Rejim cukai untuk individu: Taiwan

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 9

Pelepasan cukai bagi profesional khas asing

外國特定專業人才減免所得稅（外國專業人才延攬及僱用法第22條；外國特定專業人才減免所得稅辦法）

DibukaUntuk mereka yang berpindah

50% daripada gaji melebihi TWD 3 juta dikecualikan; pendapatan bersumber asing di luar cukai minimum alternatif.

Butiran

Untuk siapa: Warga asing dengan kepakaran khas yang diiktiraf (permit kerja profesional khas atau Employment Gold Card) yang pertama kali memperoleh pemastautinan untuk bekerja dan dalam 5 tahun sebelumnya bukan pemastautin Taiwan dan tidak mempunyai pendaftaran isi rumah.
Cara ia berfungsi: Selama 5 tahun dari tahun pertama dengan 183 hari di Taiwan dan gaji melebihi TWD 3 juta, separuh daripada gaji melebihi TWD 3 juta dikecualikan daripada pendapatan bercukai dan pendapatan bersumber asing dikecualikan daripada asas cukai minimum alternatif. Peraturan yang dipinda (2 Mac 2026) terpakai mulai 1 Januari 2026.
Tempoh: 5 tahun cukai dari tahun pertama dengan 183 hari tinggal dan gaji melebihi TWD 3 juta; pertukaran majikan tidak mengganggunya.
Cara menyertai: Tuntut dalam borang nyata tahunan bagi setiap tahun dengan dokumen yang disenaraikan dalam perkara 5 peraturan tersebut; tuntutan selepas tarikh akhir pemfailan tidak diterima.
Had dan risiko: Hanya gaji (daripada majikan Taiwan dan asing) bagi kerja profesional dalam bidang yang diiktiraf; jika syarat tidak dipenuhi, pelepasan itu ditarik balik.
Asas undang-undang: 外國特定專業人才減免所得稅辦法 arts. 3–5 (amended 2026-03-02, in force 2026-01-01); 外國專業人才延攬及僱用法 art. 22
Disemak: 10 November 2026

Percukaian wilayah dan cukai minimum alternatif

境外所得不計入綜合所得總額；個人所得基本稅額（所得稅法第2條；所得基本稅額條例第12、13條）

DibukaLain-lain

Pendapatan asing di bawah TWD 1 juta bagi setiap isi rumah tidak dikenakan cukai; melebihi itu hanya 20% atas asas melebihi TWD 7.5 juta.

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin Taiwan dengan pendapatan bersumber asing.
Cara ia berfungsi: Cukai pendapatan biasa terpakai hanya kepada pendapatan bersumber Taiwan. Pendapatan bersumber asing hanya dimasukkan ke dalam asas cukai minimum alternatif jika ia sekurang-kurangnya TWD 1 juta bagi setiap isi rumah dalam tahun itu: 20% daripada asas melebihi TWD 7.5 juta (amaun 2026), dengan perbezaan melebihi cukai biasa perlu dibayar; cukai asing dikreditkan sehingga amaun kenaikan tersebut.
Cara menyertai: Tiada permohonan: pendapatan asing sebanyak TWD 1 juta atau lebih dilaporkan dalam pengiraan cukai minimum dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Peraturan CFC individu (perkara 12-1) menambah keuntungan syarikat terkawal di bidang kuasa cukai rendah.
Asas undang-undang: 所得稅法 art. 2; 所得基本稅額條例 arts. 12(1)(1), 13 (deduction 7,500,000 for 2026 per MOF notice of 2025-11-27)
Disemak: 10 November 2026

Caruman pencen sukarela pekerja yang bebas cukai

勞工退休金自願提繳不計入薪資收入（所得稅法第14條第1項第3類第5款；勞工退休金條例第14條第3項）

DibukaUntuk pekerja

Sehingga 6% daripada gaji dikecualikan daripada pendapatan bercukai.

Butiran

Untuk siapa: Pekerja yang dilindungi oleh skim pencen buruh baharu (warganegara, warga asing dengan pemastautin tetap, pasangan warganegara).
Cara ia berfungsi: Pekerja boleh secara sukarela mencarum sehingga 6% daripada gaji bulanan ke dalam akaun pencen peribadi; caruman tersebut dikecualikan daripada gaji pada tahun dibayar dan dikenakan cukai hanya semasa pembayaran sebagai pendapatan persaraan.
Cara menyertai: Beritahu majikan; majikan melaporkan kadar itu kepada Bureau of Labor Insurance (perubahan paling banyak dua kali setahun).
Had dan risiko: Pembayaran daripada akaun dikenakan cukai sebagai pendapatan persaraan (perkara 14, kategori 9).
Asas undang-undang: 所得稅法 art. 14(1), category 3, item 5; 勞工退休金條例 art. 14(3)
Disemak: 10 November 2026

Penangguhan cukai atas anugerah saham pekerja

員工獎酬股份緩課（產業創新條例第19-1條）

DibukaUntuk pekerja

Cukai ditangguhkan sehingga penjualan; selepas 2 tahun perkhidmatan asasnya ialah nilai semasa penerimaan.

Butiran

Untuk siapa: Pekerja syarikat penerbit (dan syarikat induk atau anak syarikat dengan pegangan lebih daripada 50%) yang menerima saham sebagai saraan; bukan pengarah atau penyelia.
Cara ia berfungsi: Pekerja boleh memilih untuk tidak memasukkan anugerah saham dalam pendapatan tahun ia diterima; pendapatan itu dikenakan cukai pada tahun penjualan. Jika saham dipegang dan pekerja kekal bekerja selama 2 tahun, nilai semasa penerimaan dikenakan cukai dan bukannya harga jualan yang lebih tinggi. Teks 2026 terpakai dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2029 (had TWD 10 juta setahun); bagi 2026 teks terdahulu terpakai — hadnya tidak disemak di sini.
Cara menyertai: Pilihan pekerja; syarikat memfailkan borang kepada pihak berkuasa yang berwibawa dan pejabat cukai.
Had dan risiko: Pilihan itu tidak boleh dibatalkan; tanpa bukti nilai semasa penerimaan, keseluruhan harga jualan dikenakan cukai.
Asas undang-undang: 產業創新條例 art. 19-1 (amended 2026; in force 2027-01-01 to 2029-12-31), art. 72
Disemak: 10 November 2026

Potongan pelabur malaikat

個人投資國內高風險新創事業公司減除（產業創新條例第23-2條）

DibukaUntuk pelabur

50% daripada pelaburan ditolak daripada pendapatan; sehingga TWD 5 juta setahun.

Butiran

Untuk siapa: Individu yang melaburkan wang tunai dalam saham baharu syarikat pemula berisiko tinggi Taiwan yang diluluskan dan berumur kurang daripada 8 tahun.
Cara ia berfungsi: Bagi pelaburan sekurang-kurangnya TWD 500,000 dalam satu syarikat dalam setahun yang dipegang selama 3 tahun, 50% daripada amaun itu ditolak daripada pendapatan kasar pada tahun tempoh 3 tahun itu berakhir; paling banyak TWD 5 juta setahun secara keseluruhan (TWD 3 juta bagi syarikat di luar industri keutamaan). Tersedia sehingga 31 Disember 2029.
Tempoh: Pelaburan sehingga 31 Disember 2029.
Cara menyertai: Syarikat mesti diluluskan oleh pihak berkuasa yang berwibawa; tuntut di bawah kaedah pelaksanaan MOEA/MOF.
Had dan risiko: Hanya saham terbitan baharu yang dibayar secara tunai; penjualan dalam tempoh 3 tahun menyebabkan pelepasan itu hilang.
Asas undang-undang: 產業創新條例 art. 23-2 (amended 2026), art. 72
Disemak: 10 November 2026

Dividen: kredit 8.5% atau cukai berasingan 28%

股利所得：8.5%可抵減稅額或28%分開計稅（所得稅法第15條第4、5項）

DibukaUntuk pelabur

Bagi pendapatan sederhana, kredit 8.5% (sehingga TWD 80,000) boleh mengimbangi cukai atas dividen; bagi pendapatan tinggi, kadar rata 28%.

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin yang menerima dividen daripada syarikat Taiwan.
Cara ia berfungsi: Pembayar cukai memilih: sama ada dividen dimasukkan dalam jumlah pendapatan dengan kredit sebanyak 8.5% daripada amaunnya (sehingga TWD 80,000 bagi setiap isi rumah), atau semua dividen dikenakan cukai secara berasingan pada 28%.
Cara menyertai: Pilihan dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Memilih 28% menghapuskan potongan sewa dan penjagaan jangka panjang; dividen tertakluk kepada premium insurans kesihatan tambahan sebanyak 2.11%.
Asas undang-undang: 所得稅法 art. 15(4)–(5)
Disemak: 10 November 2026

Pengecualian keuntungan transaksi sekuriti

證券交易所得停止課徵所得稅（所得稅法第4-1條）

DibukaUntuk pelabur

Keuntungan atas sekuriti tersenarai bebas daripada cukai pendapatan.

Butiran

Untuk siapa: Individu yang menjual saham, bon dan sekuriti lain.
Cara ia berfungsi: Sejak 1990 keuntungan transaksi sekuriti tidak tertakluk kepada cukai pendapatan (kerugian tidak boleh ditolak). Pengecualian — cukai minimum alternatif: keuntungan atas saham syarikat yang tidak tersenarai atau tidak didagangkan di pasaran bebas (OTC) dan atas unit dana penempatan persendirian dimasukkan ke dalam asasnya.
Cara menyertai: Tiada permohonan.
Had dan risiko: Kerugian tidak boleh ditolak; cukai transaksi sekuriti dikenakan secara berasingan.
Asas undang-undang: 所得稅法 art. 4-1; 所得基本稅額條例 art. 12(1)(3)
Disemak: 10 November 2026

Pengecualian fi pengarang sehingga TWD 180,000

稿費、版稅等收入免稅（所得稅法第4條第1項第23款）

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Sehingga TWD 180,000 setahun bebas cukai.

Butiran

Untuk siapa: Penulis, komposer, penulis skrip, artis komik dan pensyarah.
Cara ia berfungsi: Fi bagi manuskrip, royalti, skor muzik, gubahan, skrip, komik dan fi kuliah mengikut jam dikecualikan daripada cukai sehingga TWD 180,000 setahun.
Cara menyertai: Tiada permohonan: amaun melebihi had dilaporkan dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Had itu dikongsi oleh semua pendapatan sedemikian bagi orang itu dalam tahun tersebut.
Asas undang-undang: 所得稅法 art. 4(1)(23)
Disemak: 10 November 2026

Bahagian bebas cukai pendapatan persaraan

退職所得定額免稅（所得稅法第14條第1項第9類）

DibukaUntuk pesara

Pencen sehingga TWD 894,000 setahun secara efektif tidak dikenakan cukai.

Butiran

Untuk siapa: Orang yang menerima pencen, pampasan pemberhentian atau bayaran persaraan lain (selain faedah insurans).
Cara ia berfungsi: Amaun 2026: bayaran sekali gus sehingga TWD 206,000 × tahun perkhidmatan bebas cukai, antara TWD 206,000 dan 414,000 × tahun separuh dikenakan cukai, melebihi itu sepenuhnya. Pencen berkala dikurangkan sebanyak TWD 894,000 setahun. Mulai umur 70 tahun pengecualian peribadi adalah 50% lebih tinggi (TWD 151,500).
Cara menyertai: Tiada permohonan: dikira dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Jika kedua-dua bayaran sekali gus dan bayaran berkala diterima, had tersebut dibahagikan secara berkadar.
Asas undang-undang: 所得稅法 art. 14(1), category 9; art. 17(1)(1); MOF notice of 2025-11-27 (2026 amounts)
Disemak: 10 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.