Rejim cukai untuk individu: Pakistan

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 4

Pengecualian pendapatan sumber asing bagi pemastautin jangka pendek

Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Pendapatan sumber asing dikecualikan daripada cukai Pakistan.

Butiran

Untuk siapa: Individu yang menjadi pemastautin semata-mata kerana penggajian di Pakistan dan berada di sana tidak lebih daripada tiga tahun.
Cara ia berfungsi: Pendapatan sumber asing dikecualikan; pengecualian tidak meliputi pendapatan daripada perniagaan yang ditubuhkan di Pakistan atau pendapatan sumber asing yang dibawa masuk atau diterima di Pakistan. Gaji di Pakistan dikenakan cukai mengikut skala biasa.
Tempoh: Selagi jumlah tempoh kehadiran anda di Pakistan tidak melebihi 3 tahun.
Cara menyertai: Automatik: isytiharkan pendapatan asing sebagai dikecualikan dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Tidak terpakai bagi pendapatan asing yang dibawa masuk atau diterima di Pakistan, mahupun bagi pendapatan perniagaan yang ditubuhkan di Pakistan; gaji di Pakistan dikenakan cukai seperti biasa.
Asas undang-undang: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Disemak: 4 November 2026

Pengecualian pendapatan sumber asing bagi ekspatriat yang pulang

Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Pendapatan sumber asing dikecualikan selama dua tahun cukai.

Butiran

Untuk siapa: Warganegara Pakistan yang menjadi pemastautin selepas sekurang-kurangnya empat tahun cukai sebagai bukan pemastautin.
Cara ia berfungsi: Pendapatan sumber asing dikecualikan dalam tahun cukai menjadi pemastautin dan tahun cukai berikutnya. Secara berasingan, gaji yang diperoleh di luar negara dalam tahun berlepas dikecualikan.
Tempoh: Tahun cukai anda menjadi pemastautin dan tahun cukai berikutnya.
Cara menyertai: Automatik: isytiharkan pendapatan asing sebagai dikecualikan dalam borang nyata; simpan bukti empat tahun sebagai bukan pemastautin.
Had dan risiko: Warganegara Pakistan sahaja, yang bukan pemastautin dalam setiap empat tahun cukai sebelumnya; pendapatan bersumberkan Pakistan dikenakan cukai seperti biasa.
Asas undang-undang: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Disemak: 4 November 2026

Cukai muktamad atas eksport perisian dan perkhidmatan IT / perkhidmatan didayakan IT

Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

0.25% daripada hasil eksport sebagai cukai muktamad bagi pengeksport IT berdaftar PSEB (1% bagi eksport perkhidmatan lain).

Butiran

Untuk siapa: Orang (termasuk pekerja bebas) yang mengeksport perisian, IT atau perkhidmatan didayakan IT; kadar dikurangkan terpakai kepada mereka yang berdaftar dengan Pakistan Software Export Board (PSEB).
Cara ia berfungsi: Bank memotong cukai apabila hasil eksport direalisasikan: 0.25% bagi pengeksport perisian, IT atau perkhidmatan didayakan IT yang berdaftar dan diperakui oleh PSEB (tahun cukai 2024–2029), 1% bagi eksport perkhidmatan lain. Potongan itu ialah cukai muktamad jika borang nyata (dan sebarang penyata cukai pegangan dan cukai jualan yang diperlukan) difailkan; tiada kredit cukai asing diberikan. Pembayar cukai boleh memilih keluar setiap tahun dalam borang nyata dan dikenakan cukai di bawah rejim biasa.
Tempoh: Kadar 0.25% ditetapkan bagi tahun cukai 2024–2029.
Cara menyertai: Daftar dengan PSEB dan terima hasil eksport melalui bank; failkan borang nyata tahunan dalam IRIS selewat-lewatnya 30 September.
Had dan risiko: Muktamad hanya jika borang nyata difailkan; tiada kredit bagi cukai asing; tanpa pendaftaran PSEB kadarnya ialah 1%.
Asas undang-undang: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Disemak: 4 November 2026

Cukai konsesi atas pencen

Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)

DibukaUntuk pesara

0% sehingga Rs 10 juta setahun, 5% melebihinya; tiada cukai mulai umur 70 tahun.

Butiran

Untuk siapa: Individu yang menerima pencen daripada bekas majikan (termasuk kerajaan).
Cara ia berfungsi: Pencen daripada bekas majikan sehingga Rs 10 juta setahun — 0%; melebihi amaun itu — 5% daripada lebihan sebagai cukai muktamad. Individu berumur 70 tahun ke atas tidak membayar cukai atas pencen. Pencen berada di bawah kepala 'Salary', jadi surcaj 10% tidak terpakai. Jika anda terus bekerja untuk bekas majikan atau syarikat bersekutunya, pencen dikenakan cukai pada kadar gaji biasa.
Cara menyertai: Automatik: pembayar pencen memotong cukai; laporkan pencen dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Hanya pencen daripada bekas majikan; jika anda masih bekerja untuk majikan itu atau syarikat bersekutunya, kadar gaji biasa terpakai.
Asas undang-undang: Income Tax Ordinance, 2001, s. 12(2A), s. 4AB proviso (as amended by Finance Act 2026), s. 149(1A); First Schedule, Part I, Division I, clause (2), proviso
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.