Företagsskatter i Brasilien: kalkylator för enskild firma och bolag
Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.
Du tillhandahåller tjänster som fysisk person utan CNPJ: det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar med hela din förmögenhet. Detta fungerar endast för tjänster som du utför personligen; en fysisk person som yrkesmässigt säljer varor behandlas skattemässigt som en juridisk person.
Krav
Registrering: CPF (skatteregistreringsnummer), registrering som avgiftsbetalare hos INSS och, för tjänster, hos kommunen som ISS-skattskyldig enligt dess egna regler.
Räkenskaper: en livro-caixa (kassabok över intäkter och kostnader), ingen registrering krävs; kostnader räknas endast med underlag och får inte överstiga månadens inkomst (RIR/2018, arts. 68–69).
IRPF: på inkomster från fysiska personer och från utlandet – månatlig carnê-leão (RIR/2018, art. 118); vid betalningar från brasilianska bolag gör bolaget skatteavdrag (art. 685); årsdeklarationen DIRPF senast den dag som Receita fastställer (för 2025 – senast 29.05.2026).
INSS: 20 % av månadens inkomst mellan minimilönen på BRL 1 621 och taket på BRL 8 475,55, dvs. BRL 324,20 till 1 695,11 per månad 2026.
Enskild firmaContribuinte individual — IRPF pela tabela progressiva (carnê-leão e ajuste anual)
IRPF enligt den årliga skalan 0–27,5 % på inkomsten minus styrkta kostnader och INSS, eller minus det förenklade avdraget på 20 % (upp till BRL 17 640) – det som är förmånligast; 2026 är inkomster upp till BRL 60 000 per år i praktiken obeskattade. Därtill 20 % INSS.
Villkor
Endast tjänster som du utför personligen (IT, konsultverksamhet, privatundervisning, reparationer m.m.); handel och försäljning av egna produkter är inte möjliga på detta sätt (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
Skattereduktion 2026 (Lei 15.270/2025): inkomst upp till BRL 60 000 per år – reduktion upp till BRL 2 694,15; från BRL 60 000 till 88 200 – BRL 8 429,73 − 0,095575 × inkomsten; över BRL 88 200 – ingen.
Om kunden är ett brasilianskt bolag gör det avdrag för IRPF och 11 % INSS och betalar själv ytterligare 20 % INSS utöver ditt arvode (Lei 8.212, art. 22 III, art. 30 § 4).
Kommunen kan ta ut ISS av egenföretagare (ingår inte i beräkningen).
En enskild näringsidkare (empresário individual) med CNPJ inom det förenklade Simei-systemet: en fast månadsbetalning i stället för skatter, intäkter upp till BRL 81 000 per år. Det finns ingen separat juridisk person – du ansvarar med din egen förmögenhet.
Krav
Registrering via Portal do Empreendedor (gov.br), som ger ett CNPJ; alla avgifter för start, tillstånd, ändringar och avveckling av en MEI är noll (LC 123, art. 4 § 3).
Endast yrken som anges i Anexo XI till Resolução CGSN 140/2018; ett driftställe; du får inte vara ägare, delägare eller ledamot i ett annat bolag; högst 1 anställd med minimilön (LC 123, art. 18-A § 4).
DAS-MEI ska betalas senast den 20:e i följande månad; årsdeklarationen DASN-SIMEI senast den 31 maj följande år.
Ingen bokföring eller skatteböcker; spara den månatliga intäktsrapporten (Relatório Mensal de Receitas Brutas) och fakturorna.
Ett fast månadsbelopp: INSS på 5 % av minimilönen (BRL 81,05 år 2026) plus BRL 1 ICMS (handel, tillverkning) eller BRL 5 ISS (tjänster); ingen IRPJ, CSLL, PIS eller COFINS. Ägarens vinst är befriad från IRPF upp till 8 % (handel, tillverkning) eller 32 % (tjänster) av intäkterna, resten beskattas enligt IRPF-skalan.
Villkor
Intäkter upp till BRL 81 000 per år (under startåret BRL 6 750 × antal månader); BRL 110 000 från 2027 och BRL 140 000 från 2028 (LC 238/2026).
Endast yrken i Anexo XI till Resolução CGSN 140/2018: programvaruutveckling, konsultverksamhet, design, översättning och ingenjörstjänster finns inte där; verksamheter i Simples Nacional Anexo V är uteslutna från MEI (LC 123, art. 18-A § 4 I).
Högst 1 anställd med minimilön (upp till 2 från 2027); inget annat bolag.
Från 2026 gäller befrielsen för vinst med förbehåll för minimiskatten på inkomster över BRL 600 000 per år (P&R IRPF 2026, fråga 184).
Ett bolag med begränsat ansvar och en enda ägare: ägaren ansvarar endast upp till sitt kapitaltillskott (Código Civil, art. 1.052). Det kan använda Simples Nacional, Lucro Presumido eller Lucro Real.
Krav
Registrera bolagsordningen hos delstatens Junta Comercial och skaffa ett CNPJ från Receita Federal; kommunal registrering (ISS) och, för handel och tillverkning, delstatlig registrering (ICMS).
Obligatorisk bokföring samt årlig balansräkning och resultaträkning (Código Civil, art. 1.179).
Simples Nacional: DAS senast den 20:e i följande månad, årsdeklarationen DEFIS senast den 31 mars; inte tillgängligt om ägaren är bosatt utomlands (LC 123, art. 17 II).
Lucro Presumido: IRPJ och CSLL beräknas kvartalsvis (RIR/2018, art. 588); valet gäller för hela året.
BolagSociedade Limitada Unipessoal — Simples Nacional
En månatlig DAS-betalning i stället för IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, arbetsgivaravgiften (CPP) och ICMS/ISS; skattesatsen beror på intäkterna under 12 månader och bilagan (anexo): I – handel 4–19 %, II – tillverkning 4,5–30 %, III – tjänster 6–33 %, V – IT och konsultverksamhet 15,5–30,5 % (nominella skattesatser minus ett fast avdrag). Utdelning är befriad från IRPF men räknas från 2026 in i minimiskatten.
Villkor
Intäkter upp till BRL 4 800 000 per år; över BRL 3 600 000 betalas ISS och ICMS utanför DAS (LC 123, art. 3 II, art. 13-A).
Programvaruutveckling, konsultverksamhet, design, ingenjörstjänster, översättning och reklam hör till Anexo V; Anexo III gäller om löner, pró-labore och avgifter under 12 månader uppgår till minst 28 % av intäkterna (fator r, art. 18 § 5-J, § 5-M, § 24). Beräkningen väljer det billigaste av: ingen pró-labore (Anexo V) eller pró-labore = 28 % av intäkterna med 11 % INSS och IRPF på den (Anexo III).
Ägaren får inte vara bosatt utomlands; ett annat bolag får inte vara ägare (LC 123, art. 3 § 4 I, art. 17 II).
Utdelning är helt skattefri om räkenskaperna visar den vinsten; utan räkenskaper endast 8 % / 32 % av intäkterna minus DAS (LC 123, art. 14).
Minimiskatt (IRPFM): om ägarens utdelning och övriga inkomster överstiger BRL 600 000 per år – upp till 10 % (hela 10 % från BRL 1 200 000); 10 % dras i förskott på utdelning över BRL 50 000 per månad från ett och samma bolag; skatten minskas om den tillsammans med bolagets IRPJ och CSLL överstiger 34 % (Lei 9.250, arts. 6-A, 16-A, 16-B).
IRPJ 15 % (+10 % på underlaget över BRL 240 000 per år) och CSLL 9 % på den presumtiva vinsten – en fast andel av intäkterna: tjänster 32 %, handel och tillverkning 8 % för IRPJ och 12 % för CSLL; därtill PIS 0,65 % och COFINS 3 % på intäkterna samt ISS för tjänster. Faktiska kostnader minskar inte skatterna.
Villkor
Föregående års intäkter upp till BRL 78 000 000 (Lei 9.718, art. 13); valet gäller för hela året.
Från 2026 höjs andelen presumtiv vinst med 10 % (t.ex. 32 % → 35,2 %) på intäkter över BRL 5 000 000 per år; för IRPJ från den 1 januari, för CSLL från den 1 april 2026 (LC 224/2025, art. 4 § 4 VII, § 5, art. 14).
Tjänsteföretag med intäkter upp till BRL 120 000 per år använder 16 % i stället för 32 % för IRPJ, utom reglerade yrken (RIR/2018, art. 592 §§ 4–5).
Utdelning är befriad från IRPF (Lei 9.249, art. 10) men räknas in i minimiskatten IRPFM: upp till 10 % på inkomster över BRL 600 000, minskad om den tillsammans med bolagets IRPJ och CSLL överstiger 34 %.
ISS är 2 % till 5 % beroende på kommun (LC 116, arts. 8, 8-A); ICMS och IPI för handel och tillverkning ingår inte.
Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.
MEI är inte tillgängligt: programvaruutveckling och konsultverksamhet finns inte på MEI-förteckningen över yrken, och konsultverksamhet hör till Anexo V (LC 123, art. 18-A § 4 I).
Simples Nacional: programvaruutveckling (art. 18 § 5-D IV) och konsultverksamhet (§ 5-I IX) hör till Anexo V (15,5–30,5 %), eller Anexo III (6–33 %) om lönesumman inklusive pró-labore är ≥ 28 % av intäkterna.
Lucro Presumido: underlaget för IRPJ och CSLL är 32 % av intäkterna; med intäkter upp till BRL 120 000 per år – 16 % för IRPJ.
ISS på programvaruutveckling och IT-tjänster (LC 116, punkt 1 i förteckningen) är 2 % till 5 % beroende på kommun.
En egenföretagare med utländska kunder betalar IRPF månadsvis via carnê-leão och 20 % INSS; vid brasilianska bolag gör kunden avdrag för skatten och 11 % INSS.
Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras
Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.
MEI är oftast inte tillgängligt för professionella tjänster till företag (marknadsföring, design, översättning, ingenjörstjänster, bokföring) – dessa yrken finns inte i Anexo XI.
Simples: design, ingenjörstjänster, översättning, reklam och konsultverksamhet hör till Anexo V eller Anexo III beroende på fator r (art. 18 § 5-I V, VI, IX, X); redovisningsbyråer hör direkt till Anexo III (§ 5-B XIV).
Lucro Presumido: ett underlag på 32 %; det reducerade underlaget på 16 % gäller inte reglerade yrken (ingenjörer, revisorer), så beräkningen använder det inte.
ISS är 2 % till 5 % beroende på kommun.
Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras
Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.
MEI är tillgängligt för många konsumentinriktade yrken (frisör, manikyrist, datorreparatör, privatlärare, språklärare) enligt Anexo XI; DAS-MEI 2026: BRL 81,05 INSS + BRL 5 ISS per månad.
Simples: Anexo III (6–33 %) utan fator r – reparation och underhåll (art. 18 § 5-B IX), undervisning (§ 5-B I); fysioterapi och psykologi – Anexo V/III beroende på fator r (§ 5-M).
En egenföretagare som endast arbetar för privatpersoner kan betala 11 % av minimilönen (BRL 178,31 per månad) i stället för 20 % INSS och avstår då från pension baserad på avgiftstid (Lei 8.212, art. 21 § 2 I); beräkningen använder 20 %.
Lucro Presumido: ett underlag på 32 % (16 % för IRPJ med intäkter upp till BRL 120 000); ISS 2–5 %.
Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras
Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).
Du kan inte bedriva handel som oregistrerad egenföretagare: en fysisk person som yrkesmässigt säljer varor behandlas som en juridisk person (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
MEI: DAS-MEI 2026 – BRL 81,05 INSS + BRL 1 ICMS per månad; den skattefria andelen av vinsten är 8 % av intäkterna, resten omfattas av IRPF.
Simples: Anexo I (4–19 %) inkluderar ICMS upp till BRL 3 600 000 i intäkter; därutöver betalas ICMS separat (ingår inte i beräkningen).
Lucro Presumido: ett underlag på 8 % för IRPJ och 12 % för CSLL; PIS 0,65 % och COFINS 3 % på intäkterna; ICMS (delstatens skatt på varor) ingår inte.
Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras
Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.
Du kan inte sälja dina egna produkter utan registrering – en MEI, en empresário individual eller ett bolag krävs (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
MEI: Anexo XI anger många småskaliga tillverkningsyrken (livsmedel, kläder, skor, väskor, leksaker); DAS-MEI 2026 – BRL 81,05 INSS + BRL 1 ICMS per månad.
Simples: Anexo II (4,5–30 %) inkluderar IPI och ICMS (LC 123, art. 18 § 4 II).
Lucro Presumido: ett underlag på 8 % för IRPJ och 12 % för CSLL; IPI och ICMS ingår inte.
Antaganden
En ägare med skatterättslig hemvist i Brasilien, inga anställda och inga andra inkomster, helt år 2026; intäkterna är jämnt fördelade över året och lika med de föregående 12 månaderna.
ICMS och IPI (skatter på varor med avdragsrätt, momsliknande) ingår inte; ISS, PIS och COFINS inom Lucro Presumido ingår eftersom de inom Simples är en del av DAS. ISS är 5 % (den högsta skattesatsen, LC 116, art. 8).
IRPF beräknas i årsdeklarationen: det förmånligaste av fullständiga avdrag (kostnader enligt livro-caixa, INSS) och det förenklade avdraget på 20 % (upp till BRL 17 640); skattereduktionen 2026 enligt Lei 15.270/2025 tillämpas.
Egenföretagarens INSS är 20 % av vinsten (intäkter minus kostnader) inom intervallet BRL 1 621 till 8 475,55 per månad.
Bolag: ägaren tar inte ut pró-labore, utom vid alternativet fator r inom Simples (pró-labore = 28 % av intäkterna) när det är billigare; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet eller behålls i bolaget. Utdelning är helt skattefri (räkenskaper förs).
Minimiskatten IRPFM beräknas på årets utdelning (och pró-labore); reduktionen (redutor) använder bolagets IRPJ och CSLL (inom Simples – deras andel av DAS enligt tabellerna i LC 123). Förskottet på 10 % på utdelning över BRL 50 000 per månad avräknas mot den årliga skatten.
En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.
DoubleTaxation