Rejim cukai untuk individu: Austria

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 6

Pelepasan perpindahan (penghapusan beban cukai tambahan)

Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Pendapatan asing dikenakan cukai pada kadar purata rata sekurang-kurangnya 15% dan bukannya skala Austria; selepas tahun ke-10 kadar itu meningkat sebanyak 2 mata setahun.

Butiran

Untuk siapa: Mereka yang perpindahannya dari luar negara memajukan sains, penyelidikan, seni atau sukan dan oleh itu adalah demi kepentingan awam; bagi bekas pemastautin hanya jika lebih daripada 10 tahun telah berlalu sejak mereka berlepas.
Cara ia berfungsi: Sepanjang tempoh aktiviti berkepentingan awam itu, pejabat cukai Austria boleh menghapuskan beban cukai tambahan ke atas pendapatan bukan bersumber Austria (di luar § 98) yang disebabkan oleh perpindahan; asas atau cukai boleh ditetapkan sebagai amaun sekali gus, termasuk kadar purata sebelum perpindahan, tetapi tidak kurang daripada 15%.
Tempoh: Sehingga akhir tahun kadar itu mula-mula mencapai 48%; tamat lebih awal jika anda meninggalkan Austria atau menghentikan aktiviti tersebut.
Cara menyertai: Permohonan kepada Finanzamt Österreich tidak lewat daripada 6 bulan selepas berpindah, beserta senarai dokumen yang membuktikan kepentingan awam.
Had dan risiko: Tidak meliputi pendapatan bersumber Austria; bagi bekas pemastautin hanya jika lebih daripada 10 tahun telah berlalu sejak mereka berlepas. Faedah ini hilang jika fakta material disembunyikan.
Asas undang-undang: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Disemak: 4 November 2026

Elaun perpindahan bagi saintis dan penyelidik

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Elaun sebanyak 30% daripada pendapatan bercukai mengikut skala daripada kerja saintifik.

Butiran

Untuk siapa: Saintis dan penyelidik yang perpindahannya dari luar negara adalah demi kepentingan awam; bagi bekas pemastautin hanya jika lebih daripada 5 tahun telah berlalu sejak mereka berlepas.
Cara ia berfungsi: Selama 5 tahun dari perpindahan, elaun sebanyak 30% daripada pendapatan bercukai mengikut tarif daripada kerja saintifik; tiada perbelanjaan lain berkaitan perpindahan boleh ditolak selepas itu. Boleh digabungkan dengan perenggan 1.
Tempoh: 5 tahun dari tarikh perpindahan.
Cara menyertai: Permohonan kepada Finanzamt Österreich tidak lewat daripada 6 bulan selepas berpindah; boleh digabungkan dengan Zuzugsbegünstigung utama.
Had dan risiko: Tiada perbelanjaan lain berkaitan perpindahan boleh ditolak selepas itu; bagi bekas pemastautin hanya jika lebih daripada 5 tahun telah berlalu sejak mereka berlepas.
Asas undang-undang: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Disemak: 4 November 2026

Perbelanjaan perniagaan kadar rata asas (Basispauschalierung)

Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Perbelanjaan dianggap 15% daripada perolehan (sehingga EUR 63,000) atau 6% (sehingga EUR 25,200) bagi kerja perundingan, penulisan, pengajaran dan saintifik.

Butiran

Untuk siapa: Individu bekerja sendiri dengan akaun asas tunai, tiada kewajipan simpan kira dan perolehan tahun sebelumnya sehingga EUR 420,000 (mulai 2026).
Cara ia berfungsi: Perbelanjaan dianggap 15% daripada perolehan (maksimum EUR 63,000), atau 6% (maksimum EUR 25,200) bagi kerja perundingan, penulisan, syarahan, saintifik dan pengajaran serta pendapatan § 22 no. 2; hanya barangan, gaji dan caruman sosial boleh ditolak sebagai tambahan. Keuntungan dikenakan cukai mengikut jadual biasa.
Cara menyertai: Dipilih semasa mengira keuntungan dalam borang nyata tahunan; memerlukan akaun asas tunai dan perolehan tahun sebelumnya tidak melebihi EUR 420,000.
Had dan risiko: Hanya barangan, gaji dan caruman sosial boleh ditolak sebagai tambahan. Selepas beralih kepada perakaunan biasa, anda hanya boleh kembali selepas 5 tahun. Caruman SVS perlu dibayar seperti biasa.
Asas undang-undang: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Disemak: 4 November 2026

Skim kadar rata bagi perniagaan kecil

Pauschalierung für Kleinunternehmer

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Perbelanjaan dianggap 45% daripada hasil (sehingga EUR 24,750) atau 20% (sehingga EUR 11,000) bagi perniagaan perkhidmatan.

Butiran

Untuk siapa: Individu bekerja sendiri dengan pendapatan § 22 atau § 23 EStG yang keseluruhan perolehannya layak bagi pengecualian VAT perniagaan kecil (§ 6(1) no. 27 UStG); tidak terpakai bagi ahli lembaga penyelia, pemegang saham-pengurus di bawah § 22 no. 2 atau ahli lembaga yayasan.
Cara ia berfungsi: Keuntungan = hasil ditolak perbelanjaan rata 45% (maksimum EUR 24,750), atau 20% (maksimum EUR 11,000) bagi perniagaan perkhidmatan; caruman sosial boleh ditolak sebagai tambahan, perbelanjaan lain tidak. Dikenakan cukai mengikut jadual biasa.
Cara menyertai: Dipilih dalam borang nyata tahunan; perolehan mesti berada dalam ambang pengecualian VAT perniagaan kecil (EUR 55,000).
Had dan risiko: Hanya caruman sosial boleh ditolak sebagai tambahan; perbelanjaan sebenar lain tidak. Selepas menarik diri secara sukarela, anda hanya boleh kembali selepas 3 tahun. Tidak terpakai bagi ahli lembaga penyelia atau pemegang saham-pengurus di bawah § 22 Z 2.
Asas undang-undang: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Disemak: 4 November 2026

Percukaian kadar rata bagi atlet

Sportlerpauschalierung

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Hanya 33% daripada pendapatan daripada sukan dan pengiklanan berkaitan dikenakan cukai di Austria.

Butiran

Untuk siapa: Atlet bekerja sendiri yang bermastautin di Austria yang dalam tahun itu kebanyakannya bertanding dalam acara dan kejohanan di luar negara.
Cara ia berfungsi: Atas permohonan, 33% daripada jumlah pendapatan tahunan daripada sukan dan pengiklanan berkaitan dikenakan cukai di Austria; cukai asing ke atas pendapatan itu tidak dikreditkan, dan bahagian asing diambil kira bagi kadar ke atas pendapatan lain (progresi).
Cara menyertai: Permohonan dalam borang nyata tahunan bagi tahun berkenaan.
Had dan risiko: Hanya bagi atlet bekerja sendiri yang kebanyakannya bertanding di luar negara dalam tahun itu. Cukai asing ke atas pendapatan ini tidak dikreditkan, dan bahagian asing menaikkan kadar ke atas pendapatan lain.
Asas undang-undang: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
Disemak: 4 November 2026

Kadar cukai khas ke atas pendapatan pelaburan (27.5%)

Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)

DibukaUntuk pelabur

27.5% (deposit: 25%) dan bukannya skala progresif; cukai yang dipotong oleh bank adalah muktamad.

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin Austria yang mempunyai dividen, faedah dan keuntungan daripada sekuriti, derivatif dan kripto.
Cara ia berfungsi: Pendapatan modal dikenakan cukai secara berasingan daripada pendapatan lain pada kadar khas 27.5% (deposit dan akaun bank: 25%) dan bukannya skala progresif. Bank Austria memotong cukai (KESt) sebagai cukai muktamad; pendapatan daripada akaun asing diisytiharkan sendiri pada kadar yang sama. Atas permohonan, skala biasa boleh digunakan sebaliknya.
Cara menyertai: Automatik melalui bank Austria; pendapatan daripada akaun asing dan permohonan bagi skala biasa dimasukkan ke dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Tidak terpakai bagi pinjaman persendirian yang tidak dibuat melalui bank; skala biasa hanya boleh dipilih bagi semua pendapatan sedemikian secara keseluruhan.
Asas undang-undang: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.