Företagsskatter i Taiwan: kalkylator för enskild firma och bolag
Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.
Läser in…
Företagsformer
Enskild näringsverksamhet (獨資) 獨資商號（獨資商業）
En verksamhet som bedrivs av en fysisk person och är registrerad hos stads- eller länsstyrelsen; det finns ingen separat juridisk person och ägaren ansvarar med hela sin förmögenhet. Sedan 2018 finns ingen inkomstskatt på företagsnivå – vinsten beskattas i ägarens deklaration.
Krav
Handelsregistrering hos stads- eller länsstyrelsen före start (namn, verksamhet, kapital, adress); endast gatuförsäljare, hemslöjd och de vars försäljning understiger gränsen för omsättningsskatt får bedriva verksamhet utan den.
Skatteregistrering hos National Taxation Bureau; vid en genomsnittlig försäljning från NT$200 000 per månad – enhetliga fakturor och momsdeklarationer varannan månad, under det – fastställelse av skattekontoret med 1 %.
Registrera verksamheten som enhet inom den nationella sjukförsäkringen och anslut ägaren inom 3 dagar från verksamhetens start.
Årlig näringsdeklaration (utom för småskaliga verksamheter) och ägarens samlade inkomstdeklaration – 1–31 maj följande år.
Bokföring och fakturor: vinsten beskattas med 5–40 %
Enskild firma獨資商號（使用統一發票，查帳核定營利所得）
Verksamheten själv betalar ingen inkomstskatt: vinsten enligt räkenskaperna (intäkter minus kostnader) läggs till ägarens inkomst och beskattas med den samlade inkomstskatten på 5–40 %. Ägaren betalar sjukförsäkringsavgift (5,17 % av månadsvinsten, på ett underlag om minst NT$42 000) och nationell pensionsavgift (National Pension) på NT$1 329 per månad.
Villkor
Omsättningsskatten (moms) är 5 %: från en genomsnittlig försäljning på NT$200 000 per månad är enhetliga fakturor (統一發票) obligatoriska och deklarationer lämnas varannan månad senast den 15:e. Moms ingår inte i beräkningen.
Verksamheten lämnar sin årsdeklaration 1–31 maj utan att betala skatt; vinsten tas upp i ägarens samlade inkomstdeklaration som lämnas under samma period.
Med intäkter upp till NT$30 miljoner kan du redovisa en vinst som inte understiger branschens normvinstsats (IT 8 %) och granskas endast skriftligt (擴大書面審核); beräkningen använder den faktiska vinsten.
Avdrag: personligt grundavdrag på NT$101 000 plus det högsta av standardavdraget på NT$136 000 eller faktiskt betalda avgifter för sjukförsäkring och National Pension (utan tak).
En ägare som arbetar ensam utan avlönade medhjälpare kan i stället försäkras via ett yrkesförbund (職業工會) – sjukförsäkring i kategori 2 plus arbetsförsäkring (Labour Insurance), och då ingen National Pension; detta alternativ beräknas inte.
Om försäljningen i genomsnitt understiger NT$200 000 per månad fastställer skattekontoret försäljningen varje kvartal och tar ut 1 % omsättningsskatt i stället för 5 % moms. Det finns ingen deklaration för näringsinkomstskatt: ägarens inkomst = fastställd försäljning × branschens vinstsats (IT 8 %), oavsett faktiska kostnader.
Villkor
Intäkter under NT$2 400 000 per år (i genomsnitt under NT$200 000 per månad); från den nivån kräver skattekontoret enhetliga fakturor och 5 % moms.
Vinstsats per bransch (tabellen för 2025, den senast publicerade): programmering och IT-konsultverksamhet 8 %, managementkonsultverksamhet 10 %, reklam och kommersiell design 7 %, verksamheter som inte anges i tabellen 6 %.
Utan andra inkomster ryms den fastställda inkomsten (högst NT$192 000 per år inom IT) inom grundavdraget och standardavdraget (NT$237 000), så ingen inkomstskatt tas ut och sjukförsäkringsavgiften beräknas på minimiunderlaget.
Skatten på 1 % av den fastställda försäljningen debiteras kvartalsvis (i januari, april, juli och oktober); under gränsen (tjänster NT$50 000, varor NT$100 000 per månad) tas den inte ut. Ingår inte i beräkningen.
Vanliga kvitton utfärdas i stället för enhetliga fakturor. Finansministeriet kan kräva ordinarie momsredovisning med hänsyn till verksamhetens art och omfattning.
Sjukförsäkringsavgiften beräknas på den fastställda inkomsten (försäljning × vinstsats), på ett underlag om minst NT$42 000 per månad; National Pension är NT$1 329 per månad.
En juridisk person med en eller flera delägare som endast ansvarar upp till sitt tillskott. Bolaget betalar inkomstskatt och ägaren betalar skatt på utdelning.
Krav
Kapitalet måste betalas in fullt ut av delägarna (inga delbetalningar) och granskas av en auktoriserad revisor vid registreringen; lagen anger inget minimibelopp.
Registreringsavgift: NT$1 per NT$4 000 av kapitalet, minst NT$1 000 (NT$300 mindre online); förhandskontroll av namn NT$300 (NT$150 online).
Från dagen för bildandet måste bolaget registrera sig som enhet inom sjukförsäkringen och försäkra sin ansvariga person, även utan anställda.
De finansiella rapporterna lämnas till delägarna inom 6 månader efter årets utgång; preliminärskatt betalas i september och årsdeklarationen lämnas i maj; 10 % avsätts till den lagstadgade reserven före utdelning.
Inkomstskatten för vinstdrivande företag är 20 %: vinst upp till NT$120 000 är skattefri och skatten får inte överstiga hälften av överskottet över NT$120 000. Ägaren lägger antingen till utdelningen till sin inkomst med en avräkning på 8,5 % (upp till NT$80 000) eller beskattar den separat med 28 % – det förmånligare alternativet används. Ej utdelade vinstmedel belastas med ytterligare 5 %.
Villkor
Alternativet för utdelning väljs varje år i deklarationen. Utan andra inkomster blir 28 % billigare från cirka NT$9,6 miljoner i utdelning. Om avräkningen på 8,5 % överstiger skatten återbetalas mellanskillnaden – beräkningen visar då skatten som 0 och drar inte av återbetalningen.
Innan utdelning lämnas måste bolaget avsätta 10 % av vinsten efter skatt till en lagstadgad reserv tills den motsvarar kapitalet; den delen omfattas inte av tilläggsskatten på 5 % på ej utdelade vinstmedel. Beräkningen förutsätter att reserven redan är fylld.
Som bolagets ansvariga person är ägaren försäkrad i sjukförsäkringens kategori 1 på den mottagna utdelningen (på ett underlag om minst NT$42 000 per månad om vinsten inte delas ut); utdelning över detta underlag belastas med en tilläggsavgift på 2,11 % (utbetalningar under NT$20 000 gör det inte).
Preliminärskatt betalas 1–30 september (hälften av föregående års skatt); årsdeklarationen och resterande skatt ska lämnas respektive betalas 1–31 maj. Moms på 5 % och enhetliga fakturor gäller som för enskild näringsverksamhet; ingår inte i beräkningen.
Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.
Alla former är tillgängliga. För en småskalig verksamhet är vinstsatsen för programmering, IT-konsultverksamhet och närliggande tjänster 8 % av försäljningen (används i beräkningen); för managementkonsultverksamhet är den 10 %.
Ingen omsättningsskatt på tjänster så länge försäljningen understiger NT$50 000 per månad; upp till NT$200 000 per månad – 1 % av den fastställda försäljningen, därutöver – enhetliga fakturor och 5 % moms.
Försäljning av programvara online utan fysiskt medium räknas som en tjänst: gränsen är NT$50 000 per månad.
Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras
Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.
Vinstsats för småskaliga verksamheter: reklam och kommersiell design 7 % (används i beräkningen); specialiserad design 8 %; arkitektur, ingenjörs- och teknisk konsultverksamhet, juridiska tjänster 10 %; tjänster som inte anges i tabellen (t.ex. översättning) 6 %.
Advokater, auktoriserade revisorer, arkitekter, tekniker, författare och andra som förvärvar inkomst genom egen yrkesskicklighet (執行業務者) är inte näringsverksamheter: deras inkomst är inkomst av yrkesutövning enligt andra regler och beräknas inte här.
Gränsen för omsättningsskatt på tjänster är NT$50 000 per månad; upp till NT$200 000 – 1 % av den fastställda försäljningen.
Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras
Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.
De flesta hushållstjänster, reparationer, frisörtjänster och fotografering anges inte i tabellen – vinstsats 6 % (används i beräkningen); nagel- och ögonfranstjänster, övrig skönhets- och kroppsvård, ej klassificerad utbildning – 10 %.
För barberare, badhus och andra verksamheter med fastställd försäljning används det högsta av redovisad och fastställd försäljning.
Gränsen för omsättningsskatt på tjänster är NT$50 000 per månad; en småskalig verksamhet utfärdar vanliga kvitton i stället för enhetliga fakturor.
Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras
Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).
Vinstsats för småskaliga verksamheter: livsmedelsbutiker, stormarknader och annan ej klassificerad allmän detaljhandel 5 %; kosttillskott 8 %; varor som inte anges i tabellen (kläder, hushållsartiklar online) 6 % (används i beräkningen).
Gränsen för varor är en försäljning på NT$100 000 per månad: en näthandlare under gränsen behöver inte registrera sig för omsättningsskatt men redovisar ändå inkomsten (försäljning × vinstsats); från gränsen – registrering, och upp till NT$200 000 per månad 1 % av den fastställda försäljningen, minskad med upp till 10 % av ingående moms.
Från NT$200 000 per månad kräver skattekontoret enhetliga fakturor och 5 % moms med fullt avdrag för ingående moms.
Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras
Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.
De flesta tillverkningsverksamheter (möbler, bageri, handgjorda varor) anges inte i tabellen – vinstsats 6 % (används i beräkningen); angivna exempel: tofu 5 %, stickade ytterplagg 4 %, vävda sportkläder 5 %.
En hemslöjdsverksamhet där ägaren arbetar ensam eller huvudsakligen ensam kan avstå från handelsregistrering; omsättningsskatt gäller från en försäljning på NT$100 000 per månad.
Antaganden
En ägare – medborgare med hushållsregistrering i Taiwan, med skatterättslig hemvist, 25–64 år, ensamstående, inga anställda, inga andra inkomster; helt år 2026; belopp i nya taiwanesiska dollar (NT$).
Ägarens sjukförsäkring är i kategori 1 (företagsägare): 5,17 % av månadsunderlaget, som ägaren betalar i sin helhet; underlaget är månadsvinsten (för bolaget utdelningen) avrundad uppåt till tabellens nivå, mellan NT$42 000 och NT$313 000 (ägaren styrker inkomsten). National Pension är NT$1 329 per månad; arbetsförsäkring (Labour Insurance) via ett yrkesförbund ingår inte.
Inkomstskatt: grundavdrag på NT$101 000 plus det högsta av standardavdraget på NT$136 000 eller avgifterna för sjukförsäkring och National Pension; skillnaden för grundläggande levnadskostnader och alternativ minimiskatt beaktas inte.
Moms (omsättningsskatt 5 %) och skatten på 1 % av en småskalig verksamhets fastställda försäljning ingår inte. För bolaget: ägaren tar inte ut lön; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet (den lagstadgade reserven är redan fylld) eller behålls i bolaget med ytterligare 5 %.
Småskalig verksamhet: den försäljning som skattekontoret fastställer motsvarar de faktiska intäkterna; branschernas vinstsatser är från tabellen för 2025 (den senast publicerade): IT 8 %, företagstjänster 7 %, tjänster till privatpersoner, handel och tillverkning 6 %.
En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.
DoubleTaxation