Rejim cukai untuk individu: India

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 4

Rejim cukai pilihan (lama) dengan potongan

Optional (old) tax regime — opting out of section 202

DibukaLain-lain

Potongan bagi pelaburan, insurans dan pinjaman perumahan dibenarkan; potongan standard ₹50,000; kurungan kadar 5 / 20 / 30 %.

Butiran

Untuk siapa: Individu yang memilih keluar daripada s. 202 (mereka yang mempunyai pendapatan perniagaan menghadapi sekatan untuk bertukar semula).
Cara ia berfungsi: Kadar 0% hingga INR 2.5 lakh, 5% hingga 5 lakh, 20% hingga 10 lakh, 30% bagi yang melebihi; potongan standard INR 50,000, rebat sehingga INR 12,500 bagi pendapatan sehingga 5 lakh; potongan pelaburan, insurans dan perumahan tersedia; surcaj sehingga 37% bagi yang melebihi 5 crore.
Cara menyertai: Tanpa pendapatan perniagaan — pilihnya dalam borang nyata setiap tahun yang difailkan sebelum tarikh akhir. Dengan pendapatan perniagaan atau profesional — pilih keluar selewat-lewatnya pada tarikh akhir borang nyata; pilihan itu berterusan dan boleh ditarik balik sekali sahaja.
Had dan risiko: Kadar lebih tinggi berbanding s. 202 dan surcaj sehingga 37% bagi yang melebihi ₹5 crore; berbaloi hanya dengan potongan yang besar; dengan pendapatan perniagaan, pertukaran semula adalah terhad.
Asas undang-undang: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
Disemak: 4 November 2026

Pencukaian anggapan bagi perniagaan (dahulunya s. 44AD)

Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Keuntungan dianggap 6% daripada perolehan digital dan 8% daripada perolehan lain; tiada buku akaun atau audit diperlukan.

Butiran

Untuk siapa: Individu pemastautin, HUF dan firma (bukan LLP) dengan perolehan sehingga INR 2 crore (3 crore jika penerimaan tunai 5% atau kurang); tidak bagi profesion tertentu, perniagaan komisen atau agensi.
Cara ia berfungsi: Keuntungan dianggap 6% daripada perolehan digital dan 8% daripada perolehan lain (atau keuntungan sebenar, jika lebih tinggi), tiada buku akaun diperlukan; kadar biasa kemudian terpakai.
Cara menyertai: Isytiharkan keuntungan anggapan dalam borang nyata tahunan; bayar keseluruhan cukai pendahuluan selewat-lewatnya pada 15 Mac.
Had dan risiko: Pemastautin sahaja; tiada perbelanjaan boleh ditolak; mengisytiharkan keuntungan yang lebih rendah dalam mana-mana lima tahun berikutnya menghalang penggunaan skim selama lima tahun dan mungkin memerlukan buku akaun dan audit; GST adalah berasingan.
Asas undang-undang: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Disemak: 4 November 2026

Pencukaian anggapan bagi profesion (dahulunya s. 44ADA)

Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Keuntungan dianggap 50% daripada penerimaan kasar; tiada buku akaun atau audit diperlukan.

Butiran

Untuk siapa: Individu pemastautin dan firma (bukan LLP) dalam profesion tertentu (undang-undang, perubatan, kejuruteraan, seni bina, perakaunan, perundingan teknikal, dan lain-lain) dengan penerimaan kasar sehingga INR 50 lakh (75 lakh jika tunai 5% atau kurang).
Cara ia berfungsi: Keuntungan dianggap 50% daripada penerimaan kasar (atau keuntungan sebenar, jika lebih tinggi); kadar biasa s. 202 atau rejim lama kemudian terpakai.
Cara menyertai: Isytiharkan keuntungan anggapan dalam borang nyata tahunan; bayar keseluruhan cukai pendahuluan selewat-lewatnya pada 15 Mac.
Had dan risiko: Pemastautin dalam profesion tersenarai sahaja; penerimaan sehingga ₹50 lakh (₹75 lakh jika tunai ≤ 5%); mengisytiharkan kurang daripada 50% memerlukan buku akaun dan audit; GST adalah berasingan.
Asas undang-undang: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Disemak: 4 November 2026

Pemastautin tetapi bukan pemastautin biasa (RNOR)

Resident but not ordinarily resident (RNOR)

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Pendapatan yang diperoleh di luar negara tidak dikenakan cukai di India (kecuali daripada perniagaan yang dikawal dari India, atau profesion yang ditubuhkan di India).

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin yang merupakan bukan pemastautin dalam 9 daripada 10 tahun cukai sebelumnya atau berada di India 729 hari atau kurang dalam 7 tahun sebelumnya; juga warganegara/PIO tertentu dengan pendapatan melebihi INR 15 lakh (120–181 hari) dan warganegara yang dianggap pemastautin.
Cara ia berfungsi: Dikenakan cukai ke atas pendapatan yang diterima atau terakru di India; pendapatan asing hanya jika daripada perniagaan yang dikawal dari India atau profesion yang ditubuhkan di India; lazimnya 2–3 tahun bagi pendatang baharu.
Tempoh: Selagi ujian RNOR dipenuhi — biasanya 2–3 tahun cukai pertama selepas ketibaan.
Cara menyertai: Automatik di bawah s. 6; nyatakan status anda sebagai bukan pemastautin biasa dalam borang nyata.
Had dan risiko: Pendapatan bersumber India dikenakan cukai sepenuhnya; sebaik sahaja anda menjadi pemastautin biasa, pendapatan seluruh dunia dikenakan cukai dan aset asing mesti dilaporkan.
Asas undang-undang: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.