Rejim cukai untuk individu: Itali

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 6

Rejim pekerja ekspatriat masuk (impatriati)

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Hanya 50% daripada pendapatan kerja dikenakan cukai (40% dengan anak bawah umur), sehingga EUR 600,000 setahun

Butiran

Untuk siapa: Pekerja dan profesional bekerja sendiri berkelayakan tinggi (atau penyelidik AI) yang memindahkan pemastautinan cukai mereka ke Itali, bukan pemastautin dalam 3 tempoh cukai sebelumnya (6–7 jika bekerja untuk majikan atau kumpulan yang sama) dan bekerja di Itali bagi sebahagian besar tahun.
Cara ia berfungsi: Hanya 50% daripada pendapatan kerja sehingga EUR 600,000 setahun bercukai (40% jika berpindah bersama anak bawah umur atau semasa kelahiran/pengangkatan); tahun ketibaan ditambah 4 tahun; manfaat dituntut balik dengan faedah jika pemastautinan tidak dikekalkan selama 4 tahun.
Tempoh: Tahun ketibaan dan 4 tahun berikutnya
Cara menyertai: Tiada kelulusan terdahulu diperlukan: pelepasan digunakan ke atas pendapatan kerja di Itali — melalui majikan atau dalam borang nyata tahunan; anda mesti dapat membuktikan syarat-syaratnya (3 tahun bukan pemastautin, kelayakan tinggi, bekerja terutamanya di Itali).
Had dan risiko: Jika anda tidak kekal sebagai pemastautin selama sekurang-kurangnya 4 tahun, pelepasan dituntut balik dengan faedah; ia terpakai dalam peraturan bantuan de minimis EU.
Asas undang-undang: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
Disemak: 4 November 2026

Cukai rata ke atas pendapatan asing bagi pemastautin baharu

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

DibukaUntuk mereka yang berpindah

EUR 300,000 rata setahun ke atas semua pendapatan asing (+EUR 50,000 bagi setiap ahli keluarga); tiada quadro RW, IVIE atau IVAFE

Butiran

Untuk siapa: Individu yang memindahkan pemastautinan mereka ke Itali yang bukan pemastautin sekurang-kurangnya 9 daripada 10 tempoh cukai sebelumnya; keputusan yang memihak (interpello) daripada Agensi Hasil diperlukan.
Cara ia berfungsi: Cukai rata yang menggantikan IRPEF ke atas semua pendapatan asing: EUR 300,000 setahun bagi mereka yang berpindah selepas Undang-Undang 199/2025 berkuat kuasa (sebelum ini EUR 200,000 / 100,000), EUR 50,000 bagi setiap ahli keluarga; sehingga 15 tahun; keuntungan atas pegangan layak dalam 5 tahun pertama dikenakan cukai di bawah peraturan biasa.
Tempoh: Sehingga 15 tahun
Cara menyertai: Mula-mula dapatkan keputusan yang memihak (interpello) daripada Agenzia delle Entrate, kemudian pilih rejim ini dalam borang nyata bagi tahun ketibaan; cukai dibayar bersama baki IRPEF.
Had dan risiko: Pendapatan Itali dikenakan cukai seperti biasa; begitu juga keuntungan atas pegangan layak yang dijual dalam 5 tahun pertama; cukai asing di negara yang diliputi tidak dikreditkan; kegagalan membayar menamatkan rejim tanpa hak untuk memilihnya semula.
Asas undang-undang: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
Disemak: 4 November 2026

Cukai rata 7% bagi pesara asing yang berpindah ke Selatan Itali

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

DibukaUntuk pesara

7% ke atas semua pendapatan asing sebagai ganti IRPEF dan surcaj

Butiran

Untuk siapa: Penerima pencen asing yang memindahkan pemastautinan mereka ke perbandaran dengan penduduk sehingga 30,000 orang di Sicily, Calabria, Sardinia, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise, Apulia atau kawasan gempa bumi yang tersenarai; bukan pemastautin dalam 5 tempoh sebelumnya; berpindah dari negara yang mempunyai perjanjian kerjasama pentadbiran.
Cara ia berfungsi: Cukai 7% ke atas semua pendapatan asing daripada sebarang kategori sebagai ganti IRPEF dan surcaj; tahun ketibaan ditambah 9 tahun; pilihan dibuat dalam borang nyata bagi tahun ketibaan.
Tempoh: Tahun ketibaan dan 9 tahun berikutnya
Cara menyertai: Pilihan dibuat dalam borang nyata bagi tahun ketibaan; cukai dibayar dalam satu ansuran selewat-lewatnya pada tarikh akhir pembayaran baki cukai pendapatan.
Had dan risiko: Hanya bagi penerima pencen asing yang berpindah dari negara yang mempunyai perjanjian kerjasama pentadbiran; kehilangan syarat atau kegagalan membayar menamatkan rejim, dan ia tidak boleh dipilih semula.
Asas undang-undang: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
Disemak: 4 November 2026

Rejim kadar rata (regime forfetario)

Regime forfetario

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

15% (5% dalam 5 tahun pertama aktiviti baharu) ke atas pendapatan = hasil × pekali ATECO

Butiran

Untuk siapa: Usahawan individu dan profesional dengan hasil tahun sebelumnya sehingga EUR 85,000; tidak tersedia jika pendapatan penggajian tahun sebelumnya melebihi EUR 35,000 (2025–2026; peraturan am EUR 30,000).
Cara ia berfungsi: Cukai 15% (5% dalam tahun permulaan dan 4 tahun berikutnya bagi aktiviti baharu) ke atas pendapatan yang ditentukan sebagai hasil × pekali keberuntungan ATECO, menggantikan IRPEF, surcaj dan IRAP; rejim tamat dalam tahun yang sama jika hasil melebihi EUR 100,000.
Cara menyertai: Bagi aktiviti baharu, nyatakannya dalam borang pendaftaran VAT (partita IVA); bagi aktiviti sedia ada, ia terpakai mulai tahun selepas syarat dipenuhi (hasil sehingga EUR 85,000, dan lain-lain).
Had dan risiko: Caruman INPS dibayar secara berasingan (ia mengurangkan asas); tiada VAT dikenakan kepada pelanggan; jika hasil melebihi EUR 100,000, rejim tamat dalam tahun yang sama.
Asas undang-undang: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
Disemak: 4 November 2026

Insentif cukai bagi pensyarah dan penyelidik yang berpindah ke Itali

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

DibukaUntuk pekerja

90% daripada saraan dikecualikan daripada IRPEF dan IRAP

Butiran

Untuk siapa: Pensyarah dan penyelidik berpendidikan universiti yang menjalankan penyelidikan atau pengajaran berdokumen di luar negara selama sekurang-kurangnya 2 tahun berturut-turut dan berpindah untuk bekerja di Itali, lalu menjadi pemastautin cukai.
Cara ia berfungsi: 90% daripada saraan dikecualikan daripada cukai (IRPEF dan IRAP); tahun ketibaan ditambah 5 tahun, lebih lama (7, 10 atau 12 tahun) dengan anak bawah umur atau pembelian rumah di Itali.
Tempoh: Tahun ketibaan dan 5 tahun berikutnya (7, 10 atau 12 dengan anak atau rumah di Itali)
Cara menyertai: Tiada kelulusan terdahulu diperlukan: pelepasan digunakan ke atas saraan melalui majikan atau dalam borang nyata tahunan; simpan dokumen yang membuktikan sekurang-kurangnya 2 tahun penyelidikan atau pengajaran di luar negara.
Had dan risiko: Terpakai hanya selagi anda mengekalkan pemastautinan Itali; tidak boleh digabungkan dengan rejim pemastautin baharu (24-bis).
Asas undang-undang: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
Disemak: 4 November 2026

Cukai rata ke atas pendapatan sewa kediaman (cedolare secca)

Cedolare secca sugli affitti

DibukaUntuk pelabur

21% (atau 10%) ke atas sewa sebagai ganti IRPEF

Butiran

Untuk siapa: Pemilik harta kediaman (atau pemegang hak kebendaan penggunaan) yang menyewakannya sebagai rumah kediaman.
Cara ia berfungsi: Sebagai ganti IRPEF dengan surcaj serta duti pendaftaran dan duti setem ke atas pajakan, cukai 21% ke atas sewa tahunan; 10% bagi pajakan sewa yang dipersetujui (canone concordato) di perbandaran dengan tekanan perumahan yang tinggi.
Cara menyertai: Pilihan dibuat semasa mendaftarkan pajakan (atau semasa pelanjutannya); cukai dibayar mengikut tarikh akhir IRPEF.
Had dan risiko: Hanya rumah yang disewakan untuk kegunaan kediaman; asasnya ialah sewa penuh — tiada perbelanjaan ditolak.
Asas undang-undang: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.