Rejim cukai untuk individu: Sepanyol

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 7

Rejim khas bagi orang yang berpindah ke Sepanyol (Beckham Law)

Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español

DibukaUntuk mereka yang berpindah

24% ke atas pendapatan penggajian dan pendapatan lain sehingga EUR 600,000 (47% bagi yang melebihi); pendapatan asing selain penggajian tidak dikenakan cukai

Butiran

Untuk siapa: Orang yang menjadi pemastautin cukai Sepanyol akibat perpindahan dan bukan pemastautin dalam 5 tempoh sebelumnya: di bawah kontrak pekerjaan (termasuk kerja jarak jauh dan visa kerja jarak jauh antarabangsa), pengarah syarikat, usahawan dengan aktiviti inovatif yang diiktiraf, profesional berkemahiran tinggi dalam syarikat permulaan dan R&D; tidak terpakai bagi atlet profesional.
Cara ia berfungsi: Dikenakan cukai di bawah peraturan bukan pemastautin: 24% ke atas pendapatan penggajian dan pendapatan lain sehingga EUR 600,000, 47% bagi yang melebihi; pendapatan simpanan pada skala berasingan; pendapatan asing (selain penggajian) tidak dikenakan cukai; tahun ketibaan ditambah 5 tahun; cukai kekayaan hanya ke atas aset di Sepanyol.
Tempoh: Tahun ketibaan dan 5 tahun berikutnya
Cara menyertai: Failkan notis Modelo 149 dalam tempoh 6 bulan dari tarikh mula bekerja di Sepanyol; borang nyata tahunan ialah Modelo 151 sebagai ganti Renta biasa. Anda boleh menarik diri pada November–Disember sebelum tahun penarikan diri itu berkuat kuasa.
Had dan risiko: Semua pendapatan penggajian dianggap sebagai pendapatan Sepanyol, walaupun bagi kerja di luar negara; item pendapatan tidak boleh diimbangi antara satu sama lain dan elaun peribadi IRPF tidak terpakai; cukai kekayaan hanya ke atas aset di Sepanyol.
Asas undang-undang: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Disemak: 4 November 2026

Rejim kadar rata “módulos” (estimación objetiva)

Método de estimación objetiva (módulos)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Pendapatan ditetapkan daripada modul tetap dan bukannya angka sebenar

Butiran

Untuk siapa: Individu bekerja sendiri dalam aktiviti yang tersenarai dalam perintah modul tahunan dengan hasil tahun sebelumnya sehingga EUR 150,000 (yang mana diinvoiskan kepada perniagaan sehingga EUR 75,000), aktiviti pertanian sehingga EUR 250,000, pembelian sehingga EUR 150,000.
Cara ia berfungsi: Pendapatan ditentukan daripada penunjuk tetap (modul: keluasan lantai, kakitangan, kuasa dan sebagainya) dan bukannya angka sebenar dan dikenakan cukai pada skala IRPF am; digunakan bersama rejim VAT khas; menarik diri mengikat anda kepada taksiran langsung selama 3 tahun.
Cara menyertai: Terpakai secara automatik jika aktiviti tersenarai dalam perintah modul tahunan (bagi 2026, Orden HAC/1425/2025) dan had tidak dilampaui; menarik diri mengikat anda kepada taksiran langsung selama 3 tahun.
Had dan risiko: Had tahun sebelumnya: hasil EUR 150,000 (yang mana daripada pelanggan perniagaan EUR 75,000), pembelian EUR 150,000; digunakan bersama rejim VAT khas; caruman keselamatan sosial dibayar secara berasingan.
Asas undang-undang: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Disemak: 4 November 2026

Taksiran langsung ringkas ke atas pendapatan

Estimación directa simplificada

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Perbelanjaan sebenar serta amaun rata bagi peruntukan dan perbelanjaan yang sukar didokumenkan (sehingga EUR 2,000 setahun)

Butiran

Untuk siapa: Individu bekerja sendiri dan profesional dengan perolehan bersih tahun sebelumnya sehingga EUR 600,000 yang belum menarik diri daripada modaliti ringkas.
Cara ia berfungsi: Keuntungan = hasil tolak perbelanjaan sebenar, serta elaun rata bagi peruntukan dan perbelanjaan yang sukar didokumenkan yang ditetapkan oleh peraturan (dihadkan pada EUR 2,000 setahun); dikenakan cukai pada skala IRPF am.
Cara menyertai: Terpakai secara automatik jika perolehan tahun sebelumnya tidak melebihi EUR 600,000 dan anda belum menarik diri daripada varian ringkas.
Had dan risiko: Selepas menarik diri atau dikecualikan, taksiran langsung biasa selama 3 tahun; caruman keselamatan sosial (RETA) dibayar secara berasingan.
Asas undang-undang: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Disemak: 4 November 2026

Pengecualian bagi kerja yang dilakukan di luar negara (art. 7.p)

Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero

DibukaUntuk pekerja

Pengecualian sehingga EUR 60,100 setahun ke atas gaji bagi hari bekerja di luar negara

Butiran

Untuk siapa: Pekerja pemastautin Sepanyol yang secara fizikal bekerja di luar negara untuk entiti bukan pemastautin atau pertubuhan tetap asing di negara yang mengenakan cukai serupa (bukan syurga cukai; perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan pertukaran maklumat sudah memadai).
Cara ia berfungsi: Pengecualian IRPF ke atas gaji bagi hari bekerja di luar negara — sehingga EUR 60,100 setahun.
Cara menyertai: Dituntut dalam borang nyata tahunan Renta; anda memerlukan bukti hari bekerja di luar negara dan bahawa kerja itu dilakukan untuk syarikat bukan pemastautin atau pertubuhan asing.
Had dan risiko: Tidak tersedia bagi syurga cukai; tidak boleh digabungkan dengan rejim elaun dikecualikan bagi pekerja yang ditempatkan di luar negara (excesos) — hanya satu boleh dipilih.
Asas undang-undang: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Disemak: 4 November 2026

Kredit cukai bagi pendapatan yang diperoleh di Ceuta atau Melilla

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

DibukaLain-lain

Kredit sebanyak 60% daripada cukai ke atas pendapatan yang diperoleh di Ceuta atau Melilla

Butiran

Untuk siapa: Individu dengan tempat tinggal biasa dan efektif di Ceuta atau Melilla.
Cara ia berfungsi: Kredit sebanyak 60% daripada IRPF negara dan wilayah yang kena dibayar ke atas pendapatan yang diperoleh di Ceuta atau Melilla; selepas 3 tahun bermastautin, juga ke atas pendapatan dari tempat lain jika sekurang-kurangnya satu pertiga kekayaan bersih terletak di sana.
Cara menyertai: Digunakan dalam borang nyata tahunan Renta.
Had dan risiko: Tidak bagi semua pendapatan (contohnya dana pelaburan hanya jika semua aset berada di Ceuta atau Melilla); bagi pendapatan dari tempat lain, anda memerlukan 3 tahun bermastautin dan satu pertiga kekayaan bersih terletak di sana.
Asas undang-undang: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Disemak: 4 November 2026

Pengecualian bagi individu berumur lebih 65 tahun atas penjualan rumah utama atau pelaburan semula dalam anuiti

Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia

DibukaUntuk pesara

IRPF 0% ke atas keuntungan daripada penjualan rumah utama

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin Sepanyol berumur lebih 65 tahun (atau dalam keadaan kebergantungan teruk) yang menjual rumah utama mereka atau aset lain.
Cara ia berfungsi: Keuntungan daripada penjualan rumah utama dikecualikan sepenuhnya daripada IRPF. Keuntungan daripada penjualan aset lain tidak dikenakan cukai jika hasilnya (sehingga EUR 240,000 secara keseluruhan) dilaburkan dalam anuiti seumur hidup dalam tempoh 6 bulan.
Cara menyertai: Dilaporkan dalam borang nyata Renta bagi tahun penjualan.
Had dan risiko: Rumah itu mestilah kediaman utama anda; bagi anuiti, maksimum EUR 240,000, dan menggunakan hak anuiti lebih awal membatalkan pelepasan.
Asas undang-undang: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Disemak: 4 November 2026

Kredit cukai bagi pelaburan dalam syarikat baharu atau yang baru ditubuhkan

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

DibukaUntuk pelabur

Kredit 50% ke atas pelaburan sehingga EUR 100,000 setahun

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin yang melanggan saham syarikat baharu (S.A., S.L., dan lain-lain) semasa penubuhan atau dalam penambahan modal dalam tempoh 5 tahun (7 tahun bagi syarikat permulaan) dari penubuhan; ekuiti syarikat sehingga EUR 400,000, tidak tersenarai; pegangan bersama saudara-mara paling banyak 40%.
Cara ia berfungsi: Kredit cukai sebanyak 50% daripada amaun yang dilaburkan (asas sehingga EUR 100,000 setahun). Saham mesti dipegang lebih daripada 3 tahun dan kurang daripada 12 tahun; pelabur juga boleh menyumbangkan pengetahuan perniagaan kepada syarikat.
Cara menyertai: Dituntut dalam borang nyata Renta bagi tahun pelaburan.
Had dan risiko: Syarikat tidak boleh menjalankan aktiviti pengurusan aset dan tidak boleh meneruskan aktiviti yang sebelum ini dijalankan dalam bentuk lain; jika wilayah memberikan kreditnya sendiri bagi amaun yang sama, kredit negara tidak terpakai.
Asas undang-undang: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.