Rejim cukai untuk individu: Perancis

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 5

Rejim pekerja ekspatriat masuk (impatriés)

Régime des impatriés

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Tiada cukai pendapatan ke atas bonus impatriasi (sebenar atau 30% daripada gaji bersih) dan ke atas 50% daripada pendapatan pelaburan asing tertentu; IFI hanya ke atas hartanah Perancis

Butiran

Untuk siapa: Pekerja dan eksekutif yang tidak berdomisil cukai di Perancis dalam 5 tahun kalendar sebelum memegang jawatan dan yang memindahkan domisil cukai mereka ke Perancis apabila mereka bermula (pengambilan terus dari luar negara atau pemindahan dalam kumpulan).
Cara ia berfungsi: Pengecualian cukai pendapatan ke atas bonus impatriasi (sebenar atau, melalui pilihan, 30% daripada gaji bercukai bersih) dan ke atas gaji bagi kerja di luar negara (had gabungan 50% daripada gaji, atau 20% bagi bahagian asing), ditambah 50% daripada pendapatan pasif asing tertentu; sehingga 31 Disember tahun kelapan selepas bermula; gaji bercukai tidak boleh lebih rendah daripada paras pasaran bagi jawatan serupa. Caruman sosial terpakai seperti biasa.
Tempoh: Sehingga 31 Disember tahun ke-8 selepas mula bekerja (pelepasan IFI sehingga 31 Disember tahun ke-5 selepas berpindah)
Cara menyertai: Tiada permohonan berasingan: pilihan (contohnya bonus rata 30%) dinyatakan dalam borang nyata tahunan 2042/2042-C pada musim bunga berikutnya dan amaun dikecualikan dimasukkan dalam petak 1DY/1EY; keputusan awal (rescrit) boleh dipohon.
Had dan risiko: Gaji bercukai tidak boleh lebih rendah daripada paras pasaran bagi jawatan serupa; rejim tamat jika anda meninggalkan syarikat penerima; caruman sosial perlu dibayar (pengecualian hanya boleh dipohon daripada caruman pencen asas dan tambahan).
Asas undang-undang: Code général des impôts, art. 155 B
Disemak: 4 November 2026

Rejim cukai perusahaan mikro (micro-BIC, micro-BNC)

Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Elaun perbelanjaan rata: 71% / 50% / 34% daripada perolehan (sekurang-kurangnya EUR 305)

Butiran

Untuk siapa: Peniaga tunggal (termasuk usahawan mikro) dengan perolehan tidak termasuk VAT pada 2024 atau 2025 tidak melebihi EUR 203,100 (jualan, penginapan) atau EUR 83,600 (perkhidmatan, BIC/BNC) — bagi pendapatan 2026.
Cara ia berfungsi: Sebagai ganti perbelanjaan sebenar — elaun rata ke atas perolehan: 71% (jualan), 50% (perkhidmatan BIC), 34% (BNC), sekurang-kurangnya EUR 305; bakinya dikenakan cukai pada skala cukai pendapatan progresif bersama pendapatan lain.
Cara menyertai: Terpakai secara automatik jika perolehan tidak termasuk VAT pada 2024 atau 2025 tidak melebihi EUR 203,100 (jualan, penginapan) atau EUR 83,600 (perkhidmatan); perolehan dilaporkan dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Perbelanjaan sebenar tidak ditolak walaupun lebih tinggi; caruman sosial kepada URSSAF dibayar secara berasingan.
Asas undang-undang: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Disemak: 4 November 2026

Bayaran cukai pendapatan muktamad kadar rata (versement libératoire)

Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Cukai sebanyak 1% / 1.7% / 2.2% daripada perolehan sebagai ganti skala cukai pendapatan

Butiran

Untuk siapa: Usahawan mikro di bawah rejim mikro-fiskal yang pendapatan rujukan isi rumah (RFR) bagi tahun N−2 tidak melebihi had bagi setiap bahagian; pilihan mesti difailkan selewat-lewatnya pada 30 September tahun sebelumnya.
Cara ia berfungsi: Cukai pendapatan dibayar secara bulanan atau suku tahunan bersama caruman sosial sebagai peratusan perolehan: 1% (jualan, penginapan), 1.7% (BIC lain), 2.2% (BNC); ia melepaskan liabiliti cukai pendapatan pada skala ke atas pendapatan tersebut.
Cara menyertai: Pilih dengan URSSAF selewat-lewatnya pada 30 September tahun sebelumnya (bagi perniagaan baharu, selewat-lewatnya pada akhir bulan ke-3 selepas penubuhan). Pendapatan rujukan isi rumah (RFR) bagi tahun N−2 tidak boleh melebihi EUR 29,315 bagi individu bujang atau EUR 58,630 bagi pasangan.
Had dan risiko: Hanya dalam rejim mikro; cukai kena dibayar ke atas perolehan walaupun tanpa keuntungan; pendapatan masih perlu dilaporkan dalam borang nyata tahunan juga.
Asas undang-undang: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Disemak: 4 November 2026

Pelan simpanan ekuiti (PEA)

Plan d'épargne en actions (PEA)

DibukaUntuk pelabur

Keuntungan atas pengeluaran selepas 5 tahun dikecualikan daripada cukai pendapatan

Butiran

Untuk siapa: Orang dewasa dengan domisil cukai di Perancis; satu PEA bagi setiap orang; caruman sehingga EUR 150,000 (PEA bank).
Cara ia berfungsi: Dividen dan keuntungan atas saham Eropah dalam pelan tidak dikenakan cukai selagi wang kekal dalam pelan. Selepas 5 tahun, pengeluaran bebas cukai pendapatan, tetapi levi sosial kena dibayar ke atas keuntungan. Pengeluaran dalam tempoh 5 tahun biasanya menutup pelan.
Cara menyertai: Buka PEA dengan bank atau syarikat insurans; domisil cukai Perancis diperlukan.
Had dan risiko: Levi sosial ke atas keuntungan sentiasa kena dibayar; pengeluaran dalam tempoh 5 tahun menutup pelan dan mencetuskan cukai; peraturan khas terpakai bagi orang yang meninggalkan Perancis.
Asas undang-undang: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Disemak: 4 November 2026

Kontrak insurans hayat (assurance-vie) yang dipegang 8 tahun atau lebih

Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)

DibukaUntuk pelabur

Elaun EUR 4,600 / 9,200 setahun dan kadar 7.5%

Butiran

Untuk siapa: Pemegang kontrak insurans hayat yang berusia 8 tahun atau lebih yang membuat penyerahan separa atau penuh.
Cara ia berfungsi: Setiap tahun EUR 4,600 (EUR 9,200 bagi pasangan) daripada keuntungan penyerahan bebas cukai. Bakinya dikenakan cukai pada 7.5% (bahagian yang dikaitkan dengan premium melebihi EUR 150,000 pada 12.8%) atau, melalui pilihan, pada skala progresif.
Cara menyertai: Tiada permohonan berasingan: syarikat insurans memotong pendahuluan 7.5% semasa penyerahan, dan elaun serta kadar muktamad digunakan dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Levi sosial (CSG, CRDS) ke atas keuntungan sentiasa kena dibayar; bukan pemastautin tertakluk kepada rejim cukai pegangan yang berasingan.
Asas undang-undang: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.