Företagsskatter i Malaysia: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Enskild näringsidkare (enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

Du driver verksamheten i eget namn eller under ett firmanamn som är registrerat hos SSM; det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar personligen för alla verksamhetens skulder. Endast malaysiska medborgare och personer med permanent uppehållstillstånd som är 18 år eller äldre kan registrera sig.

Krav

Registrera dig hos SSM (Companies Commission of Malaysia) online via ezBiz inom 30 dagar från starten: RM 60 per år med firmanamn eller RM 30 per år med eget namn, för 1 till 5 år; förnya inom 30 dagar innan registreringen löper ut.
Sätt upp registreringsbeviset väl synligt och en skylt med verksamhetens namn och nummer utanför lokalen; ange namnet och numret på fakturor, brevpapper och andra handlingar.
Lämna den årliga blanketten Form B (e-B) senast den 30 juni följande år (vid e-Filing finns ytterligare 15 dagars anstånd); under året kan LHDN fastställa preliminära delbetalningar (s. 107B ITA 1967).
Licenser och tillstånd är skilda från registreringen hos SSM: en lokal- eller handelslicens från den lokala myndigheten (PBT) och tillstånd från berörd myndighet om verksamheten kräver det.
e-fakturering krävs inte vid en årsomsättning under RM 3 000 000; tjänsteskatt (service tax, 8 %) tillämpas först efter RM 500 000 i skattepliktiga tjänster under 12 månader.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Beskattningssystem

Progressiv inkomstskatt 0–30 %

Enskild firmaSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

Vinsten (intäkter minus kostnader) beskattas som din inkomst enligt skattesatserna för personer med skatterättslig hemvist från 0 % till 30 % efter det personliga avdraget på RM 9 000; om den beskattningsbara inkomsten är RM 35 000 eller lägre minskas skatten med ytterligare en skattereduktion (rebate) på RM 400. Malaysia har ingen förenklad ordning (platt skatt eller omsättningsbaserad) för enskilda näringsidkare.

Villkor

Endast tillgänglig för malaysiska medborgare och personer med permanent uppehållstillstånd; en utlänning, även med skatterättslig hemvist, kan bedriva verksamhet endast genom ett bolag.
Socialförsäkringen SKSPS (PERKESO): obligatorisk för persontransporter och, från den 1 januari 2025, för gatuförsäljare och handlare med licens från en lokal myndighet; kalkylatorn lägger till den lägsta Plan 1 (RM 13,10 per månad, RM 157,20 per år) för tjänster till privatpersoner, handel och tillverkning. För IT- och företagstjänster är den frivillig.
Pensionssparande i EPF (i-Saraan) är frivilligt för egenföretagare och ingår inte.
Tjänsteskatt 8 %: registrering krävs när skattepliktiga tjänster (inklusive IT, konsulttjänster, management) överstiger RM 500 000 under 12 månader; den ingår inte i beräkningen.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Privat aktiebolag (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

En separat juridisk person registrerad hos SSM; delägaren ansvarar endast upp till aktiekapitalet. En person kan vara ensam delägare och styrelseledamot, men styrelseledamoten måste vara stadigvarande bosatt i Malaysia och bolagssekreteraren måste vara medborgare eller ha permanent uppehållstillstånd.

Krav

Registrera bolaget hos SSM (MyCoID): avgift RM 1 000; reservation av namn RM 50. Du behöver minst en styrelseledamot som är 18 år eller äldre och stadigvarande bosatt i Malaysia samt en bolagssekreterare som är medborgare eller har permanent uppehållstillstånd och är medlem i ett föreskrivet organ eller har licens från SSM.
Årsredovisning (annual return) till SSM inom 30 dagar från årsdagen för registreringen, RM 150; de finansiella rapporterna ska skickas till delägarna inom 6 månader från räkenskapsårets utgång och ges in till SSM inom 30 dagar därefter.
Revision krävs om inte bolaget uppfyller två av tre kriterier för innevarande och de två föregående åren: för räkenskapsår 2026 intäkter och totala tillgångar upp till RM 2 000 000 och upp till 20 anställda (från 2027: RM 3 000 000 och 30).
Lämna Form C (e-C) inom 7 månader efter räkenskapsårets utgång (vid e-Filing ytterligare 1 månad); skatteuppskattningen CP204 ska lämnas 30 dagar före beskattningsperioden; ett nytt bolag med inbetalt kapital upp till RM 2 500 000 är befriat från CP204 för sina två första taxeringsår.
e-fakturering krävs inte vid en årsomsättning under RM 3 000 000; tjänsteskatt (8 %) och tillverkares försäljningsskatt tillämpas efter en gräns på RM 500 000 under 12 månader.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Beskattningssystem

SME-skatt 15 / 17 / 24 % + 2 % på utdelningar över RM 100 000

BolagSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

Bolaget betalar inkomstskatt på vinsten: 15 % på de första RM 150 000, 17 % på nästa RM 450 000 och 24 % över RM 600 000. Utdelningar enligt single-tier-systemet: upp till RM 100 000 per år är skattefritt och det överskjutande beloppet (efter det personliga avdraget på RM 9 000) beskattas med 2 %.

Villkor

Skattesatserna för SME gäller endast om det inbetalda kapitalet är RM 2 500 000 eller lägre vid årets början, bruttointäkterna från verksamheten är RM 50 000 000 eller lägre och högst 20 % av kapitalet ägs av utländska bolag eller av fysiska personer som inte är malaysiska medborgare. Annars beskattas hela vinsten med 24 % (separat alternativ nedan).
Skatten på 2 % på utdelningar betalas av ägaren via den personliga deklarationen (det görs inget skatteavdrag vid källan); om din beskattningsbara inkomst är RM 35 000 eller lägre gäller skattereduktionen på RM 400.
Ägaren tar inte ut lön, så inga EPF- eller SOCSO-avgifter betalas; de skulle betalas på en lön till styrelseledamoten.
Tjänsteskatt 8 % tillämpas efter RM 500 000 i skattepliktiga tjänster under 12 månader; den ingår inte i beräkningen.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Bolagsskatt 24 % + 2 % på utdelningar över RM 100 000

BolagSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

Ett bolag som inte uppfyller villkoren för SME betalar 24 % på hela vinsten – typiskt när mer än 20 % av kapitalet ägs av fysiska personer som inte är malaysiska medborgare (till exempel en utländsk ägare). Utdelningar: upp till RM 100 000 per år är skattefritt och det överskjutande beloppet (efter avdraget på RM 9 000) beskattas med 2 %.

Villkor

Gäller om något av villkoren för SME inte är uppfyllt: inbetalt kapital över RM 2 500 000, bruttointäkter över RM 50 000 000 eller mer än 20 % av kapitalet ägt av utländska bolag eller personer som inte är medborgare.
Skatten på 2 % på utdelningar betalas av ägaren via den personliga deklarationen; om den beskattningsbara inkomsten är RM 35 000 eller lägre gäller skattereduktionen på RM 400.
En utlänning som arbetar i sitt eget bolag behöver ett separat uppehålls- och arbetstillstånd (immigration pass) – detta ligger utanför beräkningen.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

IT-tjänster är skattepliktiga tjänster (tjänsteskatt, grupp G 'IT Providers') med 8 %: registrera dig efter RM 500 000 under 12 månader. Tjänster som har samband med varor, mark eller förhållanden utanför Malaysia är undantagna.
Det finns ingen förenklad ordning: inkomstskatt, skattesatser för SME och skatt på utdelningar är desamma för alla branscher.
SKSPS (PERKESO) är frivillig för IT-frilansare: RM 13,10 till RM 49,40 per månad; ingår inte i beräkningen.
e-fakturering krävs inte vid en årsomsättning under RM 3 000 000.

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Tjänsteskatt 8 % (grupp G): professionella konsulttjänster, management (inklusive projektledning), redovisning och revision, ingenjörs- och arkitekttjänster, onlineplattformar; registrera dig efter RM 500 000 under 12 månader. Kontrollera i MySST om din tjänst (marknadsföring, design, översättning) finns med i förteckningen.
Inkomstskatt, skattesatser för SME och skatt på utdelningar beror inte på bransch.
SKSPS (PERKESO) omfattar professionella tjänster och stödtjänster men är frivillig för dem; ingår inte i beräkningen.

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

Från den 1 juli 2025 omfattas skönhetsbehandlingar (ansikts- och kroppsbehandlingar, massage, hårstyling, naglar, spa, tatuering) av tjänsteskatt på 8 % efter RM 500 000 under 12 månader; detsamma gäller underhålls- och reparationstjänster (grupp G).
Du behöver en lokal- eller handelslicens från den lokala myndigheten (PBT); handlare med licens måste betala avgift till SKSPS (PERKESO) från den 1 januari 2025 – kalkylatorn lägger till den lägsta Plan 1: RM 157,20 per år.
Inkomstskatt, skattesatser för SME och skatt på utdelningar beror inte på bransch.

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

Försäljningsskatten tas ut i ett led: den tas ut av tillverkaren eller importören; detaljhandlare och grossister tar inte ut den. Det finns ingen omsättningsskatt för handlare.
Du behöver en licens från den lokala myndigheten (PBT); handlare med licens måste betala avgift till SKSPS (PERKESO) från den 1 januari 2025 – kalkylatorn lägger till den lägsta Plan 1: RM 157,20 per år.
En webbutik markeras som 'online seller' vid registreringen hos SSM.
e-fakturering krävs inte vid en årsomsättning under RM 3 000 000.

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

En tillverkare av skattepliktiga varor registrerar sig för försäljningsskatt när försäljningen under 12 månader överstiger RM 500 000; skattesatsen är 5 %, 10 % eller en särskild skattesats; vissa varor är skattefria och viss tillverkning (t.ex. skrädderi) är undantagen från registrering.
Livsmedelsproduktion: enligt Food Act 1983 och Food Hygiene Regulations 2009 måste livsmedelshanterare gå en utbildning för livsmedelshanterare och vara vaccinerade mot tyfoid; en licens från PBT krävs.
Handlare med licens från en PBT måste betala avgift till SKSPS (PERKESO) från den 1 januari 2025 – kalkylatorn lägger till den lägsta Plan 1: RM 157,20 per år.

Antaganden

En ägare med skatterättslig hemvist i Malaysia, inga anställda, ingen make/maka eller barn, inga andra inkomster; verksamheten bedrivs under hela 2026 (taxeringsår 2026, beskattningsperiod = kalenderår).
Endast det automatiska personliga avdraget på RM 9 000 och skattereduktionen på RM 400 för beskattningsbar inkomst upp till RM 35 000; frivilliga EPF-avgifter, försäkringar, zakat och gåvor modelleras inte.
Bolag: ägaren är ensam delägare och styrelseledamot och tar inte ut lön eller styrelsearvode; inbetalt kapital är RM 2 500 000 eller lägre; räkenskapsåret är kalenderåret; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet som single-tier-utdelningar samma år eller behålls i bolaget.
Kostnaderna är styrkta verksamhetskostnader som är fullt avdragsgilla det år de uppkommer; kapitalavdrag (capital allowances) och underskott från tidigare år modelleras inte.
Försäljnings- och tjänsteskatt (SST) ingår inte: den förs vidare till kunderna och minskar inte vinsten.
Utländska inkomster modelleras inte: Malaysia beskattar utländska inkomster endast när de tas emot i Malaysia, och för fysiska personer är sådana inkomster skattefria till och med den 31 december 2036 under vissa villkor.

Källor: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Kontrollerad: 10 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.