Rejim cukai untuk individu: Poland

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 10

Ryczałt — cukai kadar rata atas hasil tanpa perbelanjaan

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Cukai atas hasil tanpa perbelanjaan: 12% bagi pengaturcaraan dan perundingan IT, 2–17% secara keseluruhan bergantung pada aktiviti

Butiran

Untuk siapa: Pemilik tunggal (JDG) dan rakan kongsi dalam perkongsian yang hasilnya pada tahun sebelumnya tidak melebihi EUR 2,000,000 (tiada had pada tahun pertama perniagaan).
Cara ia berfungsi: Cukai atas hasil tanpa potongan kos pada kadar 2% hingga 17% bergantung pada aktiviti: cth. 12% — perisian dan perundingan IT, 14% — penjagaan kesihatan, seni bina, kejuruteraan, 15% — perundingan dan perkhidmatan tersenarai lain, 17% — profesion bebas, 8.5% — kebanyakan perkhidmatan lain (12.5% melebihi PLN 100,000 bagi sesetengahnya), 3% — perdagangan dan katering; caruman kesihatan ialah amaun tetap mengikut jalur hasil.
Cara menyertai: Kenyataan kepada ketua pejabat cukai (boleh melalui CEIDG) selewat-lewatnya pada hari ke-20 bulan selepas bulan pendapatan pertama anda dalam tahun itu; pilihan itu dibawa ke tahun-tahun berikutnya sehingga anda mengubahnya.
Had dan risiko: Perbelanjaan tidak boleh ditolak; had EUR 2,000,000 hasil pada tahun sebelumnya (tiada had pada tahun pertama perniagaan); caruman kesihatan ialah amaun tetap mengikut jalur hasil; kadar bergantung pada kod perkhidmatan (PKWiU).
Asas undang-undang: Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Disemak: 4 November 2026

Podatek liniowy — cukai rata 19% atas keuntungan perniagaan

Podatek liniowy 19%

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

19% daripada keuntungan pada sebarang tahap (dan bukannya skala 12% / 32%)

Butiran

Untuk siapa: Pemilik tunggal yang memilih kaedah ini; hak itu hilang jika perkhidmatan diberikan kepada majikan semasa atau bekas majikan yang telah dilaksanakan oleh pembayar cukai untuknya di bawah kontrak pekerjaan dalam tahun cukai yang sama.
Cara ia berfungsi: 19% daripada keuntungan (hasil tolak kos) tanpa mengira jumlah, tanpa amaun pengurangan cukai dan kebanyakan pelepasan; caruman kesihatan 4.9% daripada keuntungan (tertakluk kepada minimum), boleh ditolak daripada pendapatan sehingga had tahunan; melebihi PLN 1,000,000 — levi solidariti 4%.
Cara menyertai: Kenyataan kepada ketua pejabat cukai (boleh melalui CEIDG) selewat-lewatnya pada hari ke-20 bulan selepas bulan pendapatan pertama anda dalam tahun itu; ia dibawa ke tahun-tahun berikutnya.
Had dan risiko: Amaun pengurangan bebas cukai dan kebanyakan pelepasan hilang; anda kehilangan pilihan ini jika anda memberikan kepada bekas majikan atau majikan semasa perkhidmatan yang sama yang anda laksanakan untuknya di bawah kontrak pekerjaan pada tahun itu; bagi pendapatan melebihi PLN 1,000,000, levi solidariti 4% terpakai.
Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a
Disemak: 4 November 2026

IP Box — cukai keutamaan atas pendapatan daripada hak IP yang layak

IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

5% atas pendapatan layak daripada hak IP yang layak

Butiran

Untuk siapa: Usahawan (termasuk pembangun perisian yang menjalankan JDG) yang mencipta, membangunkan atau menambah baik hak IP yang layak dalam aktiviti R&D mereka sendiri: paten, model utiliti, reka bentuk perindustrian, hak cipta atas perisian komputer, dsb.
Cara ia berfungsi: 5% atas pendapatan layak daripada hak IP yang layak (pendapatan × nisbah nexus); pendapatan lain dikenakan cukai mengikut kaedah yang dipilih (skala atau 19%); rekod pendapatan dan kos yang berasingan bagi setiap hak IP diperlukan.
Cara menyertai: Dituntut dalam borang nyata tahunan bagi tahun tersebut; dari awal anda mesti menyimpan rekod pendapatan dan kos yang berasingan bagi setiap hak.
Had dan risiko: Hanya bagi pendapatan daripada kerja R&D anda sendiri, diselaraskan dengan nisbah nexus; pendapatan lain dikenakan cukai mengikut bentuk yang anda pilih; ZUS dan caruman kesihatan masih perlu dibayar.
Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Disemak: 4 November 2026

Ulga dla młodych — PIT sifar bagi orang di bawah umur 26 tahun

Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)

DibukaUntuk pekerja

PIT 0% atas pendapatan sehingga PLN 85,528 setahun

Butiran

Untuk siapa: Orang di bawah umur 26 tahun dengan pendapatan daripada penggajian, kontrak mandat (umowa zlecenia), latihan siswazah dan perantisan, serta elaun bersalin.
Cara ia berfungsi: Pengecualian PIT bagi pendapatan sehingga PLN 85,528 setahun (had bersama yang dikongsi dengan pelepasan kepulangan, pelepasan keluarga 4+ dan pelepasan warga emas yang bekerja); caruman ZUS dan kesihatan masih perlu dibayar sepenuhnya.
Tempoh: Sehingga anda mencapai umur 26 tahun
Cara menyertai: Digunakan oleh majikan atau pelanggan semasa membuat bayaran (atas kenyataan anda) atau dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: ZUS dan caruman kesihatan dibayar sepenuhnya; had PLN 85,528 dikongsi oleh pelepasan bagi golongan muda, pelepasan kepulangan, pelepasan keluarga 4+ dan pelepasan warga emas; pendapatan melebihi had dikenakan cukai seperti biasa.
Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
Disemak: 4 November 2026

Ulga na powrót — pelepasan bagi orang yang berpindah ke Poland

Ulga na powrót

DibukaUntuk mereka yang berpindah

PIT 0% atas pendapatan sehingga PLN 85,528 setahun

Butiran

Untuk siapa: Orang yang memindahkan tempat kediaman mereka ke Poland dan menjadi pemastautin cukai Poland, jika mereka tidak mempunyai tempat kediaman di Poland selama 3 tahun kalendar penuh sebelum perpindahan dan memegang kewarganegaraan Poland, Kad Orang Poland atau kewarganegaraan EU/EEA/Switzerland, atau tinggal sebelum perpindahan di EU/EEA, Switzerland, Australia, UK, Israel, Kanada, Korea Selatan, Mexico, New Zealand, AS, Chile atau Jepun, atau sebelum itu pernah tinggal di Poland sekurang-kurangnya 5 tahun berturut-turut; sijil pemastautin cukai diperlukan. Warganegara Ukraine tanpa Kad Orang Poland yang berpindah terus dari Ukraine dan tidak pernah tinggal di Poland selama 5 tahun tidak layak.
Cara ia berfungsi: Pengecualian PIT bagi pendapatan daripada penggajian, kontrak mandat dan perniagaan (skala, 19%, IP Box atau cukai sekali gus) sehingga PLN 85,528 setahun selama 4 tahun berturut-turut (dari tahun perpindahan atau tahun berikutnya); sekali seumur hidup; had dikongsi dengan pelepasan PIT sifar yang lain; caruman masih perlu dibayar.
Tempoh: 4 tahun berturut-turut — dari tahun perpindahan atau tahun berikutnya; sekali seumur hidup
Cara menyertai: Melalui majikan anda (atas kenyataan anda) atau dalam borang nyata tahunan; simpan sijil pemastautin cukai atau bukti lain tinggal di luar negara bagi tahun-tahun yang diperlukan.
Had dan risiko: ZUS dan caruman kesihatan dibayar sepenuhnya; had PLN 85,528 dikongsi oleh pelepasan bagi golongan muda, pelepasan kepulangan, pelepasan keluarga 4+ dan pelepasan warga emas; pendapatan melebihi had dikenakan cukai seperti biasa.
Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Disemak: 4 November 2026

Ulga dla rodzin 4+ — pelepasan bagi ibu bapa yang mempunyai 4 anak atau lebih

Ulga dla rodzin 4+

DibukaUntuk pekerja

PIT 0% atas pendapatan sehingga PLN 85,528 setahun

Butiran

Untuk siapa: Ibu bapa (penjaga sah, keluarga angkat) yang membesarkan sekurang-kurangnya empat anak dalam tahun cukai.
Cara ia berfungsi: Pengecualian PIT bagi pendapatan daripada penggajian, kontrak mandat dan perniagaan (skala, 19%, IP Box atau cukai sekali gus) sehingga PLN 85,528 setahun (had dikongsi dengan pelepasan PIT sifar yang lain); caruman masih perlu dibayar.
Cara menyertai: Digunakan oleh majikan atau pelanggan semasa membuat bayaran (atas kenyataan anda) atau dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: ZUS dan caruman kesihatan dibayar sepenuhnya; had PLN 85,528 dikongsi oleh pelepasan bagi golongan muda, pelepasan kepulangan, pelepasan keluarga 4+ dan pelepasan warga emas; pendapatan melebihi had dikenakan cukai seperti biasa.
Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
Disemak: 4 November 2026

Ulga dla pracujących seniorów — pelepasan bagi warga emas yang bekerja

Ulga dla pracujących seniorów

DibukaUntuk pekerja

PIT 0% atas pendapatan sehingga PLN 85,528 setahun

Butiran

Untuk siapa: Wanita berumur 60 tahun ke atas dan lelaki berumur 65 tahun ke atas yang berhak mendapat pencen tetapi tidak mengambilnya dan dilindungi oleh insurans sosial atas pendapatan tersebut.
Cara ia berfungsi: Pengecualian PIT bagi pendapatan daripada penggajian, kontrak mandat dan perniagaan (skala, 19%, IP Box atau cukai sekali gus) sehingga PLN 85,528 setahun (had dikongsi dengan pelepasan PIT sifar yang lain); caruman masih perlu dibayar.
Cara menyertai: Digunakan oleh majikan atau pelanggan semasa membuat bayaran (atas kenyataan anda) atau dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: ZUS dan caruman kesihatan dibayar sepenuhnya; had PLN 85,528 dikongsi oleh pelepasan bagi golongan muda, pelepasan kepulangan, pelepasan keluarga 4+ dan pelepasan warga emas; pendapatan melebihi had dikenakan cukai seperti biasa.
Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
Disemak: 4 November 2026

Karta podatkowa — cukai tetap yang ditetapkan oleh pejabat cukai

Karta podatkowa

Hanya untuk peserta sedia adaUntuk yang bekerja sendiri

Cukai tetap yang ditetapkan oleh pejabat cukai tanpa mengira pendapatan sebenar

Butiran

Untuk siapa: Hanya usahawan yang menggunakan kad cukai pada 31.12.2021 dan sejak itu tidak memilih keluar atau kehilangan hak tersebut; ditutup kepada pembayar cukai baharu sejak 2022.
Cara ia berfungsi: Cukai tetap yang ditetapkan oleh pejabat cukai mengikut jenis aktiviti (perkhidmatan kecil, kraf, runcit), bilangan pekerja dan saiz bandar; tidak tersedia bagi orang yang berpindah ke Poland.
Cara menyertai: Tiada kemasukan baharu: hanya mereka yang menggunakannya pada 31.12.2021 dan sejak itu tidak melepaskannya atau kehilangannya.
Had dan risiko: Hanya bagi perkhidmatan kecil, kraf, runcit dan katering yang tersenarai dengan bilangan pekerja yang terhad; setelah dilepaskan atau hilang, ia tidak boleh diperoleh semula; ZUS dan caruman kesihatan perlu dibayar.
Asas undang-undang: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Disemak: 4 November 2026

Cukai sekali gus atas pendapatan asing bagi orang yang berpindah ke Poland

Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Amaun rata PLN 200,000 setahun bagi semua pendapatan asing

Butiran

Untuk siapa: Orang yang memindahkan tempat kediaman mereka ke Poland dan menjadi pemastautin cukai Poland, jika mereka tidak mempunyai tempat kediaman di Poland selama sekurang-kurangnya 5 daripada 6 tahun sebelum tahun perpindahan; ahli keluarga mereka dengan syarat yang dikurangkan.
Cara ia berfungsi: Sebagai ganti PIT atas semua pendapatan asing — amaun rata PLN 200,000 setahun (secara prorata mengikut bulan pemastautinan dalam tahun perpindahan; PLN 100,000 bagi ahli keluarga). Mulai tahun selepas perpindahan, anda mesti membelanjakan sekurang-kurangnya PLN 100,000 setahun untuk tujuan tertentu (ekonomi, sains, pendidikan, kebudayaan, sukan). Pendapatan bersumberkan Poland dikenakan cukai mengikut peraturan biasa.
Tempoh: Sehingga 10 tahun berturut-turut dari tahun perpindahan
Cara menyertai: Kenyataan (oświadczenie) kepada pejabat cukai selewat-lewatnya pada akhir Januari tahun selepas perpindahan, berserta sijil pemastautin cukai bagi tahun-tahun terdahulu; cukai sekali gus itu sendiri dibayar selewat-lewatnya 30 April tahun berikutnya.
Had dan risiko: Tiada potongan atau kredit terhadap pendapatan asing; anda kehilangan rejim ini jika cukai sekali gus tidak dibayar, PLN 100,000 tidak dibelanjakan atau anda meninggalkan Poland; pendapatan syarikat asing terkawal tidak diliputi.
Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Disemak: 4 November 2026

Ulga na start — 6 bulan tanpa caruman sosial ZUS

Ulga na start

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

PLN 0 caruman sosial ZUS selama 6 bulan

Butiran

Untuk siapa: Individu yang memulakan perniagaan buat kali pertama atau memulakannya semula sekurang-kurangnya 60 bulan selepas ia kali terakhir digantung atau ditutup, dan yang tidak bekerja untuk bekas majikan yang untuknya mereka melakukan kerja yang sama di bawah kontrak pekerjaan dalam tahun semasa atau tahun sebelumnya.
Cara ia berfungsi: Bagi 6 bulan pertama perniagaan — tiada insurans sosial ZUS wajib (caruman pencen, hilang upaya, sakit dan kemalangan). PIT dan caruman kesihatan dibayar seperti biasa.
Tempoh: 6 bulan dari hari perniagaan bermula
Cara menyertai: Terpakai secara automatik jika anda memenuhi syarat; anda boleh memilih keluar dengan mendaftar untuk insurans sosial ZUS.
Had dan risiko: Bulan-bulan ini tidak memberikan rekod pencen atau faedah sakit ZUS; PIT dan caruman kesihatan masih perlu dibayar; tidak tersedia bagi kerja untuk bekas majikan.
Asas undang-undang: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.