Företagsskatter i Schweiz: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsverksamhet (Einzelfirma) Einzelunternehmen (Einzelfirma)

Du driver verksamheten som fysisk person: det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar med hela din förmögenhet. Vinsten beskattas som din inkomst; AHV/IV/EO-avgifter betalas som egenföretagare.

Krav

Registrera dig som egenföretagare hos kantonens AHV-utjämningskassa (i Zürich: SVA Zürich); den avgör om du godkänns som egenföretagare (flera kunder, egen risk).
Handelsregistret: obligatoriskt när förra årets omsättning nådde CHF 100 000 (Art. 931 OR); fria yrken endast om verksamheten bedrivs i kommersiell form. Frivillig registrering är möjlig.
Bokföring: under CHF 500 000 i omsättning räcker en sammanställning av intäkter, kostnader och tillgångar (”Milchbüchleinrechnung”, Art. 957 Abs. 2 OR); från CHF 500 000 — fullständig bokföring och årsbokslut.
Moms: registrering är obligatorisk från CHF 100 000 i omsättning per år (Art. 10 MWSTG). Verksamheter som hanterar livsmedel anmäler sig till kantonens livsmedelsmyndighet (Art. 20 LGV).

Art. 931, 957 OR · Handelsregisteramt Kanton Bern: Merkblatt Neueintragung Einzelunternehmen · Merkblatt 2.02 AHV/IV — Beiträge der Selbständigerwerbenden · Art. 10 MWSTG

Beskattningssystem

Inkomstskatt (federal, kantonal, kommunal) + AHV

Enskild firmaEinzelunternehmen (Einzelfirma)

Vinsten beskattas som ägarens inkomst: federal skatt plus Zürichs kantons- och stadsskatt (progressiva skalor). AHV/IV/EO-avgifterna uppgår till högst 10 % av vinsten (reducerad sats under CHF 60 500, lägst CHF 530) och minskar den beskattningsbara inkomsten.

Villkor

Status som egenföretagare godkänns av AHV-utjämningskassan (t.ex. flera kunder, egen affärsrisk); registrering i handelsregistret krävs från CHF 100 000 i omsättning.
Moms: registrering är obligatorisk från CHF 100 000 i omsättning per år (Art. 10 MWSTG). Arbetslöshets- och olycksfallsförsäkring och tjänstepension (andra pelaren) är inte obligatoriska för egenföretagare; avgifter till familjebidragskassan (FAK) är obligatoriska men ingår inte.

Art. 36 DBG; Art. 33 Abs. 1 Bst. d, g, Abs. 1bis DBG · Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden an die AHV, die IV und die EO (Stand 1.1.2026)

Aktiebolag (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Bolaget är en separat juridisk person som uppkommer genom registreringen i handelsregistret; delägarna ansvarar inte personligen eftersom kapitalet är fullt inbetalt. En person kan vara ensam delägare och verkställande direktör.

Krav

Bildandet bestyrks av en notarie (öffentliche Beurkundung) och registreras därefter i handelsregistret; bolagskapital minst CHF 20 000, fullt inbetalt vid bildandet till ett spärrat konto (Art. 773 OR).
Fullständig bokföring och årsbokslut (Art. 957 OR); varje år en bolagsdeklaration för vinst- och kapitalskatt; momsregistrering från CHF 100 000 i omsättning.
På utdelning innehåller bolaget 35 % skatt (Verrechnungssteuer), som återbetalas eller avräknas för en ägare med hemvist i landet. En ägare utan lön betalar AHV som förvärvsinaktiv (lägst CHF 530).

Art. 773, 957 OR · Kanton Zürich: GmbH gründen (Stammkapital 20 000 CHF voll einbezahlt, öffentliche Beurkundung) · Art. 13 VStG

Beskattningssystem

Vinstskatt + delbeskattning av utdelning

BolagGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Ett bolag i staden Zürich betalar vinstskatt: 8,5 % federalt + kanton och stad — totalt cirka 19,5 % av vinsten före skatt. Utdelning till en ägare med ≥ 10 % beskattas endast delvis: 70 % för den federala skatten, 50 % för Zürichs skatt; inga AHV-avgifter på utdelning.

Villkor

Bolagskapital minst CHF 20 000 (Art. 773 OR), registrering i handelsregistret. På utdelning innehåller bolaget 35 % (Verrechnungssteuer) — den som har hemvist i landet får tillbaka eller avräknar beloppet, så det är ingen kostnad i beräkningen.
En ägare utan lön betalar AHV som förvärvsinaktiv (beräkningen använder minimibeloppet CHF 530; mer om förmögenheten, inklusive värdet av andelarna, når CHF 350 000). Skattemyndigheten och AHV-kassan kan behandla en del av utdelningen som avgiftspliktig lön om ingen lön betalas ut.

Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG · Art. 7 Abs. 1 StHG · Art. 773 OR

Aktiebolag (AG) Aktiengesellschaft (AG)

Bolaget är en separat juridisk person med aktiekapital; aktieägarna ansvarar inte personligen. Beskattas som en GmbH; kräver mer kapital.

Krav

Bildandet bestyrks av en notarie och registreras därefter i handelsregistret; aktiekapital minst CHF 100 000, varav minst CHF 50 000 inbetalt vid bildandet (Art. 621, 632 OR).
Fullständig bokföring och årsbokslut (Art. 957 OR); varje år en deklaration för vinst- och kapitalskatt; moms från CHF 100 000 i omsättning.
Utdelning: 35 % källskatt (Verrechnungssteuer), som återbetalas till den som har hemvist i landet; en ägare utan lön betalar AHV som förvärvsinaktiv (lägst CHF 530).

Art. 621, 632, 957 OR · Art. 13 VStG

Beskattningssystem

Vinstskatt + delbeskattning av utdelning

BolagAktiengesellschaft (AG)

Beskattas exakt som en GmbH: cirka 19,5 % vinstskatt i Zürich, delbeskattning av utdelning (70 % / 50 %). Skiljer sig genom ett högre kapitalkrav och aktieägarnas anonymitet.

Villkor

Aktiekapital minst CHF 100 000, varav minst CHF 50 000 inbetalt vid bildandet (Art. 621, 632 OR). I övrigt som för GmbH (35 % källskatt på utdelning återbetalas; en ägare utan lön betalar AHV som förvärvsinaktiv).

Art. 621, 632 OR · Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

Inkomst- och vinstskatter samt AHV-avgifter beror inte på branschen: alla tre formerna är tillgängliga och beräkningen är densamma.
Moms 8,1 %, registrering från CHF 100 000 i omsättning (Art. 10 MWSTG). Med schablonmetoden (Saldosteuersatz) betalar IT-tjänster 6,2 % av bruttoomsättningen i stället för att dra av ingående moms — om omsättningen uppgår till högst CHF 5.024 million och skatten till högst CHF 108 000 per år.
Handelsregistret: obligatoriskt när förra årets omsättning nådde CHF 100 000 (Art. 931 OR); fria yrken endast om verksamheten bedrivs i kommersiell form. Frivillig registrering är möjlig.

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Inkomst- och vinstskatter samt AHV-avgifter beror inte på branschen: alla tre formerna är tillgängliga och beräkningen är densamma.
Moms 8,1 %; ESTV:s schablonskattesatser: konsulttjänster 6,2 %, reklamintäkter 5,3 % av bruttoomsättningen.
Handelsregistret: obligatoriskt när förra årets omsättning nådde CHF 100 000 (Art. 931 OR); fria yrken endast om verksamheten bedrivs i kommersiell form. Frivillig registrering är möjlig.

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

Inkomst- och vinstskatter samt AHV-avgifter beror inte på branschen: alla tre formerna är tillgängliga och beräkningen är densamma.
Moms 8,1 %; ESTV:s schablonskattesatser: frisörtjänster 5,3 %, fotografer 5,3 %, reparationer (”Reparaturen aller Art”) 4,5 % av bruttoomsättningen.
Handelsregistret: obligatoriskt när förra årets omsättning nådde CHF 100 000 (Art. 931 OR); fria yrken endast om verksamheten bedrivs i kommersiell form. Frivillig registrering är möjlig.

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

Inkomst- och vinstskatter samt AHV-avgifter beror inte på branschen: alla tre formerna är tillgängliga och beräkningen är densamma.
Moms 8,1 %, livsmedel, böcker och läkemedel 2,6 %. Schablonskattesatserna för handel är låga: varor med normalskattesats 2,1 %, med reducerad skattesats 0,6 % av bruttoomsättningen; jämför med den faktiska metoden utifrån din marginal.
Försäljning av livsmedel: anmäl till kantonens livsmedelsmyndighet (Art. 20 LGV). Handelsregistret från CHF 100 000 i omsättning (Art. 931 OR).

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

Inkomst- och vinstskatter samt AHV-avgifter beror inte på branschen: alla tre formerna är tillgängliga och beräkningen är densamma.
Livsmedelsproduktion: anmäl till kantonens livsmedelsmyndighet (Art. 20 LGV); verksamheter som hanterar livsmedel av animaliskt ursprung behöver i regel tillstånd (Art. 21 LGV).
Moms: livsmedel 2,6 %, övriga varor 8,1 %; schablonskattesats t.ex. för bageri- och konditoritillverkning 0,1 % av bruttoomsättningen.

Antaganden

Ort: staden Zürich (som i lönekalkylen för Schweiz): kantonal skattefot 95 %, stad 119 % (129,03 % för bolag, inklusive kyrkoskatt för juridiska personer), personskatt CHF 24. Andra kantoner och kommuner har andra skattesatser.
En ägare med hemvist i Schweiz, ogift, inga barn, inga anställda, inga andra inkomster eller tillgångar, helt år; ingen personlig kyrkoskatt, inga inbetalningar till pelare 3a eller pensionskassa; avdrag för försäkringspremier med det högsta beloppet för personer utan pelare 2/3a (CHF 2 700 federalt, CHF 4 350 Zürich).
AHV/IV/EO för den enskilda näringsidkaren: 10 % (glidande skala från 5,371 % för inkomster på CHF 10 100–60 500), beräknat på vinsten före själva avgifterna, utan avdrag för ränta på eget kapital; plus SVA Zürichs administrationsavgift. Avgifter till familjebidragskassan (FAK), förmögenhets- och kapitalskatter samt moms ingår inte.
GmbH / AG: ägaren är ensam delägare (100 %) utan lön; bolagets skatter är avdragsgilla från vinsten; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet eller behålls i bolaget.

Källor: ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge 2026 (Versicherungsabzug 1 800 / 2 700 CHF) · DBG (SR 642.11): Art. 20 Abs. 1bis (70 %), Art. 33, Art. 68 (8,5 %), Stand 1.1.2026 · StHG (SR 642.14): Art. 7 Abs. 1 — Teilbesteuerung mindestens 50 % · ESTV Steuerrechner 2026, Stadt Zürich: Steuerfüsse 95 % / 119 %, juristische Personen 95 % / 129,03 %, Gewinnsteuer einfach 7 %, Versicherungsabzug Kanton 4 350 CHF (ohne Säule 2/3a), Personalsteuer 24 CHF · Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden (Stand 1.1.2026: 10 %, sinkende Skala 10 100–60 500 CHF, Mindestbeitrag 530 CHF) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.03 — Beiträge der Nichterwerbstätigen (Stand 1.1.2026: Mindestbeitrag 530 CHF) · SVA Zürich: Merkblatt Verwaltungskostenbeiträge ab 2026 · SVA Zürich: Merkblatt Familienzulagen für Selbständigerwerbende (Beitragspflicht bis 148 200 CHF) · MWSTG (SR 641.20): Art. 10 Abs. 2 — Befreiung unter 100 000 CHF Umsatz · VStG (SR 642.21): Art. 13 — Verrechnungssteuer 35 % · OR (SR 220): Art. 621, 632 (AG), Art. 773 (GmbH) · ESTV: Aktuell geltende Mehrwertsteuersätze (8,1 % / 2,6 % / 3,8 %) · ESTV: Saldosteuersätze und Pauschalsteuersätze — Voraussetzungen (Umsatz ≤ 5,024 Mio. CHF, Steuer ≤ 108 000 CHF) · ESTV: Änderungen bei den Saldosteuersätzen per 1. Januar 2025 (Informatik 6,2 %, Beratung 6,2 %, Werbeeinnahmen 5,3 %, Coiffeursalon 5,3 %, Fotografen 5,3 %, Reparaturen 4,5 %, Handel 2,1 % / 0,6 %, Bäckerei Herstellung 0,1 %) · Handelsregisteramt Kanton Bern: Merkblatt Neueintragung Einzelunternehmen (Eintragungspflicht ab 100 000 CHF, Art. 931 OR) · Kantonale Steuerverwaltung Thurgau: StP 156 Nr. 2 — Buchführungspflicht ab 500 000 CHF, sonst Art. 957 Abs. 2 OR · Kanton Zürich: GmbH gründen (20 000 CHF voll einbezahlt, öffentliche Beurkundung, Handelsregister) · KMU-Portal (SECO): GmbH — Haftung, Stammkapital, Gründung · BLV: Meldung und Bewilligung von Lebensmittelbetrieben (Art. 20, 21 LGV) · BLV Informationsschreiben 2017/4: Melde- und Bewilligungspflicht (Art. 20, 21 LGV)

Kontrollerad: 6 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.