Rejim cukai untuk individu: United Kingdom

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 9

Rejim pendapatan dan keuntungan asing (FIG) 4 tahun

4-year foreign income and gains (FIG) regime

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Pelepasan 100% ke atas pendapatan dan keuntungan asing yang dipilih, walaupun dibawa masuk ke UK

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin cukai UK dalam 4 tahun cukai pertama mereka bermastautin selepas sekurang-kurangnya 10 tahun cukai berturut-turut sebagai bukan pemastautin (mulai 6 April 2025).
Cara ia berfungsi: Pelepasan 100% ke atas pendapatan dan keuntungan asing (dividen, faedah, sewa, keuntungan perdagangan yang dijalankan sepenuhnya di luar negara) walaupun dibawa masuk ke UK; pendapatan penggajian asing tidak diliputi (lihat OWR). Dituntut dalam borang nyata Self Assessment; dalam tahun tuntutan, Personal Allowance dan amaun pengecualian tahunan CGT hilang. Menggantikan asas remitans yang dimansuhkan mulai 6 April 2025.
Tempoh: Sehingga 4 tahun cukai dari permulaan pemastautinan di UK; tahun yang tidak digunakan tidak boleh dibawa ke hadapan
Cara menyertai: Tuntut dalam borang nyata Self Assessment bagi setiap tahun; anda boleh memilih sumber secara individu. Jika belum berdaftar, daftar selewat-lewatnya pada 5 Oktober selepas tahun berakhir.
Had dan risiko: Dalam tahun tuntutan anda kehilangan Personal Allowance dan amaun pengecualian tahunan CGT; pendapatan penggajian asing tidak diliputi (lihat OWR); pendapatan asing dikira dalam pendapatan bersih terlaras (menjejaskan bantuan penjagaan kanak-kanak dan High Income Child Benefit Charge).
Asas undang-undang: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Disemak: 4 November 2026

Overseas Workday Relief

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Pengecualian bagi gaji untuk hari bekerja di luar UK — dihadkan pada yang lebih rendah antara 30% daripada pendapatan penggajian yang layak atau £300,000 setahun

Butiran

Untuk siapa: Pekerja yang merupakan pemastautin baharu yang layak (10 tahun bukan pemastautin sebelum ketibaan), bagi tugas yang dilaksanakan secara fizikal di luar UK, sehingga 4 tahun cukai.
Cara ia berfungsi: Pendapatan penggajian yang boleh dikaitkan dengan hari bekerja di luar negara dikecualikan, dihadkan pada yang lebih rendah antara 30% daripada pendapatan penggajian yang layak bagi tahun itu atau £300,000; dana tidak lagi perlu disimpan di luar negara. Dipilih dalam borang nyata Self Assessment; dalam tahun pemilihan, Personal Allowance dan amaun pengecualian tahunan CGT hilang.
Tempoh: Sehingga 4 tahun cukai di mana anda merupakan pemastautin baharu yang layak
Cara menyertai: Buat pemilihan dan tuntutan dalam borang nyata Self Assessment bagi tahun tersebut; anda mengira sendiri amaun pelepasan.
Had dan risiko: Dalam tahun pemilihan anda kehilangan Personal Allowance dan amaun pengecualian tahunan CGT; gaji bagi hari bekerja di UK dikenakan cukai sepenuhnya.
Asas undang-undang: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Disemak: 4 November 2026

Temporary Repatriation Facility

DibukaLain-lain

Kadar 12% (2025/26 dan 2026/27) atau 15% (2027/28) ke atas pendapatan dan keuntungan asing yang ditetapkan yang terbit sebelum 6 April 2025

Butiran

Untuk siapa: Bekas pengguna asas remitans dengan pendapatan dan keuntungan asing yang terbit sebelum 6 April 2025.
Cara ia berfungsi: Caj dikurangkan sementara ke atas pendapatan dan keuntungan asing yang ditetapkan yang terbit sebelum 6 April 2025: 12% pada 2025/26 dan 2026/27, 15% pada 2027/28; setelah dibayar, amaun boleh diremitkan ke UK tanpa cukai lanjut.
Tempoh: Tahun cukai 2025/26 hingga 2027/28 sahaja (sehingga 5 April 2028)
Cara menyertai: Tetapkan amaun dalam borang nyata Self Assessment bagi tahun anda menggunakan kemudahan itu; setelah caj dibayar, amaun boleh dibawa masuk ke UK tanpa cukai lanjut.
Had dan risiko: Hanya bagi orang yang sebelum ini menuntut asas remitans; pendapatan yang terbit selepas 6 April 2025 tidak diliputi.
Asas undang-undang: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Disemak: 4 November 2026

Elaun perdagangan (trading allowance)

Trading allowance

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Sehingga £1,000 pendapatan perdagangan setahun bebas cukai dan tidak perlu dilaporkan; mulai 6 April 2027 sehingga £3,000 (diumumkan dalam Belanjawan 2026)

Butiran

Untuk siapa: Individu dengan pendapatan perdagangan (selain daripada syarikat yang dikawal oleh mereka atau orang yang berkaitan, perkongsian, atau majikan mereka).
Cara ia berfungsi: Pendapatan perdagangan sehingga £1,000 setahun dikecualikan dan tidak perlu dilaporkan; melebihi jumlah itu, £1,000 boleh ditolak sebagai ganti perbelanjaan sebenar. Perakaunan asas tunai menjadi kaedah lalai mulai 2024/25 tanpa had perolehan.
Cara menyertai: Automatik jika pendapatan £1,000 atau kurang; melebihi jumlah itu, pilihnya dalam borang nyata Self Assessment sebagai ganti perbelanjaan sebenar.
Had dan risiko: Anda tidak boleh juga menolak perbelanjaan sebenar; ia tidak terpakai bagi pendapatan daripada syarikat yang dikawal oleh anda atau orang yang berkaitan, perkongsian atau majikan anda.
Asas undang-undang: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Disemak: 4 November 2026

Seafarers' Earnings Deduction (potongan pendapatan pelaut)

Seafarers' Earnings Deduction

DibukaUntuk pekerja

Potongan 100% daripada pendapatan pelaut bagi tempoh layak

Butiran

Untuk siapa: Pelaut yang melaksanakan tugas sepenuhnya atau sebahagiannya di luar UK dengan tempoh layak sekurang-kurangnya 365 hari.
Cara ia berfungsi: Potongan bersamaan pendapatan yang boleh dikaitkan dengan tempoh layak (secara efektif pengecualian 100% daripada cukai pendapatan); NIC masih terpakai. Tempoh itu ialah 365 hari berturut-turut atau lebih di luar negara atau tempoh gabungan di mana sekurang-kurangnya separuh daripada hari berada di luar negara.
Cara menyertai: Tuntut dalam borang nyata Self Assessment (lembaran kerja HS205); pemastautin EEA menggunakan borang R43M(SED). Selepas tuntutan pertama, anda boleh meminta kod NT (borang R44) supaya majikan anda tidak memotong cukai.
Had dan risiko: Hanya bagi pemastautin UK atau EEA; tidak bagi pekerja Crown (contohnya Royal Navy). Simpan tiket, pasport dan visa, buku pelepasan anda — HMRC boleh menyemak pelayaran.
Asas undang-undang: ITEPA 2003, ss. 378–385
Disemak: 4 November 2026

Asas remitans

Remittance basis

Ditutup kepada peserta baharuUntuk mereka yang berpindah

Pendapatan asing dikenakan cukai hanya apabila diremitkan ke UK

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin UK yang berdomisil di luar negara (non-dom) — sehingga 5 April 2025
Cara ia berfungsi: Pendapatan dan keuntungan asing dikenakan cukai hanya apabila dibawa masuk ke UK; kosnya ialah kehilangan Personal Allowance dan elaun CGT, ditambah caj tahunan £30,000 selepas 7 daripada 9 tahun bermastautin (£60,000 selepas 12 daripada 14). Dimansuhkan mulai 6 April 2025 dan digantikan oleh rejim FIG.
Cara menyertai: Ditutup: ia hanya boleh dituntut bagi tahun cukai sehingga dan termasuk 2024/25.
Had dan risiko: Amaun yang sebelum ini tidak dikenakan cukai yang dibawa masuk ke UK selepas 6 April 2025 adalah bercukai; kadar dikurangkan tersedia melalui Temporary Repatriation Facility (sehingga 5 April 2028).
Asas undang-undang: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Disemak: 4 November 2026

Individual Savings Account (ISA)

DibukaUntuk pelabur

Tiada cukai ke atas faedah, pendapatan atau keuntungan; caruman sehingga £20,000 setahun

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin UK berumur 18 tahun atau lebih (Lifetime ISA: 18 hingga bawah 40 tahun)
Cara ia berfungsi: Faedah, dividen dan keuntungan dalam ISA bebas cukai dan tidak dilaporkan. Pada 2026/27 anda boleh mencarum sehingga £20,000 (sehingga £4,000 daripadanya ke dalam Lifetime ISA). Belanjawan 2026 mengekalkan had £20,000 bagi ISA tunai juga.
Cara menyertai: Buka ISA dengan bank, building society atau penyedia pelaburan; tiada permohonan kepada HMRC diperlukan.
Had dan risiko: Selepas anda meninggalkan UK, anda boleh mengekalkan ISA dengan pelepasan cukai UK, tetapi bukan pemastautin tidak boleh mencarum (maklumkan penyedia anda); pelepasan itu tidak menghapuskan cukai di negara pemastautinan baharu anda.
Asas undang-undang: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Disemak: 4 November 2026

Bayaran pencen sekali gus bebas cukai

Tax-free pension lump sum

DibukaUntuk pesara

25% daripada simpanan pencen bebas cukai, sehingga £268,275

Butiran

Untuk siapa: Ahli skim pencen UK yang mengambil pencen mereka (biasanya paling awal dari umur 55 tahun, bergantung pada peraturan skim)
Cara ia berfungsi: Anda biasanya boleh mengambil sehingga 25% daripada setiap tabung pencen bebas cukai, sehingga £268,275 secara keseluruhan (lebih jika anda memegang elaun yang dilindungi). Bakinya tertakluk kepada cukai pendapatan.
Cara menyertai: Melalui penyedia pencen anda apabila anda mula mengambil pencen; tiada permohonan kepada HMRC.
Had dan risiko: Bakinya dikenakan cukai sebagai pendapatan; bayaran sekali gus yang besar boleh menolak anda ke kadar yang lebih tinggi. Jika anda tinggal di luar negara, perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan negara anda menentukan siapa yang mengenakan cukai ke atas pencen.
Asas undang-undang: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Disemak: 4 November 2026

Pension Tax Allowance

Bermula kemudianUntuk pesara

Tiada cukai pendapatan jika jumlah pendapatan tidak melebihi State Pension baharu penuh

Butiran

Untuk siapa: Orang yang melebihi umur State Pension yang jumlah pendapatannya sama dengan atau sedikit melebihi State Pension baharu penuh
Cara ia berfungsi: Pesara dengan pendapatan sehingga State Pension baharu penuh tidak akan membayar cukai pendapatan; sedikit melebihi paras itu, elaun berkurangan secara beransur-ansur. Diumumkan dalam Belanjawan 2026: akan terpakai dari 6 April 2027 hingga 5 April 2030, untuk digubal dalam Finance Bill 2026-27.
Tempoh: 6 April 2027 hingga 5 April 2030
Cara menyertai: Seperti yang diumumkan, automatik bagi orang yang melebihi umur State Pension; butiran akan dimuatkan dalam Finance Bill 2026-27.
Had dan risiko: Belum menjadi undang-undang; pendapatan daripada semua sumber diambil kira; melebihi ambang, elaun berkurangan secara beransur-ansur.
Asas undang-undang: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.