Rejim cukai untuk individu: Belanda

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 3

Peraturan 30% untuk ekspatriat (30%-regeling)

Expatregeling (30%-regeling)

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Majikan boleh membayar sehingga 30% (27% mulai 2027) secara bebas cukai sebagai bayaran balik kos ekstrawilayah.

Butiran

Untuk siapa: Pekerja yang direkrut dari luar negara (tinggal lebih daripada 150 km dari sempadan Belanda selama lebih 16 daripada 24 bulan sebelum diambil bekerja) dengan kepakaran khusus: gaji bercukai melebihi €48,013 (di bawah umur 30 tahun dengan ijazah sarjana — melebihi €36,497; tiada ambang bagi penyelidik dan doktor pelatih kepakaran).
Cara ia berfungsi: Majikan boleh membayar sehingga 30% daripada asas (gaji + elaun) secara bebas cukai sebagai bayaran balik kos ekstrawilayah, terhad kepada gaji dalam norma WNT (€262,000 pada 2026); tempoh sehingga 5 tahun, dikurangkan oleh tempoh tinggal terdahulu di Belanda dalam tempoh 25 tahun. Mulai 2027 — 27% dan ambang gaji yang lebih tinggi (peraturan peralihan bagi mereka yang berada dalam rejim sebelum 2024).
Tempoh: Sehingga 5 tahun, dipendekkan oleh tempoh tinggal atau bekerja terdahulu di Belanda dalam tempoh 25 tahun yang lalu.
Cara menyertai: Majikan dan pekerja mengemukakan permohonan bersama kepada Belastingdienst dan menerima keputusan (beschikking); majikan kemudian menggunakannya melalui sistem penggajian.
Had dan risiko: Memerlukan ambang gaji dan kepakaran yang terhad di pasaran; asas dihadkan pada norma WNT (€262,000 pada 2026). Ia tidak menghapuskan premium keselamatan sosial atau mengubah cukai yang selebihnya.
Asas undang-undang: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
Disemak: 4 November 2026

Potongan usahawan dan pengecualian keuntungan PKS

Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Potongan bekerja sendiri €1,200, potongan permulaan tambahan €2,123, kemudian 12.7% daripada keuntungan dikecualikan (MKB-winstvrijstelling).

Butiran

Untuk siapa: Usahawan bekerja sendiri (ondernemer, termasuk pekerja bebas ZZP) yang meluangkan sekurang-kurangnya 1,225 jam setahun untuk perniagaan (kriteria jam); pengecualian keuntungan PKS terpakai kepada semua usahawan.
Cara ia berfungsi: Keuntungan dikenakan cukai mengikut skala am kotak 1 tetapi dikurangkan oleh potongan bekerja sendiri sebanyak €1,200 (2026), potongan permulaan sebanyak +€2,123 (sehingga 3 kali dalam 5 tahun pertama), dan kemudian oleh pengecualian keuntungan PKS sebanyak 12.7% daripada keuntungan; tiada cukai dipermudah atau cukai rata bagi pekerja bebas.
Tempoh: Potongan permulaan paling banyak 3 kali dalam 5 tahun pertama perniagaan; pelepasan lain tiada had masa.
Cara menyertai: Dituntut dalam borang nyata cukai pendapatan tahunan; bagi potongan tersebut, simpan rekod jam (sekurang-kurangnya 1,225 setahun).
Had dan risiko: Ia hanya mengurangkan keuntungan kotak 1; premium insurans nasional dan caruman Zvw berkaitan pendapatan masih perlu dibayar. Tiada sistem dipermudah atau kadar rata bagi pekerja bebas.
Asas undang-undang: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Disemak: 4 November 2026

Kadar dikurangkan dan kredit cukai mulai umur pencen kerajaan (AOW)

Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd

DibukaUntuk pesara

Kurungan pertama pada 17.85% dan bukannya 35.75%, serta ouderenkorting.

Butiran

Untuk siapa: Individu yang telah mencapai umur AOW (pencen kerajaan) dan dikenakan cukai di Belanda.
Cara ia berfungsi: Mulai umur AOW, premium AOW (17.90%) tidak lagi perlu dibayar, jadi kadar gabungan kurungan pertama ialah 17.85% dan bukannya 35.75%; kredit cukai tambahan yang bergantung pada pendapatan bagi warga emas (ouderenkorting) terpakai.
Cara menyertai: Automatik apabila mencapai umur AOW — melalui potongan cukai pada sumber atas pencen dan dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Tidak menjejaskan kotak 2 dan 3; premium Wlz dan Anw serta caruman Zvw masih perlu dibayar. Bukan pemastautin yang tidak diinsuranskan di Belanda memang tidak membayar premium AOW.
Asas undang-undang: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.