Företagsskatter i Tyskland: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsidkare (Einzelunternehmen) Einzelunternehmen (Freiberufler oder Gewerbetreibender)

Du arbetar i eget namn som fysisk person: det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar för verksamhetens skulder med hela din förmögenhet. Verksamheten avgör om du utövar ett fritt yrke (Freiberufler) eller bedriver näringsverksamhet (Gewerbe) — och därmed näringsskatt, näringsregistrering och kammarmedlemskap.

Krav

Näringsverksamhet (Gewerbe): registrera den hos kommunen (Gewerbeanmeldung) när du startar — i Berlin EUR 26, online EUR 15. Fria yrken och undervisning (Unterrichtswesen) behöver inte denna registrering (§§ 6, 14 GewO).
Skatteregistrering: efter starten lämnas ”Fragebogen zur steuerlichen Erfassung” till skattekontoret via ELSTER; den som utövar ett fritt yrke anmäler sig direkt till skattekontoret (§ 138 AO).
Kammare: näringsverksamhet gör dig till medlem i industri- och handelskammaren (IHK); utan registrering i handelsregistret tas ingen avgift ut så länge vinsten från näringsverksamheten uppgår till högst EUR 5 200 per år (§ 3 IHKG). Hantverk hör till hantverkskammaren (HWK); fria yrken till ingen av dem.
Bokföring: sammanställning av intäkter och kostnader (Anlage EÜR) med inkomstdeklarationen, senast den 31 juli året därpå (§ 149 AO). En näringsverksamhet måste ha dubbel bokföring när omsättningen överstiger EUR 800 000 eller vinsten EUR 80 000 per år (§ 141 AO); ett fritt yrke aldrig.
Handelsregistret: en näringsverksamhet som kräver en affärsmässigt organiserad rörelse är köpman (Kaufmann, § 1 HGB) och måste registreras; köpmannabokföring krävs inte så länge omsättningen uppgår till högst EUR 800 000 och vinsten till EUR 80 000 (§ 241a HGB).

§§ 6, 14 GewO · § 138 AO · §§ 2, 3 IHKG · §§ 141, 149 AO · §§ 1, 241a HGB

Beskattningssystem

Fritt yrke: inkomstskatt, ingen näringsskatt

Enskild firmaEinzelunternehmen — freiberufliche Tätigkeit (§ 18 EStG)

Du arbetar som egenföretagare inom fritt yrke (”Freiberufler”): vinsten beskattas enligt den progressiva inkomstskatteskalan (§ 32a EStG) plus solidaritetstillägget; ingen näringsskatt. Sjuk- och vårdförsäkring är frivillig lagstadgad försäkring med ett lägsta underlag.

Villkor

IT-konsultverksamhet räknas som fritt yrke endast om skattekontoret godtar den som likartad med ett ingenjörsyrke (§ 18(1) no. 1 EStG, ”likartade yrken”) — i regel krävs en ingenjörs-/IT-examen eller motsvarande kunskaper. Annars är det en näringsverksamhet (Gewerbe) — se nästa form.
Moms: undantag för småföretag om förra årets omsättning var ≤ EUR 25 000 och årets är ≤ EUR 100 000 (§ 19 UStG); annars tar du ut moms (19 %).
Pensionsförsäkring är inte obligatorisk, men blir obligatorisk (18,6 % av vinsten) om du inte har några anställda och varaktigt arbetar för i huvudsak en enda kund (§ 2 no. 9 SGB VI) — ingår inte i beräkningen.
Per bransch: möjligt för IT och konsultverksamhet, ingenjörer, översättare, journalister, undervisning och läxhjälp, konstnärligt arbete (§ 18 EStG). Handel med varor och tillverkning av varor för försäljning är alltid näringsverksamhet: i dessa branscher är formen inte tillgänglig.

§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG · § 32a EStG · §§ 240, 243 SGB V

Näringsverksamhet: inkomstskatt + näringsskatt

Enskild firmaEinzelunternehmen — Gewerbebetrieb (§ 15 EStG)

Samma som för fritt yrke, plus näringsskatt: 3,5 % av vinsten över EUR 24 500 × den kommunala skattefaktorn (Berlin 410 %). Huvuddelen avräknas mot inkomstskatten (4.0 × grundbeloppet, § 35 EStG).

Villkor

Du måste registrera näringsverksamheten (Gewerbeanmeldung) hos den lokala myndigheten; den kommunala skattefaktorn varierar — beräkningen använder Berlin (410 %).
Moms: undantag för småföretag om förra årets omsättning var ≤ EUR 25 000 och årets är ≤ EUR 100 000 (§ 19 UStG); annars 19 % moms.

§ 11 GewStG · § 35 EStG · § 4 Abs. 5b EStG

Bolag med begränsat ansvar (GmbH / UG) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) / Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)

Bolaget är en separat juridisk person: ansvaret är begränsat till dess tillgångar. En person kan vara ensam delägare och verkställande direktör (Geschäftsführer). Skattemässigt är en GmbH alltid en näringsverksamhet, oavsett vad den sysslar med.

Krav

Bolagsordningen bestyrks av notarie (§ 2 GmbHG) och bolaget registreras i handelsregistret (Handelsregister); därefter registreras näringsverksamheten hos kommunen (Berlin EUR 31).
GmbH:s bolagskapital minst EUR 25 000, varav minst EUR 12 500 inbetalt före registreringen (§§ 5, 7 GmbHG). Ett UG (haftungsbeschränkt) kan bildas med EUR 1, men 1/4 av varje års vinst ska avsättas till en obligatorisk reserv (§ 5a GmbHG).
Dubbel bokföring och årsbokslut, som offentliggörs i företagsregistret (Unternehmensregister, § 325 HGB). Deklarationer för bolagsskatt, näringsskatt och moms varje år.
En GmbH är alltid en näringsverksamhet (§ 2 Abs. 2 GewStG): näringsskatt utan fribeloppet på EUR 24 500 och IHK-medlemskap i alla branscher.

§§ 2, 5, 5a, 7 GmbHG · § 325 HGB · § 2 Abs. 2 GewStG

Beskattningssystem

Bolagsskatt 15 % + näringsskatt

BolagGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Bolaget betalar 15 % bolagsskatt + solidaritetstillägg och näringsskatt (14,35 % av vinsten i Berlin) — totalt cirka 30,2 %. Utdelning till ägaren: 25 % + solidaritetstillägg (≈ 26,4 %) på beloppet över EUR 1 000 per år eller, efter ansökan, 60 % av utdelningen enligt den progressiva skalan — beräkningen använder det billigaste alternativet.

Villkor

En GmbH behöver ett bolagskapital på minst EUR 25 000 (§ 5 GmbHG), bildande inför notarie och registrering i handelsregistret. Ett UG (haftungsbeschränkt) kan bildas med EUR 1 (§ 5a GmbHG) och beskattas på samma sätt, men 1/4 av varje års vinst ska avsättas till en lagstadgad reserv.
En ägare utan lön behöver ändå sjukförsäkring: beräkningen använder frivillig lagstadgad försäkring på utdelningen (eller på det lägsta underlaget om ingenting delas ut). Dessa avgifter minskar skatten endast när utdelningen beskattas enligt skalan.
Skatten på utdelning är den lägsta av tre lagliga möjligheter: 25 % (Abgeltungsteuer); hela beloppet över EUR 1 000 enligt skalan (§ 32d(6) EStG); 60 % av utdelningen enligt skalan, utan EUR 1 000 (delinkomstmetoden, § 32d(2) no. 3 EStG — för ett innehav på minst 25 %, eller minst 1 % med arbete för bolaget som ger betydande inflytande över dess verksamhet). Det sista alternativet är billigare upp till cirka EUR 1,85 million i bolagets vinst, skattesatsen 25 % därutöver. Ansökan lämnas senast med deklarationen och gäller för det året och de fyra följande, om den inte återkallas; efter återkallelse kan ingen ny ansökan göras för detta innehav. Bolaget innehåller ändå 25 % vid utbetalningen; mellanskillnaden återbetalas vid taxeringen.

§ 23 Abs. 1 KStG · § 32d Abs. 1, Abs. 2 Nr. 3, Abs. 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG · § 3 Nr. 40 Satz 1 Buchst. d EStG · §§ 5, 5a GmbHG

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

Fritt yrke (ingen näringsskatt) endast om skattekontoret anser att arbetet är likartat med en ingenjörs (§ 18 EStG) — i regel med IT- eller ingenjörsutbildning eller motsvarande kunskaper. Annars är det en näringsverksamhet. Båda alternativen visas.
Näringsskatt i Berlin: 3,5 % × 410 % = 14,35 % av vinsten över EUR 24 500; huvuddelen avräknas mot inkomstskatten (4.0 × grundbeloppet, § 35 EStG), så merkostnaden blir liten.
Moms 19 %; undantag för småföretag om omsättningen var ≤ EUR 25 000 förra året och ≤ EUR 100 000 i år (§ 19 UStG).

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Fritt yrke är möjligt för de yrken som anges i § 18 EStG: ingenjörer, översättare och tolkar, journalister, ekonomikonsulter, skatterådgivare; design om skattekontoret godtar den som konstnärligt arbete. Marknadsföring och reklam är i regel näringsverksamhet.
Näringsverksamhet: registrering hos kommunen, IHK-medlemskap, näringsskatt på vinst över EUR 24 500 (Berlin 410 %), till största delen avräknad mot inkomstskatten (§ 35 EStG).
Moms 19 %; undantag för småföretag om omsättningen var ≤ EUR 25 000 förra året och ≤ EUR 100 000 i år (§ 19 UStG).

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

De flesta tjänster till privatkunder — skönhetsvård, reparationer, städning, fotografering — är näringsverksamhet: registrering, IHK eller HWK, näringsskatt över EUR 24 500 i vinst. Undervisning och läxhjälp är fritt yrke (§ 18 EStG) och kräver ingen näringsregistrering (§ 6 GewO).
Frisörer, elektriker, bilmekaniker, cykelmekaniker, målare och andra hantverk i Annex A HwO är tillståndspliktiga hantverk: du behöver vara införd i hantverksregistret (Handwerksrolle), i regel med mästarbrev, och vara medlem i HWK.
Pensionsförsäkring är obligatorisk för egenföretagande lärare och handledare utan anställda och för hantverkare i hantverksregistret (§ 2 SGB VI) — 18,6 % av inkomsten; ingår inte i beräkningen.
Kontanter via elektroniskt kassaregister: kassan måste ha en certifierad säkerhetsenhet (TSE) och du måste ge kunden ett kvitto för varje försäljning (§ 146a AO).
Moms 19 %; undantag för småföretag om omsättningen var ≤ EUR 25 000 förra året och ≤ EUR 100 000 i år (§ 19 UStG).

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

Handel med varor är alltid näringsverksamhet: formen fritt yrke är inte tillgänglig. Näringsregistrering, IHK, näringsskatt på vinst över EUR 24 500 (Berlin 410 %), till största delen avräknad mot inkomstskatten (§ 35 EStG).
Bokföring: vid omsättning över EUR 800 000 eller vinst över EUR 80 000 — dubbel bokföring och inventering (§ 141 AO); en butik som kräver affärsmässig organisation registreras i handelsregistret (§ 1 HGB).
Kontanter via elektroniskt kassaregister: kassan måste ha en certifierad säkerhetsenhet (TSE) och du måste ge kunden ett kvitto för varje försäljning (§ 146a AO).
Moms 19 %, de flesta livsmedel 7 % (§ 12 Abs. 2 UStG, Annex 2); undantag för småföretag som för andra branscher. Onlineförsäljning till konsumenter i andra EU-länder över EUR 10 000 per år sammanlagt — köparlandets moms, redovisad via OSS (§ 3c UStG).

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

Tillverkning och försäljning av varor är näringsverksamhet: formen fritt yrke är inte tillgänglig; näringsskatt och medlemskap i IHK eller HWK gäller.
Bagare, konditorer, slaktare, snickare (Tischler) och andra hantverk i Annex A HwO är tillståndspliktiga: införing i hantverksregistret, i regel med mästarbrev. Dessa hantverkare måste betala 18,6 % i pensionsavgifter (§ 2 Nr. 8 SGB VI) — ingår inte i beräkningen.
Moms: de flesta livsmedel 7 % (Annex 2 UStG), övriga varor 19 %; undantag för småföretag vid omsättning ≤ EUR 25 000 förra året och ≤ EUR 100 000 i år (§ 19 UStG).

Antaganden

En ägare med hemvist i Tyskland, inga anställda, inga andra inkomster, ogift, inga barn, helt år; ingen kyrkoskatt.
Sjukförsäkring: frivillig lagstadgad försäkring med den reducerade avgiften 14,0 % (utan sjukpenning) + genomsnittlig tilläggsavgift 2,9 %; vårdförsäkring 3,6 % + 0,6 % för barnlösa. Underlag: vinsten (utdelningen för GmbH) mellan EUR 15 820 och EUR 69 750 per år. Privat försäkring är ett alternativ och beräknas inte.
Inkomstskatt: vinst minus sjuk- och vårdförsäkringsavgifter och schablonavdraget på EUR 36 för särskilda utgifter; näringsskatt med Berlins skattefaktor 410 %; moms ingår inte.
GmbH: ägaren tar inte ut någon lön; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet eller behålls i bolaget.

Källor: § 32a EStG — Tarif 2026 · § 18 EStG — Einkünfte aus selbständiger Arbeit · § 35 EStG — Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (4,0 × Messbetrag) · § 4 Abs. 5b EStG — Gewerbesteuer keine Betriebsausgabe · § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 € · § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG — Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge · § 20 Abs. 9 EStG — Sparer-Pauschbetrag 1 000 € · § 32d EStG — Abgeltungsteuer 25 % (Abs. 1), Teileinkünfteverfahren auf Antrag bei Beteiligung ≥ 25 % oder ≥ 1 % mit beruflicher Tätigkeit; gilt für das Antragsjahr und die folgenden vier Jahre, solange nicht widerrufen; nach Widerruf kein erneuter Antrag (Abs. 2 Nr. 3), Günstigerprüfung (Abs. 6) · § 3 Nr. 40 Satz 1 Buchst. d EStG — 40 % der Gewinnausschüttungen steuerfrei (Teileinkünfteverfahren) · § 3c Abs. 2 EStG — Werbungskosten im Teileinkünfteverfahren zu 60 % · § 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 € für die tarifliche Einkommensteuer; Steuer nach § 32d Abs. 3, 4 EStG ohne Freigrenze (Abs. 3 Satz 2) · § 4 SolzG 1995 — 5,5 % · § 11 GewStG — Freibetrag 24 500 €, Steuermesszahl 3,5 % · Senatsverwaltung für Finanzen Berlin: FAQ Gewerbesteuer — Hebesatz 410 % · § 23 Abs. 1 KStG — 15 % bis 2027 · § 240 SGB V — beitragspflichtige Einnahmen freiwilliger Mitglieder, Mindestbemessung 1/90 der Bezugsgröße je Tag · § 243 SGB V — ermäßigter Beitragssatz 14,0 % · BAnz AT 10.11.2025 B7 — durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026: 2,9 % · § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte (Abs. 1 nennt noch 3,4 %) · § 1 Abs. 1 PBAV 2025 — Beitragssatz soziale Pflegeversicherung 3,6 % ab 1. Januar 2025 · Deutsche Rentenversicherung: Sozialversicherungsrechengrößen 2026 (Bezugsgröße 47 460 €, BBG KV/PV 69 750 €) · GKV-Spitzenverband: Katalog von Einnahmen nach § 240 SGB V (Dividenden beitragspflichtig) · § 2 SGB VI — rentenversicherungspflichtige Selbständige · § 19 UStG — Kleinunternehmer (25 000 € / 100 000 €) · §§ 5, 5a GmbHG — Stammkapital, UG (haftungsbeschränkt) · § 15 Abs. 2 EStG — Gewerbebetrieb (nicht freier Beruf) · § 2 Abs. 2 GewStG — Kapitalgesellschaften stets Gewerbebetrieb · §§ 6, 14 GewO — Anzeigepflicht; Ausnahmen (freie Berufe, Unterrichtswesen) · Service Berlin: Gewerbe anmelden — Gebühren 26 € / 31 € (juristische Person) / 15 € online · § 2 IHKG — Kammerzugehörigkeit (Gewerbesteuerpflichtige; Freiberufler nur bei HR-Eintrag) · § 3 Abs. 3 IHKG — Beitragsfreistellung bis 5 200 € Gewerbeertrag · § 1 HwO; Anlage A HwO — zulassungspflichtige Handwerke · § 138 AO — Anzeigen über die Erwerbstätigkeit, Fragebogen zur steuerlichen Erfassung · § 141 AO — Buchführungspflicht ab 800 000 € Umsatz / 80 000 € Gewinn · § 146a AO — elektronische Aufzeichnungssysteme (TSE), Belegausgabepflicht · § 149 Abs. 2 AO — Erklärungsfrist sieben Monate · § 1 HGB — Kaufmann; § 241a HGB — Befreiung bis 800 000 € / 80 000 € · § 325 HGB — Offenlegung · §§ 2, 7 GmbHG — notarielle Form, Mindesteinzahlung · § 12 Abs. 2 UStG — 7 % für Gegenstände der Anlage 2 · § 3c UStG — Fernverkäufe, Schwelle 10 000 €

Kontrollerad: 6 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.