Rejim cukai untuk individu: Ukraine

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 3

Sistem percukaian dipermudah (cukai tunggal), kumpulan 1–3

Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Kumpulan 3: 5% daripada hasil (3% jika berdaftar VAT) + levi ketenteraan 1%; kumpulan 1–2: cukai bulanan tetap

Butiran

Untuk siapa: Usahawan individu (FOP) dengan pendapatan dalam had kumpulan; kumpulan 3 — 1,167 kali gaji minimum setahun.
Cara ia berfungsi: Sebagai ganti PIT: kumpulan 1–2 — cukai bulanan tetap (sehingga 10% daripada paras sara hidup minimum / 20% daripada gaji minimum), kumpulan 3 — 5% daripada hasil (3% bagi pembayar VAT); levi ketenteraan — 10% daripada gaji minimum sebulan (kumpulan 1, 2) atau 1% daripada hasil (kumpulan 3); USC sendiri — sekurang-kurangnya 22% daripada gaji minimum sebulan.
Cara menyertai: Permohonan kepada pejabat cukai: semasa mendaftar sebagai pemilik tunggal (bagi kumpulan 3 tanpa VAT dalam tempoh 10 hari, kemudian berkuat kuasa dari tarikh pendaftaran) atau sekurang-kurangnya 15 hari sebelum permulaan suku tahun apabila beralih daripada sistem am.
Had dan risiko: Hanya bagi pemastautin Ukraine: bukan pemastautin tidak boleh berada dalam kumpulan 1–3. Had pendapatan tahunan (kumpulan 3: 1,167 kali gaji minimum); perbelanjaan tidak mengurangkan cukai; caruman sosial sendiri sekurang-kurangnya 22% daripada gaji minimum sebulan.
Asas undang-undang: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Disemak: 4 November 2026

Diia.City: pekerja dan pakar gig syarikat pemastautin

Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів

DibukaUntuk pekerja

Cukai pendapatan individu 5% dan bukannya 18% atas gaji dan bayaran kontrak gig sehingga nilai bersamaan EUR 240,000 setahun

Butiran

Untuk siapa: Pekerja dan pakar gig syarikat pemastautin Diia.City (IT dan bidang berkaitan).
Cara ia berfungsi: PIT 5% (sehingga EUR 240,000 setahun), levi ketenteraan 5%, USC — 22% daripada gaji minimum tanpa mengira pendapatan.
Cara menyertai: Tiada permohonan berasingan: kadar terpakai apabila pemastautin Diia.City mengambil anda bekerja di bawah kontrak pekerjaan atau kontrak gig, mulai bulan selepas syarikat memperoleh status tersebut.
Had dan risiko: Levi ketenteraan 5% masih perlu dibayar. Pendapatan melebihi EUR 240,000 setahun dikenakan cukai pada 18%; jika syarikat kehilangan statusnya atau melanggar keperluan, 18% terpakai. Tidak tersedia jika syarikat juga pemastautin Defence City.
Asas undang-undang: Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
Disemak: 4 November 2026

Sistem percukaian am bagi pemilik tunggal (FOP)

Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Cukai atas keuntungan sahaja: 18% + 5% atas hasil tolak perbelanjaan, tiada had pendapatan

Butiran

Untuk siapa: Pemilik tunggal (FOP) yang tidak memilih cukai tunggal atau tidak boleh menggunakannya (termasuk bukan pemastautin dan aktiviti tertentu).
Cara ia berfungsi: Cukai pendapatan individu 18% dan levi ketenteraan 5% atas pendapatan bercukai bersih (hasil tolak perbelanjaan perniagaan yang didokumenkan). Bayaran pendahuluan selewat-lewatnya 20 April, 20 Julai dan 20 Oktober; borang nyata tahunan selewat-lewatnya 1 Mei. Caruman sosial (ЄСВ) 22% daripada pendapatan bersih, sekurang-kurangnya UAH 1,902.34 sebulan pada 2026.
Cara menyertai: Terpakai secara lalai selepas mendaftar sebagai pemilik tunggal melainkan anda memohon cukai tunggal; untuk keluar daripada cukai tunggal, failkan notis sekurang-kurangnya 10 hari sebelum permulaan suku tahun.
Had dan risiko: Anda mesti menyimpan rekod pendapatan dan perbelanjaan; perbelanjaan mesti didokumenkan dan berkaitan perniagaan (pembelian aset tetap, tanah, perumahan atau kereta penumpang tidak boleh ditolak). Caruman sosial anda sendiri adalah wajib.
Asas undang-undang: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.