Rejim cukai untuk individu: Republik Czech

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 4

Cukai kadar rata bagi individu bekerja sendiri (paušální daň)

Paušální daň (paušální režim)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Satu bayaran bulanan sebagai ganti cukai pendapatan, insurans pencen dan kesihatan serta borang nyata: CZK 9,162 / 16,745 / 27,139 pada 2026

Butiran

Untuk siapa: Individu bekerja sendiri (OSVČ) yang pendapatan bekerja sendiri pada tahun sebelumnya tidak melebihi CZK 2,000,000, yang bukan pembayar VAT, bukan rakan kongsi dalam v.o.s. atau rakan kongsi am dalam k.s., dan tiada pendapatan lain kecuali pendapatan yang dikecualikan, pendapatan yang dikenakan cukai pegangan dan sehingga CZK 50,000 pendapatan modal, sewa dan pendapatan lain.
Cara ia berfungsi: Satu bayaran bulanan tunggal yang menggantikan cukai pendapatan, insurans pencen dan kesihatan serta borang nyata: pada 2026 jalur I — CZK 9,162 (dikurangkan daripada CZK 9,984 mulai 1.7.2026 secara retrospektif hingga 1.1.2026), jalur II — CZK 16,745, jalur III — CZK 27,139. Jalur I — pendapatan sehingga CZK 1 juta (sehingga 1.5 juta / 2 juta jika sekurang-kurangnya 75% pendapatan layak bagi perbelanjaan kadar rata 80%/60% atau 80%), jalur II — sehingga CZK 1.5 juta (sehingga 2 juta pada 80%/60%), jalur III — sehingga CZK 2 juta.
Cara menyertai: Failkan oznámení o vstupu do paušálního režimu selewat-lewatnya pada 10 Januari (individu bekerja sendiri yang baharu: selewat-lewatnya pada hari mereka bermula), dengan memilih jalur; secara elektronik (wajib jika anda mempunyai kotak data), melalui pos atau secara bersemuka. Bayaran perlu dibuat selewat-lewatnya pada 20 haribulan setiap bulan.
Had dan risiko: Anda tidak boleh berdaftar VAT atau mempunyai pendapatan penggajian (kecuali pendapatan yang dikenakan cukai pegangan); bayaran tidak bergantung pada pendapatan sebenar — dengan pendapatan yang rendah, rejim standard mungkin lebih murah; jika pendapatan melebihi had jalur, anda mesti membayar lebih atau memfailkan borang nyata.
Asas undang-undang: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
Disemak: 4 November 2026

Perbelanjaan sebagai peratusan pendapatan (perbelanjaan kadar rata)

Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Tolak 80 / 60 / 40 / 30% daripada pendapatan sebagai ganti perbelanjaan sebenar

Butiran

Untuk siapa: Individu bekerja sendiri dengan pendapatan daripada bekerja sendiri (perdagangan, profesion bebas, penyewaan aset perniagaan) yang tidak menyimpan rekod kos sebenar.
Cara ia berfungsi: Sebagai ganti kos sebenar, satu peratusan pendapatan ditolak: 80% — kraf dan pertanian (maksimum CZK 1,600,000), 60% — perdagangan lain (maksimum CZK 1,200,000), 40% — profesion bebas dan kerja sendiri lain (maksimum CZK 800,000), 30% — penyewaan aset perniagaan (maksimum CZK 600,000); bakinya dikenakan cukai pada 15%/23% dengan kredit pembayar cukai.
Cara menyertai: Dipilih dalam borang nyata tahunan tanpa permohonan berasingan; anda mesti menyimpan rekod pendapatan dan penghutang; kaedah tidak boleh diubah secara retrospektif.
Had dan risiko: Had ke atas amaun yang boleh ditolak: CZK 1,600,000 (80%), 1,200,000 (60%), 800,000 (40%), 600,000 (30%); amaun ini dianggap meliputi semua perbelanjaan; caruman sosial dan kesihatan individu bekerja sendiri dibayar secara berasingan.
Asas undang-undang: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
Disemak: 4 November 2026

Pengecualian keuntungan atas sekuriti (ujian tempoh pegangan dan had CZK 100,000)

Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)

DibukaUntuk pelabur

Cukai 0% atas penjualan sekuriti selepas 3 tahun pegangan atau atas penjualan sehingga CZK 100,000 setahun

Butiran

Untuk siapa: Individu yang menjual saham, bon, unit dana dan sekuriti lain (serta aset kripto) yang bukan aset perniagaan.
Cara ia berfungsi: Keuntungan daripada penjualan sekuriti dikecualikan jika lebih daripada 3 tahun berlalu antara pembelian dan penjualan (5 tahun bagi kmenový list). Tanpa mengira tempoh pegangan, penjualan dikecualikan jika jumlah hasil penjualan sekuriti dalam tahun itu tidak melebihi CZK 100,000. Bagi aset kripto, tempoh 3 tahun dan had CZK 100,000 yang sama terpakai, tetapi pengecualian 3 tahun dihadkan pada CZK 40,000,000 setahun. Pendapatan dikecualikan yang melebihi CZK 5,000,000 mesti dilaporkan kepada pejabat cukai selewat-lewatnya pada tarikh akhir borang nyata.
Cara menyertai: Terpakai secara automatik, tanpa permohonan; simpan bukti tarikh pembelian. Jika satu pendapatan dikecualikan melebihi CZK 5,000,000, failkan oznámení o osvobozených příjmech selewat-lewatnya pada tarikh akhir borang nyata.
Had dan risiko: Tidak meliputi sekuriti yang dipegang sebagai aset perniagaan (sehingga 3 tahun selepas perniagaan tamat) atau yang diperoleh melalui opsyen pekerja yang layak; dividen dan faedah kekal bercukai; kegagalan melaporkan pendapatan dikecualikan dikenakan penalti.
Asas undang-undang: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
Disemak: 4 November 2026

Potongan caruman kepada produk simpanan persaraan

Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)

DibukaUntuk pelabur

Asas cukai dikurangkan sehingga CZK 48,000 setahun (sehingga CZK 7,200 cukai pada kadar 15%)

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin Czech (dan pemastautin EU/EEA dengan sekurang-kurangnya 90% pendapatan mereka dari Czechia) yang mencarum kepada simpanan persaraan: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, insurans hayat persendirian, produk pelaburan jangka panjang (DIP) atau insurans penjagaan jangka panjang.
Cara ia berfungsi: Caruman sehingga CZK 48,000 setahun secara keseluruhan boleh ditolak daripada asas cukai. Produk tersebut tidak boleh membuat bayaran sebelum 120 bulan dan tidak sebelum tahun anda mencapai umur 60 tahun. Bagi penzijní připojištění dan doplňkové penzijní spoření, hanya bahagian caruman yang melebihi amaun yang melayakkan caruman negara maksimum boleh ditolak. Jika anda mengeluarkan wang lebih awal, pelepasan itu mesti dibayar balik melalui borang nyata cukai.
Cara menyertai: Dituntut dalam borang nyata tahunan (atau penyelarasan cukai tahunan oleh majikan) dengan pengesahan pembekal tentang caruman yang telah dibayar.
Had dan risiko: Had CZK 48,000 dikongsi oleh semua produk dan insurans penjagaan jangka panjang; pengeluaran awal bermakna pelepasan perlu dibayar balik; bukan pemastautin di luar EU/EEA tidak layak.
Asas undang-undang: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.