Företagsskatter i Spanien: kalkylator för enskild firma och bolag

Välj bransch, företagsform och beskattningssystem, ange årlig omsättning och årliga kostnader — kalkylatorn visar varje skatt och avgift, summan och vad du får behålla.

Läser in…

Företagsformer

Autónomo (enskild näringsidkare) Empresario individual / trabajador autónomo

Du driver verksamheten som fysisk person: det finns ingen separat juridisk person och du ansvarar för verksamhetens skulder med alla dina nuvarande och framtida tillgångar (art. 1911 Civil Code).

Krav

Före starten: skatteregistrering (registreringsanmälan 036/037 till AEAT, inklusive IAE-rubriken; fysiska personer betalar inte IAE-skatten).
Registrering i RETA (socialförsäkringen) — före starten, tidigast 60 dagar i förväg.
Räkenskapsböcker: intäkter (försäljning), kostnader, anläggningstillgångar; yrkesutövare för även en bok över förskott och vidarefakturerade utlägg. Preliminära IRPF-inbetalningar och momsdeklarationer varje kvartal; en årlig IRPF-deklaration.
Yrkesutövare (IT, konsultverksamhet, design, översättning) fakturerar företag med 15 % innehållen IRPF (7 % startåret och de 2 följande åren) — ett förskott på skatten.

Código Civil, art. 1911 (responsabilidad con todos los bienes presentes y futuros) · Real Decreto 84/1996, art. 32.3 (alta con carácter previo, no antes de 60 días naturales) · Real Decreto 439/2007 (RIRPF), art. 68 (libros registro) y art. 95.1 (retención 15 %; 7 % en el inicio y los dos siguientes) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82.1.c (exención del IAE para personas físicas y sociedades con INCN < 1 000 000 €)

Beskattningssystem

Förenklad direkt metod (IRPF-skala)

Enskild firmaTrabajador autónomo — estimación directa simplificada

Den månatliga socialavgiften beror på nettoinkomsten (15 intervall). Vinsten minus avgifterna och ett avdrag på 5 % för svårdokumenterade kostnader (högst EUR 2 000) beskattas med IRPF enligt den statliga skalan och Madrids skala.

Villkor

Den förenklade direkta metoden tillämpas om föregående års omsättning inte överstiger EUR 600 000. Moms med 21 % tas ut från första euron (ingen undantagsgräns för dessa tjänster); kvartalsvisa deklarationer 303 och preliminära IRPF-inbetalningar 130.
Avgiften beräknas på det lägsta underlaget i det intervall som inkomsten faller inom; ett högre underlag kan väljas (högre pension). Den reducerade ”tarifa plana” för nya autónomos ingår inte (tillfällig).
Beräkningen är densamma för alla branscher. För vissa konsumenttjänster, viss handel och tillverkning (frisörer, skönhetssalonger, klädbutiker, bagerier m.m.) gäller módulos-systemet som huvudregel — för att använda den direkta metoden måste du välja bort det (senast den 31 december eller genom att lämna den första kvartalsdeklarationen enligt den direkta metoden).

Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %) · Orden HAC/1425/2025 (módulos 2026): actividades incluidas, magnitudes excluyentes, renuncia, reducción del 5 %

SL-bolag Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SLU)

Ett bolag med en delägare, som endast ansvarar med kapitalet — förutsatt att ställningen som enpersonsbolag är registrerad i Registro Mercantil. Bolaget betalar Impuesto sobre Sociedades.

Krav

En notariatsakt (escritura pública) och registrering i Registro Mercantil; kapital från EUR 1. Så länge kapitalet understiger EUR 3 000 ska minst 20 % av vinsten avsättas till en reserv, och vid likvidation ansvarar delägaren upp till EUR 3 000.
Ställningen som enpersonsbolag förs in i Registro Mercantil och anges på alla handlingar och fakturor (”unipersonal”); om den inte registreras inom 6 månader ansvarar delägaren personligen och fullt ut.
Årsbokslutet fastställs inom 6 månader från räkenskapsårets utgång och ges in till Registro Mercantil inom en månad; bolagets skattedeklaration ska lämnas inom 25 dagar efter dessa 6 månader (senast den 25 juli).
En delägare som är styrelseledamot och kontrollerar bolaget registreras i RETA som autónomo societario; ett SL med en omsättning under EUR 1 million betalar ingen IAE.

Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010), art. 4 (capital mínimo 1 €; reglas hasta 3 000 €), 13–14 (unipersonalidad), 20 (escritura e inscripción), 164 (junta en 6 meses), 279 (depósito en un mes) · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 124.1 (declaración en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) (autónomos societarios)

Beskattningssystem

Bolagsskatt 19–25 %

BolagSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)

Bolagsskatt 2026: vid omsättning under EUR 1 million 19 % på de första EUR 50 000 och 21 % på resten (under EUR 10 million — 23 %, annars 25 %). Utdelning ingår i IRPF:s underlag för sparande: 19–30 %. En ägare som är styrelseledamot med kontroll måste registrera sig som autónomo societario.

Villkor

De reducerade skattesatserna beror på bolagets omsättning (beräkningen använder årets intäkter) och gäller inte förvaltningsbolag (entidad patrimonial).
Avgifterna för autónomo societario beräknas på utdelningen minus 3 %, men på ett underlag om minst EUR 1 424,40 per månad (lägsta underlaget 2026 för grupp 7 i det allmänna systemet); moms (21 % från första euron) ingår inte.

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)

Bolagsskatt 15 % (nytt bolag)

BolagSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %

Samma som SL, men bolagsskatten är 15 % det första året med positivt skatteunderlag och året därpå (lägre än småföretagens skattesatser 19/21 %).

Villkor

Endast för ett nybildat bolag som bedriver verklig verksamhet (inte holding eller förvaltning av tillgångar) och som inte fortsätter en verksamhet som ägaren redan bedrivit personligen eller genom ett annat bolag.
Beräkningen visar ett av de två åren med reducerad skattesats; från det tredje året gäller den allmänna skattesatsen (formen ”SL-bolag”).

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)

Regler per bransch

IT och konsulttjänster till företag

Programutveckling, IT-tjänster, konsulttjänster till företag och företagare.

Programmering och konsultverksamhet är yrkesverksamhet (IAE avsnitt 2): endast den direkta metoden tillämpas; det finns inga módulos för dem.
Fakturor till företag är föremål för 15 % IRPF-innehållande (7 % startåret och de 2 följande åren); det innehållna beloppet avräknas i den årliga deklarationen.
Moms med 21 % från första euron; fysiska personer betalar inte IAE-skatten men anger en IAE-rubrik vid registreringen.

Övriga tjänster till företag utkast — uppgifterna kontrolleras

Marknadsföring, design, översättning, teknisk konsultverksamhet, bokföring och andra professionella tjänster till företag.

Design, översättning, teknisk konsultverksamhet och marknadsföring för företag är i regel yrkesverksamhet: direkt metod, 15 % innehållande (7 % vid starten), inga módulos. Beräkningen är densamma som för IT.
Momsen är 21 %; RETA-avgifterna följer samma tabell över nettoinkomst som i andra branscher.

Tjänster till privatpersoner utkast — uppgifterna kontrolleras

Hushållstjänster, reparationer, skönhetsvård, privatlektioner, fotografering — för privatkunder.

Frisörer, skönhetssalonger, kemtvätt, språk- och provförberedande kurser samt reparation av hushållsapparater finns på módulos-listan (Orden HAC/1425/2025) — módulos gäller för dem som huvudregel om du inte väljer bort det.
Gränser för módulos 2026: intäkter 2025 högst EUR 150 000 totalt och högst EUR 75 000 fakturerat till företag, inköp högst EUR 150 000 (art. 31 LIRPF); förlängningen av gränserna 250 000 / 125 000 till 2025–2026 upphävdes av kongressen. Inkomster enligt módulos minskas med 5 % 2026.
Inkomster enligt módulos beräknas utifrån ”moduler” — personal, lokalyta, elförbrukning — inte utifrån intäkter och kostnader, så kalkylatorn visar endast den direkta metoden.

Handel med varor utkast — uppgifterna kontrolleras

Detalj- och partihandel, inklusive e-handel (utom punktskattepliktiga varor).

En enskild detaljhandlare omfattas av momsordningen recargo de equivalencia: leverantörerna lägger till 5,2 % utöver momsen (1,4 % och 0,5 % för varor med reducerad skattesats), och du lämnar inga momsdeklarationer för den försäljningen. Den gäller inte ett SL.
En del av detaljhandeln (textilier, kläder, skor, sybehör m.m.) finns på módulos-listan — den gäller som huvudregel om du inte väljer bort den.
Gränser för módulos 2026: intäkter 2025 högst EUR 150 000 totalt och högst EUR 75 000 fakturerat till företag, inköp högst EUR 150 000 (art. 31 LIRPF); förlängningen av gränserna 250 000 / 125 000 till 2025–2026 upphävdes av kongressen. Inkomster enligt módulos minskas med 5 % 2026.
Inkomster enligt módulos beräknas utifrån ”moduler” — personal, lokalyta, elförbrukning — inte utifrån intäkter och kostnader, så kalkylatorn visar endast den direkta metoden.

Tillverkning utkast — uppgifterna kontrolleras

Tillverkning och försäljning av egna produkter: livsmedel, möbler, kläder, hantverk.

Viss tillverkning (t.ex. bröd och bakverk) finns på módulos-listan — den gäller som huvudregel om du inte väljer bort den; inkomsten beräknas utifrån moduler, så kalkylatorn visar den direkta metoden.
Den som själv bearbetar varor är inte ”detaljhandlare” för dessa varor: vanlig moms gäller (21 %, reducerade skattesatser för vissa livsmedel), inte recargo de equivalencia.
Gränser för módulos 2026: intäkter 2025 högst EUR 150 000 totalt och högst EUR 75 000 fakturerat till företag, inköp högst EUR 150 000 (art. 31 LIRPF); förlängningen av gränserna 250 000 / 125 000 till 2025–2026 upphävdes av kongressen. Inkomster enligt módulos minskas med 5 % 2026.

Antaganden

En ägare med skatterättslig hemvist i Spanien, bosatt i Madrid, utan anställda, utan andra inkomster och utan barn, helt år, endast det allmänna personliga avdraget.
Avgifterna för autónomo behandlas som betalda samma år på det lägsta underlaget i respektive intervall; reduktionen enligt art. 32.2.3.º LIRPF för inkomster under EUR 12 000 ingår, reduktionen för en enda kund (art. 32.2.1.º) ingår inte; moms ingår inte.
För SL tar ägaren inte ut någon lön; vinsten efter skatt delas antingen ut i sin helhet eller behålls i bolaget. Ägaren betalar avgiften som autónomo societario personligen och den minskar inte skatterna.

Källor: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €) · Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre (módulos IRPF y régimen simplificado IVA 2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 31 (límites de la estimación objetiva: 150 000 € / 75 000 € / 150 000 €) y disposición transitoria 32.ª (prórrogas 2016–2024; las de 2025–2026 derogadas) · Ley 37/1992 del IVA, art. 148, 149, 154, 161 (recargo de equivalencia: 5,2 % / 1,4 % / 0,5 %) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82 (exenciones del IAE) · Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010) · Real Decreto 84/1996, art. 32 (plazos de alta) · Código Civil, art. 1911

Kontrollerad: 4 november 2026

En uppskattning för ett typiskt fall: moms, lättnader för nystartade företag, andra inkomster och familjerelaterade avdrag ingår inte. Inte skatterådgivning.