Rejim cukai untuk individu: Amerika Syarikat

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 5

Pengecualian FICA bagi pelajar, guru dan penyelidik asing bukan pemastautin

FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Pengecualian daripada Social Security dan Medicare (bahagian pekerja 7.65%)

Butiran

Untuk siapa: Warga asing bukan pemastautin dalam status F-1, J-1, M-1 atau Q-1: pelajar, serta guru dan penyelidik J-1/Q-1 bagi tempoh kurang daripada 2 tahun kalendar.
Cara ia berfungsi: Upah bagi perkhidmatan yang dibenarkan oleh status visa dikecualikan daripada Social Security dan Medicare (bahagian pekerja 7.65%) selagi orang itu ialah warga asing bukan pemastautin di bawah IRC 7701(b); pengecualian tamat apabila status berubah (cth. kepada H-1B) atau apabila menjadi pemastautin. Cukai pendapatan persekutuan dan negeri masih terpakai.
Tempoh: Selagi anda warga asing bukan pemastautin di bawah IRC 7701(b) dalam status F/J/M/Q (bagi guru dan penyelidik J-1/Q-1, biasanya kurang daripada 2 tahun kalendar)
Cara menyertai: Automatik jika kerja dibenarkan oleh USCIS dan sepadan dengan tujuan visa; maklumkan status anda kepada majikan.
Had dan risiko: Tidak terpakai kepada tanggungan J-2, kerja di luar tujuan visa, selepas perubahan status (cth. kepada H-1B) atau apabila menjadi pemastautin; cukai pendapatan persekutuan dan negeri masih terpakai.
Asas undang-undang: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
Disemak: 4 November 2026

Potongan pendapatan perniagaan layak (Section 199A)

Qualified business income deduction (Section 199A)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Potongan sehingga 20% daripada pendapatan perniagaan; mulai 2026 sekurang-kurangnya USD 400 jika pendapatan perniagaan aktif ialah USD 1,000 atau lebih

Butiran

Untuk siapa: Individu dengan pendapatan perniagaan daripada milikan tunggal, perkongsian, S corporation, amanah dan harta pusaka; bukan pekerja atau C corporation.
Cara ia berfungsi: Potongan sehingga 20% daripada pendapatan perniagaan layak (dihadkan pada 20% daripada pendapatan bercukai tolak keuntungan modal bersih); had terpakai kepada perniagaan perkhidmatan tertentu dan melebihi ambang pendapatan. Dijadikan kekal oleh OBBBA (2025).
Cara menyertai: Pada Form 1040 — sama ada anda mengambil potongan standard atau potongan terperinci.
Had dan risiko: Bukan bagi upah atau C corporation; bagi perniagaan perkhidmatan tertentu dan pendapatan melebihi ambang, potongan dihadkan atau hilang.
Asas undang-undang: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Disemak: 4 November 2026

Puerto Rico Act 60: Resident Individual Investor

Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory

DibukaUntuk pelabur

Cukai Puerto Rico 0% (permohonan selewat-lewatnya 31 Dis 2026) atau 4% (permohonan kemudian) atas dividen, faedah dan keuntungan selepas perpindahan

Butiran

Untuk siapa: Individu yang berpindah ke Puerto Rico (wilayah AS dengan sistem cukainya sendiri) yang menjadi pemastautin bona fide dengan dekri; bagi permohonan selepas 31 Dis 2026 — bukan pemastautin Puerto Rico dalam 6 tahun sebelum berpindah.
Cara ia berfungsi: Cukai keutamaan Puerto Rico atas dividen, faedah dan keuntungan modal selepas perpindahan: dekri yang dipohon selewat-lewatnya 31 Dis 2026 — 0% (sehingga 31 Dis 2035); permohonan selepas 31 Dis 2026 — 4% sehingga 31 Dis 2055 (Act 38-2026; menunggu pengesahan Fiscal Oversight Board semasa disemak). Warganegara AS dikecualikan daripada cukai persekutuan hanya atas pendapatan bersumberkan Puerto Rico; upah yang diperoleh di sana kekal tertakluk kepada FICA.
Tempoh: Sehingga 31 Dis 2035 (0%) atau 31 Dis 2055 (4%)
Cara menyertai: Mohon dekri daripada kerajaan Puerto Rico dan berpindah, menjadi pemastautin bona fide Puerto Rico.
Had dan risiko: Warganegara AS dikecualikan daripada cukai persekutuan hanya atas pendapatan bersumberkan Puerto Rico; FICA masih terpakai; pemastautinan tulen di Puerto Rico diperlukan.
Asas undang-undang: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Disemak: 4 November 2026

Pengecualian pendapatan perolehan asing (FEIE)

Foreign earned income exclusion (IRC § 911)

DibukaLain-lain

Sehingga USD 132,900 pendapatan asing (2026) bebas daripada cukai pendapatan persekutuan

Butiran

Untuk siapa: Warganegara dan pemastautin AS dengan rumah cukai asing: pemastautin bona fide negara asing bagi tahun cukai penuh, atau hadir secara fizikal di luar negara 330 hari penuh dalam tempoh 12 bulan
Cara ia berfungsi: Pendapatan bagi kerja di luar negara dikecualikan daripada pendapatan bercukai — sehingga USD 132,900 pada 2026; pengecualian atau potongan perumahan boleh ditambah. Pendapatan selebihnya dikenakan cukai pada kadar yang akan terpakai tanpa pengecualian tersebut.
Cara menyertai: Form 2555 dilampirkan pada Form 1040 bagi tahun tersebut.
Had dan risiko: Tidak mengurangkan cukai bekerja sendiri (self-employment tax); tidak meliputi pencen, pendapatan pelaburan atau bayaran daripada kerajaan AS; warga asing pemastautin boleh menggunakan ujian bona fide hanya sebagai warganegara negara perjanjian cukai.
Asas undang-undang: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Disemak: 4 November 2026

Potongan dipertingkat bagi warga emas (65+)

Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))

DibukaUntuk pesara

Potongan tambahan USD 6,000 bagi setiap orang berumur 65+

Butiran

Untuk siapa: Pembayar cukai berumur 65 tahun ke atas pada akhir tahun dengan nombor Social Security; pasangan suami isteri hanya dengan borang nyata bersama
Cara ia berfungsi: Potongan tambahan USD 6,000 bagi setiap orang berumur 65+ (USD 12,000 jika kedua-dua pasangan layak) di atas potongan standard warga emas sedia ada. Ia dikurangkan sebanyak 6% daripada AGI terubah suai melebihi USD 75,000 (USD 150,000 bagi borang nyata bersama). Terpakai bagi 2025 hingga 2028.
Tempoh: Tahun cukai 2025 hingga 2028
Cara menyertai: Pada Form 1040; SSN setiap orang berumur 65+ mesti dinyatakan.
Had dan risiko: Berkurangan secara beransur sehingga hilang sepenuhnya pada pendapatan lebih tinggi; pendapatan asing yang dikecualikan di bawah § 911 dikira dalam ambang; pasangan suami isteri mesti memfailkan secara bersama.
Asas undang-undang: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.