Rejim cukai untuk individu: Brazil

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 8

Usahawan mikro individu (MEI): bayaran bulanan tetap

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Kira-kira BRL 81–87 sebulan pada 2026 (INSS 81.05 + ICMS 1 dan/atau ISS 5) sebagai ganti cukai keuntungan dan cukai perolehan.

Butiran

Untuk siapa: Usahawan individu dengan hasil kasar sehingga BRL 81,000 setahun dalam pekerjaan yang dibenarkan (Lampiran XI, CGSN Resolution 140/2018), dengan satu premis, tiada kepentingan dalam syarikat lain dan paling ramai seorang pekerja bergaji minimum.
Cara ia berfungsi: Bayaran DAS bulanan tetap menggantikan IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI dan caruman majikan: 5% daripada gaji caruman minimum sebagai caruman INSS pemilik ditambah BRL 1 ICMS dan/atau BRL 5 ISS.
Cara menyertai: Usahawan baharu mendaftar di Portal do Empreendedor; perniagaan Simples Nacional sedia ada memilih Simei di portal Simples Nacional antara hari bekerja pertama dan terakhir bulan Januari, berkuat kuasa mulai 1 Januari.
Had dan risiko: Caruman INSS hanya atas gaji caruman minimum (dengan hak pencen yang sepadan); tidak menghapuskan IOF, cukai atas pendapatan pelaburan dan keuntungan modal, atau FGTS; usahawan individu sahaja (bukan syarikat); melebihi had hasil bermakna cukai tambahan atas lebihan atau penyingkiran daripada rejim.
Asas undang-undang: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
Disemak: 10 November 2026

Perkongsian keuntungan pekerja (PLR): skala dikurangkan yang berasingan

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

DibukaUntuk pekerja

BRL 8,214.40 pertama PLR setahun bebas cukai; bakinya dikenakan cukai di bawah skala berasingan, tidak ditambah kepada gaji.

Butiran

Untuk siapa: Pekerja yang menerima perkongsian keuntungan atau hasil di bawah perjanjian dengan pekerja selaras dengan Lei 10.101/2000.
Cara ia berfungsi: PLR dikenakan cukai secara berasingan dan muktamad di sumber di bawah skala tahunannya sendiri (mulai Mei 2025: 0% sehingga BRL 8,214.40, kemudian 7.5–27.5%) dan tidak ditambah kepada pendapatan lain dalam borang nyata tahunan.
Cara menyertai: Automatik: majikan memotong cukai di bawah jadual PLR; perjanjian PLR di bawah Lei 10.101/2000 diperlukan.
Had dan risiko: Tidak lebih daripada dua bayaran setahun; hanya PLR di bawah Lei 10.101/2000 layak.
Asas undang-undang: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
Disemak: 10 November 2026

Elaun pencen bebas cukai tambahan mulai umur 65 tahun

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

DibukaUntuk pesara

BRL 1,903.98 pencen sebulan bebas cukai.

Butiran

Untuk siapa: Orang berumur 65 tahun ke atas yang menerima pencen daripada keselamatan sosial negara, entiti undang-undang awam atau kumpulan wang pencen persendirian.
Cara ia berfungsi: Mulai bulan orang itu mencapai umur 65 tahun, BRL 1,903.98 pencen sebulan dikecualikan — sebagai tambahan kepada jalur sifar biasa skala bulanan.
Cara menyertai: Digunakan secara automatik oleh pembayar pencen; ditunjukkan sebagai pendapatan dikecualikan dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Pencen sahaja (negara, badan undang-undang awam, kumpulan wang pencen persendirian), bukan gaji atau pendapatan lain.
Asas undang-undang: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Disemak: 10 November 2026

Pengecualian pencen orang yang menghidap penyakit serius

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

DibukaUntuk pesara

Keseluruhan pencen bebas daripada cukai pendapatan.

Butiran

Untuk siapa: Pesara (termasuk pesara tentera) yang pencennya berpunca daripada kemalangan semasa bertugas, atau yang menghidap penyakit dalam senarai berkanun (kanser, penyakit jantung, buah pinggang atau hati yang serius, Parkinson, sklerosis berbilang, AIDS dan lain-lain).
Cara ia berfungsi: Pencen dikecualikan sepenuhnya berdasarkan laporan perubatan pakar, walaupun penyakit itu timbul selepas persaraan.
Cara menyertai: Serahkan laporan perubatan pakar kepada pembayar pencen; laporkan pencen sebagai dikecualikan dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Pendapatan persaraan sahaja (proventos de aposentadoria ou reforma), bukan gaji orang yang bekerja dengan penyakit yang sama; hanya penyakit dalam senarai berkanun.
Asas undang-undang: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Disemak: 10 November 2026

Pengecualian keuntungan saham dengan jualan sehingga BRL 20,000 sebulan

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

DibukaUntuk pelabur

Keuntungan atas jualan saham sehingga BRL 20,000 sebulan bebas cukai.

Butiran

Untuk siapa: Individu pemastautin yang menjual saham di pasaran tunai bursa saham atau emas sebagai aset kewangan.
Cara ia berfungsi: Keuntungan bersih dikecualikan jika jumlah jualan saham (dan secara berasingan emas) dalam bulan itu tidak melebihi BRL 20,000.
Cara menyertai: Automatik; laporkan keuntungan sebagai dikecualikan dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Ambang adalah atas jualan bulan itu, bukan keuntungan; saham pasaran tunai dan emas sahaja; melebihinya keuntungan bulan itu dikenakan cukai.
Asas undang-undang: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Disemak: 10 November 2026

Pengecualian keuntungan atas penjualan rumah

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

DibukaUntuk pelabur

Tiada cukai keuntungan modal atas penjualan.

Butiran

Untuk siapa: Individu pemastautin yang menjual satu-satunya harta mereka, atau menjual rumah dan melabur semula dalam rumah di Brazil.
Cara ia berfungsi: Keuntungan modal dikecualikan (1) atas penjualan satu-satunya harta seseorang bagi harga sehingga BRL 440,000 jika tiada penjualan lain berlaku dalam 5 tahun terakhir; (2) atas penjualan rumah jika hasilnya dilaburkan dalam rumah di Brazil dalam tempoh 180 hari dari kontrak.
Tempoh: Pelaburan semula dalam tempoh 180 hari dari kontrak jualan.
Cara menyertai: Tuntut pengecualian dalam borang nyata tahunan bagi tahun penjualan.
Had dan risiko: Pengecualian satu-satunya harta boleh digunakan sekali setiap 5 tahun; pelaburan semula hanya dalam rumah di Brazil dalam tempoh 180 hari.
Asas undang-undang: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
Disemak: 10 November 2026

Pelaburan kewangan asing dan entiti terkawal: 15% dalam borang nyata tahunan

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

DibukaUntuk pelabur

Kadar rata 15% sebagai ganti skala progresif sehingga 27.5%; keuntungan pertukaran atas akaun tanpa faedah tidak dikenakan cukai.

Butiran

Untuk siapa: Individu pemastautin Brazil dengan pelaburan kewangan di luar negara (akaun, dana, sekuriti dan lain-lain) atau entiti asing terkawal.
Cara ia berfungsi: Pendapatan daripada pelaburan kewangan asing dan keuntungan (dividen) entiti asing terkawal dilaporkan secara berasingan dalam borang nyata tahunan dan dikenakan cukai pada 15% tanpa potongan; keuntungan entiti terkawal pasif atau entiti di bidang kuasa yang diberi keistimewaan dikenakan cukai setiap 31 Disember walaupun tidak diagihkan.
Cara menyertai: Bahagian berasingan borang nyata tahunan (DAA); cukai dibayar bersama penyelesaian tahunan.
Had dan risiko: Cukai asing dikreditkan hanya di bawah perjanjian cukai atau resiprositi; kredit yang tidak digunakan tidak dibawa ke hadapan; tiada potongan.
Asas undang-undang: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Disemak: 10 November 2026

Cukai minimum atas pendapatan tinggi dan 10% atas dividen

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

DibukaLain-lain

Bukan pelepasan: kadar efektif sekurang-kurangnya 10% atas pendapatan dari BRL 1,200,000; pengurang terpakai jika cukai syarikat dan cukai peribadi bersama-sama melebihi 34 / 40 / 45%.

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin dengan jumlah pendapatan melebihi BRL 600,000 setahun (termasuk dividen dan pendapatan dikecualikan); penerima dividen melebihi BRL 50,000 sebulan daripada satu syarikat.
Cara ia berfungsi: Bukan pelepasan tetapi lantai: mulai 2026 kadar cukai minimum meningkat secara linear daripada 0% (BRL 600,000) kepada 10% (BRL 1,200,000 dan lebih) atas jumlah pendapatan, tolak IRPF yang telah dibayar; dividen melebihi BRL 50,000 sebulan daripada satu syarikat tertakluk kepada potongan cukai 10% sebagai bayaran pendahuluan.
Cara menyertai: Automatik dalam borang nyata tahunan mulai 2027 (bagi 2026); syarikat memotong 10% atas dividen.
Had dan risiko: Tidak terpakai kepada dividen daripada keuntungan sehingga 2025 yang diluluskan untuk diagihkan selewat-lewatnya pada 31.12.2025; keuntungan modal, akaun simpanan (poupança), LCI/LCA, CRI/CRA dan pendapatan tersenarai lain dikecualikan daripada asas.
Asas undang-undang: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
Disemak: 10 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.