Företagsskatter i Ungern: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsidkare (egyéni vállalkozó) Egyéni vállalkozó

Du driver verksamheten som fysisk person registrerad i registret över enskilda näringsidkare; det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar med hela din förmögenhet. Beskattningsformer: átalányadó, vállalkozói jövedelem eller KATA.

Krav

Verksamhetens start anmäls online eller på ett myndighetskontor –kostnadsfritt. Registrering i handelskammaren sker automatiskt; avgiften är HUF 5 000 per år.
Átalányadó: en inkomstbok (pénztárkönyv) och sparade underlag för alla kostnader; skyldigheten att utfärda fakturor och kvitton kvarstår – ett bötesbelopp för att inte ha utfärdat kvitto innebär att rätten till átalányadó upphör.
KATA: HUF 50 000 varje månad senast den 12:e i följande månad; en redogörelse för årets intäkter senast 25 februari följande år.

2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről (Evectv.) 8. § (díj- és illetékmentes bejelentés) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 51. § (3), 52. § (1), 53. § (1)–(2), 55. § · 2022. évi XIII. törvény (Kata tv.) 4. § (5), 5. § (1) g), 7. § (1), (3)–(5), 10. § (1)

Beskattningssystem

Átalányadó (kostnadsandel 45 / 80 / 90 % beroende på verksamhet)

Enskild firmaEgyéni vállalkozó – átalányadózás

Inkomsten anses utgöra 55 % av intäkterna (en fast kostnadsandel på 45 %; faktiska kostnader beaktas inte). Inkomst upp till halva den årliga minimilönen (HUF 1 936 800) är fri från personlig inkomstskatt, resten beskattas med 15 %. Socialförsäkringsavgift på 18,5 % och social bidragsskatt på 13 % tas ut på inkomsten, men minst på den garanterade minimilönen på HUF 373 200 per månad.

Villkor

Intäktsgräns: 10 årliga minimilöner, HUF 38 736 000 år 2026. Ordningen väljs för hela året; om du lämnar den kan du inte välja den igen samma år och under de följande 12 månaderna.
Kostnadsandelen på 45 % gäller från 2026 (tidigare 40 %) och blir 50 % från 2027. Momsbefrielsen (alanyi adómentesség) är tillgänglig upp till en omsättning på HUF 20 000 000 per år; moms och den lokala näringsskatten (helyi iparűzési adó) ingår inte.
Kostnadsandel beroende på verksamhet (endast om du hela året bedriver enbart den verksamheten): 80 % – tillverkning (ÖVTJ 10–32), reparationer, frisör- och skönhetsverksamhet, fotografering, tvätteri, byggverksamhet; 90 % – enbart detaljhandel, och då är intäktsgränsen 50 årliga minimilöner (HUF 193 680 000); i övriga fall 45 %.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 50–57. §; 2025. évi LXXXIV. törvény 3. § a) (45 % 2026. január 1-jétől) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 14.2, 40. § (2)–(3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 6. § (2), 8. § (3) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.)

Vállalkozói jövedelem (faktiska kostnader)

Enskild firmaEgyéni vállalkozó – vállalkozói jövedelem szerinti adózás

Vinst beräknad utifrån faktiska kostnader beskattas med 9 % företagarinkomstskatt. Återstoden (vállalkozói osztalékalap) behandlas som utdelning: 15 % personlig inkomstskatt och 13 % social bidragsskatt (upp till 24 månatliga minimilöner per år). Socialförsäkringsavgift på 18,5 % och social bidragsskatt på 13 % på den garanterade minimilönen på HUF 373 200 per månad ska betalas även utan vinst.

Villkor

Ingen intäktsgräns; faktiska kostnader måste bokföras. Om vinsten understiger 2 % av intäkterna (inkomstminimum) betalar du antingen skatt på 2 % av intäkterna eller lämnar en kompletterande redogörelse tillsammans med deklarationen.
Du kan också ta ut ett företagaruttag (vállalkozói kivét) som beskattas som lön; beräkningen förutsätter inget uttag. Moms: befrielse upp till en omsättning på HUF 20 000 000; moms och den lokala näringsskatten ingår inte.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 49/A–49/C. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 40. § (1), (3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. §, 6. § (1), 8. § (3)

KATA (HUF 50 000 per månad)

Enskild firmaKisadózó vállalkozók tételes adója (KATA)

En fast skatt på HUF 50 000 per månad ersätter personlig inkomstskatt, socialförsäkringsavgiften och den sociala bidragsskatten; intäkter över HUF 18 miljoner per år belastas med en extra skatt på 40 %. Endast för den som säljer uteslutande till privatpersoner.

Villkor

Endast för en enskild näringsidkare vars näringsverksamhet är huvudsysselsättningen, och endast för försäljning till privatpersoner: inkomst från ett bolag eller annan betalare (även en utländsk) innebär att statusen upphör. Inte tillgänglig för IT-tjänster till företagskunder.
För tjänster till privatpersoner, handel och tillverkning är KATA möjlig om alla köpare är privatpersoner (förutsätts i beräkningen): HUF 50 000 per månad plus 40 % på intäkter över HUF 18 000 000. Den första försäljningen till ett bolag eller annan betalare, även en utländsk, eller uthyrning av fastighet innebär att statusen upphör.

2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról, 2. §, 3. §, 5. § (1) g), 7. §

Aktiebolag (Kft.) Korlátolt felelősségű társaság (Kft.)

En separat juridisk person; delägaren riskerar endast sin insats. En delägare som personligen arbetar i bolaget är försäkrad: avgifter på minimiunderlaget ska betalas även utan lön.

Krav

Aktiekapital (törzstőke) på minst HUF 3 000 000.
Registrering vid registreringsdomstolen – endast genom advokat (juridiskt ombud är obligatoriskt); det finns ingen statlig avgift för registrering av ett Kft.
Avgift till handelskammaren på HUF 5 000 per år; dubbel bokföring och en årsredovisning.

2013. évi V. törvény (Ptk.) 3:161. § (4) (törzstőke legalább 3 000 000 Ft) · 2006. évi V. törvény (Ctv.) 32. § (4) (jogi képviselet kötelező) · 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről 45. § (1a) (Kft. bejegyzése illetékmentes) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft)

Beskattningssystem

Kiva – småföretagsskatt 10 %

BolagKorlátolt felelősségű társaság – kisvállalati adó (kiva)

I stället för bolagsskatt och social bidragsskatt betalar bolaget kiva med 10 % på utbetald utdelning och personalrelaterade utbetalningar (för en arbetande ägare minst den garanterade minimilönen på HUF 373 200 per månad). Kvarhållen vinst beskattas inte med kiva. Utdelning till ägaren belastas med 15 % personlig inkomstskatt och 13 % social bidragsskatt (upp till 24 månatliga minimilöner).

Villkor

Kiva kan väljas om bolaget för det föregående året räknar med högst 100 anställda samt intäkter och balansomslutning på högst HUF 6 miljarder, med kalenderår som räkenskapsår; valet anmäls till NAV.
En ägare som personligen arbetar i Kft. (társas vállalkozó) är försäkrad: en socialförsäkringsavgift på 18,5 % ska betalas varje månad på minst den garanterade minimilönen på HUF 373 200, även utan lön. Moms (befrielse upp till HUF 20 000 000) och den lokala näringsskatten ingår inte.

2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) 16. §, 20. §, 21. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 21., 39. § (1) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 66. §; 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2)

Bolagsskatt 9 % + 15 % skatt på utdelning

BolagKorlátolt felelősségű társaság – társasági adó

Bolagets vinst beskattas med 9 % bolagsskatt. För en ägare som arbetar i bolaget betalas socialförsäkringsavgiften på 18,5 % och den sociala bidragsskatten på 13 % på den garanterade minimilönen på HUF 373 200 per månad. Utdelning belastas med 15 % personlig inkomstskatt och 13 % social bidragsskatt (upp till 24 månatliga minimilöner per år).

Villkor

Ingen intäktsgräns. En ägare som personligen arbetar i Kft. är försäkrad även utan lön; om han eller hon även har en anställning på minst 36 timmar per vecka gäller inte minimiunderlaget (modelleras inte).
Moms: befrielse upp till en omsättning på HUF 20 000 000 per år; moms och den lokala näringsskatten (helyi iparűzési adó) ingår inte.

1996. évi LXXXI. törvény (Tao tv.) 19. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 39. § (1), 42. § (2) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2), 8. § (1)

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

Átalányadó med en kostnadsandel på 45 %; intäktsgräns på 10 årliga minimilöner (HUF 38 736 000). KATA är inte tillgänglig: kunderna är företag.
Minimiunderlaget för avgifter är den garanterade minimilönen på HUF 373 200 per månad, eftersom IT-arbete kräver minst gymnasieutbildning. Den lokala näringsskatten (helyi iparűzési adó, upp till 2 %) ingår inte.

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Marknadsföring, design, översättning, ingenjörstjänster, bokföring – átalányadó med en kostnadsandel på 45 %, som för IT. KATA är inte tillgänglig om kunderna är företag eller andra näringsidkare.
Minimiunderlaget för avgifter är den garanterade minimilönen på HUF 373 200 per månad (arbetet kräver minst gymnasieutbildning eller yrkeskvalifikation).

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

Frisör- och skönhetsverksamhet, fotografering, reparation av hushållsartiklar och datorer, tvätteri – átalányadó med en kostnadsandel på 80 % (används i beräkningen) om du hela året enbart tillhandahåller dessa tjänster; privatundervisning har 45 %.
KATA är tillgänglig om alla kunder är privatpersoner: HUF 50 000 per månad i stället för skatt och avgifter, 40 % på intäkter över HUF 18 000 000. Försäljning till privatpersoner kräver kvitto (eller ett onlinekassaregister där det är obligatoriskt).

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

Enbart detaljhandel, hela året – átalányadó med en kostnadsandel på 90 % och en intäktsgräns på 50 årliga minimilöner (HUF 193 680 000) – används i beräkningen; partihandel eller blandad handel – 45 % och en gräns på HUF 38 736 000.
KATA – endast om alla köpare är privatpersoner (en webbutik för konsumenter): en försäljning till ett bolag eller en näringsidkare innebär att statusen upphör. Minimiunderlaget för avgifter i beräkningen är minimilönen på HUF 322 800 (under antagandet att handel inte kräver gymnasial yrkeskvalifikation).
Detaljhandel: ett kvitto för varje försäljning till en privatperson, via ett onlinekassaregister anslutet till NAV där lagen kräver det. Momsbefrielse upp till en omsättning på HUF 20 000 000 per år.

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

Tillverkning (livsmedel, möbler, kläder, varor – ÖVTJ 10–32) – átalányadó med en kostnadsandel på 80 % (används i beräkningen) om du hela året enbart bedriver tillverkning; gräns HUF 38 736 000.
KATA är möjlig vid försäljning enbart till privatpersoner (t.ex. på marknader eller online); en försäljning till en butik eller annan näringsidkare innebär att statusen upphör. Minimiunderlaget för avgifter i beräkningen är minimilönen på HUF 322 800.

Antaganden

En ensam ägare, med skatterättslig hemvist i Ungern, med näringsverksamheten som huvudsysselsättning (ingen annan anställning), inga anställda, inga barn och inga lättnader (för personer under 25 år, mödrar m.m.), helt år.
IT-konsultverksamhet kräver minst gymnasieutbildning eller yrkeskvalifikation, så minimiunderlaget för avgifter är den garanterade minimilönen (garantált bérminimum) på HUF 373 200 per månad i stället för minimilönen på HUF 322 800.
Avgifter på minimiunderlaget beräknas för hela året, utan uppdelning per månad eller kvartal. Avgifter på minimiunderlaget för den enskilda näringsidkaren och för ägaren av Kft. behandlas som avdragsgilla kostnader. Taket för social bidragsskatt på utdelning (24 månatliga minimilöner = HUF 7 747 200) tillämpas enbart på utdelningen, eftersom det inte finns någon lön.
Kft.: ägaren tar inte ut någon lön; vid utdelning betalas hela vinsten efter skatt ut som utdelning samma år. Lägsta aktiekapital, redovisningskostnader, moms och den lokala näringsskatten (helyi iparűzési adó, upp till 2 %) ingår inte.
Övriga branscher: kostnadsandel för átalányadó 45 % för företagstjänster, 80 % för tjänster till privatpersoner (frisör, skönhet, reparationer, fotografering) och tillverkning, 90 % för handel (enbart detaljhandel, gräns 50 årliga minimilöner). KATA beräknas för tjänster till privatpersoner, handel och tillverkning under förutsättning att alla köpare är privatpersoner. Minimiunderlaget för avgifter är den garanterade minimilönen för IT, företagstjänster och tjänster till privatpersoner, och minimilönen för handel och tillverkning.

Källor: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (hatályos 2026.10.01.) · 2025. évi LXXXIV. törvény a vállalkozások adóterheit csökkentő intézkedésekről, 35. § (hatálybalépés) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) (hatályos 2026.10.01.) · 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról (hatályos 2026.10.01.) · 2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) – kisvállalati adó (hatályos 2026.05.14.) · 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról · 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról, 19. § (9 %) · 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 188. § (2) (20 000 000 Ft) · Korm. rendelet a 2026. évi minimálbérről és garantált bérminimumról (322 800 Ft / 373 200 Ft) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.; 1 936 800 Ft adómentes, 3 521 455 Ft bevételig nincs szja) · 2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről (Evectv.) 8. § (díj- és illetékmentes bejelentés) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft) · 2013. évi V. törvény (Ptk.) 3:161. § (4) (törzstőke legalább 3 000 000 Ft) · 2006. évi V. törvény (Ctv.) 32. § (4) (jogi képviselet kötelező) · 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről 45. § (1a) (Kft. bejegyzése illetékmentes)

Kontrollerad: 4 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.