Företagsskatter i Rumänien: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsidkare (PFA) Persoană fizică autorizată (PFA)

Du driver verksamheten som fysisk person registrerad i handelsregistret (ONRC); det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar med din egendom. Inkomsten beskattas på den faktiska vinsten (sistem real) eller enligt en inkomstnorm.

Krav

Registrera PFA i handelsregistret (ONRC) innan verksamheten påbörjas; skatteregistreringen sker samtidigt.
Den samlade deklarationen (Declarația unică) och betalningen av inkomstskatt och avgifterna CAS/CASS ska ske senast den 25 maj följande år.
Bokföring: i sistem real — redovisning av inkomster och utgifter; vid inkomstnorm — endast inkomstdelen av Registrul de evidență fiscală, ingen bokföring.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal: art. 69 alin. (1)–(3), (8), (9), art. 69^2 (normă de venit), art. 122 alin. (3) (declarația unică până la 25 mai) · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal)

Beskattningssystem

Faktisk beskattning (10 % + CAS/CASS)

Enskild firmaPersoană fizică autorizată (PFA) – sistem real

10 % inkomstskatt på nettoinkomsten (intäkter minus kostnader) efter avdrag för avgifterna. Pensionsavgiften CAS på 25 % tas ut på 12 minimilöner (RON 48 600) om inkomsten ligger mellan 12 och 24 minimilöner, eller på 24 (RON 97 200) om den är högre; sjukförsäkringsavgiften CASS på 10 % tas ut på hela inkomsten, lägst på 6 och högst på 72 minimilöner.

Villkor

Ingen gräns för intäkterna; registrering i handelsregistret (ONRC) och redovisning av inkomster och utgifter krävs. Om nettoinkomsten understiger 12 minimilöner (RON 48 600) är CAS frivillig; CASS ska betalas på minst 6 minimilöner (RON 24 300) om du inte har en lön av den storleken; vid nettoinkomst noll eller underskott ska ingen CASS betalas.
Momsbefrielse för en omsättning upp till RON 395 000 per år; moms ingår inte i beräkningen.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 64, 68, 118 alin. (2), 135^1 alin. (3), 148, 170, 174

Inkomstnorm (10 % av normen)

Enskild firmaPersoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit

Skatten på 10 % och avgifterna tas ut på en fast inkomstnorm som fastställs av den regionala skattedirektionen (minst 12 minimilöner), oberoende av den faktiska inkomsten. Möjligt endast för verksamheter som finns på den officiella förteckningen.

Villkor

Endast för verksamheter i nomenklaturen enligt OMFP 925/2017 för vilka skattedirektionen har fastställt en norm för 2026: hantverk, reparationer, frisör- och skönhetstjänster, privatlektioner, fotografering, detaljhandel i butiker och på marknader, småskalig tillverkning. Det finns inga normer för IT, konsultverksamhet eller andra företagstjänster.
Normen beror på län och ort men uppgår till minst 12 minimilöner (RON 48 600). Beräkningen använder 2026 års norm för Bukarest, sektor 1, centrala zonen: RON 53 000 (frisör- och skönhetstjänster, detaljhandel med kläder, bageri, möbler). Exempelvis är normen för detaljhandel med kläder i Cluj-Napoca RON 75 600.
Skatten är 10 % av normen; CAS 25 % av 12 minimilöner (normen mellan 12 och 24); CASS 10 % av normen. Om bruttointäkterna under ett år överstiger €25 000 är faktisk beskattning obligatorisk från och med följande år.

Codul fiscal, art. 69 · Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 925/2017 (Nomenclatorul activităților independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit)

Bolag med begränsat ansvar (SRL) Societate cu răspundere limitată (SRL)

En separat juridisk person; delägaren riskerar endast sin insats. Ett mikroföretag betalar 1 % av intäkterna, övriga bolag 16 % av vinsten; utdelning till ägaren beskattas med 16 % och CASS.

Krav

Mikroföretag: intäkter upp till €100 000 föregående år, minst en heltidsanställd eller en styrelseledamot (administrator) med uppdragsavtal som får minst minimilönen; anmäl ordningen senast den 31 mars; skatten betalas kvartalsvis senast den 25:e.
Ett bolag som betalar vinstskatt: årsdeklarationen ska lämnas senast den 25 juni följande år; kvartalsvisa betalningar senast den 25:e efter varje kvartal.
Utdelning får lämnas endast om nettotillgångarna uppgår till minst hälften av aktiekapitalet; så länge interimsutdelning inte har reglerats får bolaget inte låna ut pengar till delägarna (Law 239/2025, böter RON 10 000–200 000).

Codul fiscal: art. 47 alin. (1) lit. c), g), art. 51 alin. (1), (4), art. 55 alin. (2), art. 56 alin. (1), art. 42 alin. (1) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Beskattningssystem

Mikroföretag (1 % av intäkterna)

BolagSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor

Bolaget betalar 1 % av intäkterna i stället för vinstskatt. Det måste ha minst en heltidsanställd eller en styrelseledamot (administrator) med uppdragsavtal som får minst minimilönen; den ersättningen belastas med CAS 25 %, CASS 10 %, 10 % inkomstskatt och CAM 2,25 %. Utdelning beskattas med 16 % skatt och CASS.

Villkor

Intäkterna får inte överstiga €100 000 under föregående eller innevarande år (annars 16 % vinstskatt från det kvartal då gränsen överskrids); en delägare med mer än 25 % får endast ha ett mikroföretag; årsbokslutet måste lämnas in i tid. Ett nytt bolag kan tillämpa ordningen från sitt första år om den anställde anställs inom 90 dagar.
Momsbefrielse för en omsättning upp till RON 395 000 per år; moms ingår inte i beräkningen.

Codul fiscal, art. 47, 48, 51, 52, 53 (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor) · Codul fiscal, art. 76 alin. (2), 139, 220^2–220^3 (contract de mandat: CAS, CASS, CAM); art. 97 alin. (7), 170 (dividende)

Vinstskatt 16 % + 16 % skatt på utdelning

BolagSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit

Bolagets vinst beskattas med 16 % vinstskatt. Utdelning som delas ut från och med 2026 beskattas med 16 % skatt (som bolaget håller inne) och CASS på 10 % på 6, 12 eller 24 minimilöner beroende på utdelningens storlek.

Villkor

Ingen gräns för intäkterna och inget krav på anställda. CASS på utdelning: utdelning på 6 till 12 minimilöner (RON 24 300–48 600) — underlag 6 löner, 12 till 24 — 12, från 24 (RON 97 200) — 24 löner.
Momsbefrielse för en omsättning upp till RON 395 000 per år; moms ingår inte i beräkningen.

Codul fiscal, art. 17 (16%), art. 97 alin. (7) (dividende 16% din 2026, Legea nr. 141/2025), art. 170 alin. (2)–(4)

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

Det finns ingen inkomstnorm för IT (CAEN 62) eller konsultverksamhet (7022) i skattedirektionernas tabeller för 2026 — en PFA beskattas endast enligt faktisk beskattning. Ett mikroföretag betalar 1 % av intäkterna, som i andra branscher (den särskilda skattesatsen på 3 % för IT/konsultverksamhet gäller inte längre från och med 2026).
Moms: befrielse upp till RON 395 000 i omsättning per år; moms ingår inte i beräkningen.

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Marknadsföring, design, översättning, ingenjörstjänster, bokföring — det finns inga inkomstnormer (de finns inte i nomenklaturen enligt OMFP 925/2017): en PFA beskattas endast enligt faktisk beskattning. Auktoriserade revisorer (expert accountants) och andra fria yrken kan enligt lag inte använda en norm.
Mikroföretag — 1 % av intäkterna upp till €100 000; en anställd eller en styrelseledamot (administrator) med uppdragsavtal som får minst minimilönen krävs.

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

En inkomstnorm är möjlig för frisörtjänster, kosmetik, manikyr, massage, reparation av apparater och skor, privatlektioner, fotografering, städning. I Bukarest uppgår den för 2026 till RON 53 000 (används i beräkningen): skatt RON 5 300, CAS RON 12 150, CASS RON 5 300 per år oberoende av den faktiska inkomsten.
Om bruttointäkterna under ett år överstiger €25 000 är endast faktisk beskattning tillåten från och med följande år. Normen beror inte på kostnaderna: den lönar sig vid höga inkomster och låga kostnader.

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

En inkomstnorm gäller för detaljhandel i butiker, kiosker och på marknader (livsmedel, kläder och skor, hushållsvaror, blommor, bildelar m.m.); i Bukarest uppgår den för 2026 till RON 53 000–54 500 (beräkningen använder RON 53 000, detaljhandel med kläder). En webbutik (CAEN 4791) finns inte i nomenklaturen — endast faktisk beskattning.
Inom handel är kostnaderna (inköp av varor) vanligtvis höga: faktisk beskattning beskattar vinsten, normen ett fast belopp. Ett SRL-mikroföretag betalar 1 % av de totala intäkterna, så vid låg marginal kan det bli dyrare än vinstskatten på 16 %.

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

En inkomstnorm gäller för bageri och konditori, möbler, skrädderi, hemslöjd, mejeriprodukter, trä- och metallvaror; i Bukarest uppgår den för 2026 till RON 53 000 (används i beräkningen).
Gränsen för normen är €25 000 i bruttointäkter per år; vid högre omsättning — faktisk beskattning eller ett SRL. Ett mikroföretag betalar 1 % av intäkterna oavsett typ av tillverkning.

Antaganden

En enda ägare med skatterättslig hemvist i Rumänien, utan andra inkomster och utan anställda (förutom det uppdrag som styrelseledamot som krävs för mikroföretaget), helt år.
Gränser och underlag för CAS/CASS bygger på den minimilön som gäller den 1 januari 2026: RON 4 050. Mikroföretagets styrelseledamot (administrator) får minimilönen varje månad: RON 4 050 i januari–juni och RON 4 325 från och med den 1 juli; inget personligt avdrag tillämpas på den.
PFA: det lägsta tillåtna underlaget för CAS väljs; alla kostnader är styrkta och fullt avdragsgilla. SRL: ägaren (förutom uppdraget i mikroföretaget) tar inte ut någon lön; vid utdelning delas hela vinsten efter skatt ut som utdelning samma år.
Gränsen på €100 000 för mikroföretag räknas om till kursen RON 5.0895 per euro (ECB, 2 januari 2026); lagen använder kursen vid räkenskapsårets utgång. Moms, lokala skatter och redovisningskostnader ingår inte.
Inkomstnorm (PFA): för tjänster till privatpersoner, handel och tillverkning — 2026 års norm för Bukarest (sektor 1, centrala zonen) på RON 53 000 utan korrigeringskoefficienter eller nedsättningar; det finns inga normer för IT och företagstjänster. Mikroföretagsskatten och vinstskatten beror inte på bransch.

Källor: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 17, 47–53, 64, 68, 69, 76, 97, 118, 135^1, 139, 148, 170, 174, 220^2–220^3, 310 · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · BCE, cursul de referință al euro (RON, 2.01.2026) · ANAF: Normele anuale de venit pe anul 2026, pe județe · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal) · AJFP Cluj: Norme anuale de venit pentru anul 2026 (Anexa la Decizia nr. 1992/31.12.2025) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Kontrollerad: 4 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.