utan moms; vid ordinarie beskattning 22 % moms.

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

Reparationer, frisör, skönhetsvård (ATECO 95–96) – forfettario-koefficient 67 %; privatundervisning (85) och fotografering (74) – 78 %. Kalkylatorn använder 67 %.
En hantverkare förs in i Albo delle imprese artigiane och betalar till INPS Gestione artigiani: 24 % av inkomsten (25 % över EUR 56 224), minst EUR 4 521,36 per år även utan vinst – ingår.
Inom forfettario kan hantverkare och handlare ansöka om en avgiftsnedsättning på 35 % (L. 190/2014, c. 77) – ingår inte i beräkningen.

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

Parti- och detaljhandel, inklusive webbutik (ATECO 45, 46.2–46.9, 47.1–47.7, 47.9) – forfettario-koefficient 40 %; gatuförsäljning av andra varor än livsmedel 54 %, handelsagenter (46.1) 62 %.
Avgifterna betalas till INPS Gestione commercianti med 24,48 % (inklusive 0,48 % för nedläggningsersättningen), minst EUR 4 611,64 per år även utan vinst – ingår.
En butik eller näthandel kräver en SCIA-anmälan till kommunen (SUAP); intäkter från detaljhandel registreras i ett elektroniskt kassaregister som överför uppgifter till Agenzia delle Entrate (även inom forfettario).

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

Tillverkning av kläder, möbler, handgjorda varor (ATECO 13–33) – forfettario-koefficient 67 %; livsmedelsindustrin (ATECO 10–11) – 40 %. Kalkylatorn använder 67 %.
En hantverkare som säljer egna produkter där de tillverkas behöver ingen separat handelsregistrering eller tillstånd (L. 443/1985, art. 5); avgifter till Gestione artigiani med 24 %, minimum EUR 4 521,36 – ingår.
Detaljhandel till konsumenter sker via ett elektroniskt kassaregister (registratore telematico); 22 % moms vid ordinarie beskattning, ingen moms inom forfettario.

Antaganden

En ägare, med skatterättslig hemvist i Italien och bosatt i Rom (Lazio), utan anställda, utan andra inkomster och utan barn, helt år.
INPS-avgifterna behandlas som betalda samma år och dras av fullt ut från skatteunderlaget; moms ingår inte.
För SRL tar ägaren inte ut lön eller styrelsearvode; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet eller behålls i bolaget.

Källor: INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 — Gestione separata, aliquote 2026 · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 — artigiani ed esercenti attività commerciali, contributi 2026 · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 · Scaglioni IRPEF 2026, addizionali Lazio e Roma (TUIR art. 11; L.R. Lazio 20/2025) · Legge 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2 (nuovo art. 13, commi 5 e 5-ter TUIR) — Gazzetta Ufficiale n. 310 del 31.12.2021, S.O. n. 49 (ripubblicazione GU n. 13 del 18.01.2022, S.O. n. 3) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (maggiorazione IRAP 0,92 punti) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Agenzia delle Entrate: Allegato 4 L. 190/2014 nel testo della L. 145/2018 (Allegato 2, GU n. 302 del 31.12.2018, S.O. n. 62) — coefficienti di redditività · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66) · Codice civile, art. 2463, 2464, 2478-bis (SRL) · D.P.R. 633/1972, art. 35 (inizio attività) · Legge 443/1985, art. 5 (Albo delle imprese artigiane) · D.Lgs. 114/1998, art. 7 (esercizi di vicinato) · D.Lgs. 127/2015, art. 2 (corrispettivi telematici)

Kontrollerad: 4 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.