Företagsskatter i Polen: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsverksamhet (JDG) Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)

Du driver verksamheten som fysisk person registrerad i CEIDG-registret: det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar för verksamhetens skulder med hela din förmögenhet. Du kan välja skatteskalan, platt skatt eller ryczałt.

Krav

Registrering i CEIDG är kostnadsfri – online på biznes.gov.pl eller på kommunkontoret; platt skatt eller ryczałt kan väljas i samma ansökan.
Räkenskaper: vid skatteskalan och platt skatt – en intäkts- och kostnadsbok (KPiR); vid ryczałt – ett intäktsregister (ewidencja przychodów) och inköpsunderlag för varor.
Preliminärskatt betalas månadsvis senast den 20:e i följande månad (kvartalsvis för små skattskyldiga); årsdeklarationen PIT-36, PIT-36L eller PIT-28 lämnas från 15 februari till 30 april följande år.
Kassaregister (kasa rejestrująca) krävs vid försäljning till privatpersoner över PLN 20 000 per år, och från den första försäljningen för frisörtjänster, skönhetstjänster, bilreparationer, försäljning av elektronik och andra listade poster.

Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Ustawa o PIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 24a (KPiR), art. 44 ust. 6 (zaliczki do 20. dnia), art. 45 ust. 1 (zeznanie do 30 kwietnia) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843): art. 4 ust. 1 pkt 11, art. 8, art. 9, art. 12 ust. 1, art. 15, art. 21 · Ustawa o VAT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 111 ust. 1 (kasy rejestrujące), art. 113 ust. 1 i 13 · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41

Beskattningssystem

Allmänna regler: skatteskala 12 % / 32 %

Enskild firmaJednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

PIT 12 % på inkomst upp till PLN 120 000 och 32 % därutöver, minus det skattereducerande beloppet på PLN 3 600; ZUS-avgifter dras av från inkomsten; sjukvårdsavgiften är 9 % av inkomsten, minst PLN 432,54 per månad, och är inte avdragsgill.

Villkor

Fulla ZUS-avgifter (ingen 'ulga na start', förmånlig ZUS eller 'mały ZUS plus'): underlag PLN 5 652 per månad, PLN 1 788,29 per månad utan frivillig sjukförsäkring.
Momsbefrielse upp till en försäljning på PLN 240 000 per år, men inte för rådgivningstjänster: IT-konsultverksamhet kräver momsregistrering från den första försäljningen (programmering kan använda befrielsen). Moms ingår inte i beräkningen.
Över PLN 1 000 000 i inkomst – 4 % solidaritetsavgift.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

Platt skatt 19 %

Enskild firmaJednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

19 % av inkomsten utan det skattereducerande beloppet; sjukvårdsavgiften är 4,9 % av inkomsten, minst PLN 432,54 per månad, avdragsgill från inkomsten upp till PLN 14 100 per år.

Villkor

Fulla ZUS-avgifter (ingen 'ulga na start', förmånlig ZUS eller 'mały ZUS plus'): underlag PLN 5 652 per månad, PLN 1 788,29 per månad utan frivillig sjukförsäkring.
Momsbefrielse upp till en försäljning på PLN 240 000 per år, men inte för rådgivningstjänster: IT-konsultverksamhet kräver momsregistrering från den första försäljningen (programmering kan använda befrielsen). Moms ingår inte i beräkningen.
Inte tillgänglig om du till din nuvarande eller tidigare arbetsgivare tillhandahåller samma tjänster som du utförde enligt ett anställningsavtal under innevarande eller föregående år.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

Ryczałt (skattesatsen beror på bransch)

Enskild firmaJednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

12 % av intäkterna (IT-tjänster) utan avdrag för kostnader; ZUS-avgifter och 50 % av sjukvårdsavgiften dras av från intäkterna; sjukvårdsavgiften är fastställd per intervall för årsintäkterna: PLN 498,35 / 830.58 / 1 495,04 per månad.

Villkor

Föregående års intäkter upp till EUR 2 000 000 (PLN 8 517 200 för 2026 enligt NBP:s kurs den 1.10.2025).
Skattesatsen beror på verksamheten: IT-tjänster (programvara, konsultverksamhet inom programvara och maskinvara, nätverksförvaltning) 12 %; reklam, marknadsföring och managementkonsultverksamhet 15 %; översättare och revisorer som arbetar personligen (fritt yrke) 17 %; ingenjörsverksamhet och specialiserad design 14 %; övriga tjänster 8,5 %; handel 3 %; tillverkning 5,5 %.
Fulla ZUS-avgifter (ingen 'ulga na start', förmånlig ZUS eller 'mały ZUS plus'): underlag PLN 5 652 per månad, PLN 1 788,29 per månad utan frivillig sjukförsäkring.
Momsbefrielse upp till en försäljning på PLN 240 000 per år, men inte för rådgivningstjänster: IT-konsultverksamhet kräver momsregistrering från den första försäljningen (programmering kan använda befrielsen). Moms ingår inte i beräkningen.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

Aktiebolag (sp. z o.o.) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)

En separat juridisk person; delägarna ansvarar inte för bolagets skulder. Bolaget kan ha en enda delägare; en ensam delägare betalar ZUS-avgifter som egenföretagare även utan lön.

Krav

Aktiekapital på minst PLN 5 000; varje andel minst PLN 50.
Registrering i det nationella domstolsregistret (KRS): domstolsavgift PLN 500, eller PLN 250 om bolagsordningen ingås online med S24-mallen.
Fullständig dubbel bokföring; deklarationen CIT-8 och slutlig skattebetalning ska vara inlämnad respektive betald senast i slutet av tredje månaden efter beskattningsåret (31 mars vid kalenderår).

Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o CIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554): art. 27 ust. 1 (zeznanie CIT-8 do końca 3. miesiąca)

Beskattningssystem

CIT 9 % / 19 % + 19 % skatt på utdelning

BolagSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

CIT 9 % (intäkter upp till EUR 2 milj., liten skattskyldig) eller 19 %; utdelning 19 %. Den ensamma delägaren betalar fulla ZUS-avgifter och en månatlig sjukvårdsavgift på PLN 830,58 även utan lön.

Villkor

Skattesatsen 9 % gäller om intäkterna 2026 uppgår till högst PLN 8 431 000 (EUR 2 milj. enligt NBP:s kurs den 2.1.2026) och bolaget är en liten skattskyldig (föregående års försäljning inkl. moms upp till EUR 2 milj.) eller just har startat; den gäller inte under de två första åren för ett bolag som bildats genom ombildning av en enskild näringsverksamhet.
Den ensamma delägaren i ett sp. z o.o. med en delägare behandlas som egenföretagare i ZUS: fulla ZUS-avgifter utan lättnader och en sjukvårdsavgift på ett underlag om PLN 9 228,64 (genomsnittslönen Q4 2025).
Momsbefrielse upp till en försäljning på PLN 240 000 per år, men inte för rådgivningstjänster: IT-konsultverksamhet kräver momsregistrering från den första försäljningen (programmering kan använda befrielsen). Moms ingår inte i beräkningen.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

Alla former är tillgängliga. Ryczałt för IT-tjänster är 12 % av intäkterna; för managementkonsultverksamhet är den 15 %.
Moms: den årliga befrielsen på PLN 240 000 gäller inte rådgivningstjänster – konsulter registrerar sig för moms från den första försäljningen; programmering kan använda befrielsen.

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Ryczałt beror på tjänsten: reklam, marknadsföring och managementkonsultverksamhet 15 % (används i beräkningen); översättare och revisorer som arbetar personligen utan anställda 17 % (fritt yrke); ingenjörsverksamhet och specialiserad design 14 %; tjänster som inte nämns i lagen 8,5 %.
Moms: befrielsen på PLN 240 000 gäller inte rådgivnings- och juridiska tjänster; marknadsföring, design och översättning kan använda den.

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

Ryczałt för de flesta tjänster till privatpersoner (reparationer, hushållstjänster, skönhetsvård, privatundervisning) är 8,5 % av intäkterna (används i beräkningen); fotografering är 15 %.
Kassaregister: frisörtjänster, skönhetstjänster, bilreparationer och biltvätt – från den första försäljningen; övriga tjänster till privatpersoner – när försäljningen till privatpersoner överstiger PLN 20 000 per år.
Karta podatkowa (fast skatt) är stängd för nya företagare: endast de som använde den före utgången av 2021 och inte har lämnat den får fortsätta.

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

Ryczałt på handelsintäkter är 3 %. Handel med delar och tillbehör till motorfordon kan inte beskattas med ryczałt.
Moms: befrielsen på PLN 240 000 gäller inte onlineförsäljning (distansförsäljning) av kosmetika, datorer och elektronik, elektriska apparater och maskiner, och inte heller bildelar och punktskattepliktiga varor.
Kassaregister – efter PLN 20 000 i försäljning till privatpersoner per år; en webbutik som tar emot alla betalningar till ett bankkonto och för register över köpare är undantagen, men inte för elektronik, bildelar och andra listade varor.

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

Ryczałt på tillverkningsintäkter är 5,5 %; tillverkning av varor av kundens material är 8,5 %. Tillverkare av punktskattepliktiga varor kan inte använda ryczałt.
Livsmedelsproduktion: innan verksamheten startar måste lokalerna godkännas eller registreras av distriktets sanitetsinspektör (Sanepid).
Försäljning av dina produkter till privatpersoner kräver kassaregister efter PLN 20 000 per år; momsbefrielsen på PLN 240 000 gäller (utom punktskattepliktiga varor).

Antaganden

En ägare med skatterättslig hemvist i Polen, inga anställda, inga andra inkomster, inga barn; helt år 2026; belopp i PLN.
ZUS: vanliga fulla avgifter ('duży ZUS', PLN 1 788,29 per månad) efter förmånsperioderna (ulga na start, förmånlig ZUS och mały ZUS plus beaktas inte); ingen frivillig sjukförsäkring; avgiftssats för olycksfallsförsäkring 1,67 %.
Sjukvårdsavgift för året: vid skatteskalan och platt skatt – en procentsats av inkomsten (inkomst minus ZUS-avgifter), minst 12 × PLN 432,54; vid ryczałt – 12 × beloppet för intervallet för årsintäkterna.
Moms ingår inte. För sp. z o.o.: ägaren tar inte ut lön; vinsten efter CIT delas antingen ut i sin helhet eller behålls i bolaget; delägarens ZUS- och sjukvårdsavgifter ska betalas i båda fallen.
Övriga branscher (ryczałt): företagstjänster 15 % (reklam, marknadsföring, managementkonsultverksamhet), tjänster till privatpersoner 8,5 %, handel 3 %, tillverkning 5,5 %. Skatteskalan, platt skatt och sp. z o.o. beror inte på bransch: kostnaderna är faktiska.

Källor: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156) · Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41 · Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o bezpieczeństwie żywności i żywienia (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1399): art. 61–63

Kontrollerad: 4 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.