Rejim cukai untuk individu: Argentina

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 7

Warga asing yang bekerja di Argentina sehingga 5 tahun bukan pemastautin

No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Pendapatan bersumber asing tidak dikenakan cukai di Argentina.

Butiran

Untuk siapa: Warganegara asing yang kehadirannya di Argentina adalah disebabkan oleh sebab kerja yang dibuktikan dengan sewajarnya yang memerlukan tempoh tinggal tidak lebih daripada 5 tahun, dan ahli keluarga yang mengiringi yang tidak bermastautin.
Cara ia berfungsi: Orang sedemikian tidak menjadi pemastautin walaupun dengan permit tetap atau 12 bulan tinggal, maka pendapatan bersumber asing tidak dikenakan cukai di Argentina. Pendapatan bersumber Argentina (termasuk gaji) dikenakan cukai di bawah peraturan bagi pemastautin — pada skala biasa dengan potongan.
Tempoh: Selagi tempoh tinggal berkaitan kerja tidak melebihi 5 tahun.
Cara menyertai: Simpan kontrak pekerjaan dan permit migrasi yang menunjukkan tujuan kerja dan tempoh tinggal yang dirancang; ARCA boleh memintanya.
Had dan risiko: Gaji Argentina dikenakan cukai seperti bagi pemastautin; peraturan ini tidak terpakai jika tempoh tinggal untuk bekerja dimaksudkan melebihi 5 tahun. Pengecualian yang serupa meliputi pelajar asing dan penyelidik penerima biasiswa (perkara 123 d).
Asas undang-undang: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo
Disemak: 10 November 2026

Monotributo — rejim ringkas bagi pembayar cukai kecil

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Satu bayaran tetap sebagai ganti Ganancias, VAT dan caruman pencen dan kesihatan; dari ARS 49,527.18 sebulan.

Butiran

Untuk siapa: Individu yang menyediakan perkhidmatan atau menjual barangan dengan pendapatan kasar sehingga ARS 126,610,838.75 setahun (kategori K, jualan barangan sahaja; bagi perkhidmatan sehingga ARS 81,924,660.37, kategori H), dalam had keluasan premis, penggunaan elektrik dan sewa — amaun mulai 1 Ogos 2026.
Cara ia berfungsi: Bayaran bulanan tetap mengikut kategori (A–K) menggantikan cukai pendapatan dan VAT serta merangkumi caruman SIPA dan obra social. Kategori A — ARS 49,527.18 sebulan secara keseluruhan (mulai 1 Ogos 2026).
Cara menyertai: Daftar di laman web ARCA (Clave Fiscal) dan pilih kategori mengikut pendapatan, keluasan, elektrik dan sewa.
Had dan risiko: Melebihi had kategori K (H bagi perkhidmatan) rejim ini tidak tersedia dan rejim am terpakai (Ganancias, VAT, caruman bekerja sendiri). Gaji penggajian dikenakan cukai seperti biasa.
Asas undang-undang: Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026
Disemak: 10 November 2026

Potongan khas yang lebih tinggi bagi profesional dan usahawan baharu

Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Potongan tambahan sebanyak ARS 3,009,835.68 bagi 2026.

Butiran

Untuk siapa: Profesional dengan sehingga 3 tahun dalam daftar profesional (matrícula) dan pekerja bekerja sendiri dengan sehingga 3 tahun sejak pendaftaran yang membayar caruman SIPA bekerja sendiri wajib.
Cara ia berfungsi: Sebagai ganti potongan khas biasa bagi individu bekerja sendiri (minimum yang ditingkatkan 2.5 kali — ARS 21,068,849.78 bagi 2026) — minimum yang ditingkatkan 3 kali: ARS 24,078,685.46 bagi 2026.
Tempoh: 3 tahun pertama dalam daftar atau sejak mendaftar sebagai bekerja sendiri.
Cara menyertai: Dituntut dalam borang nyata Ganancias tahunan (borang F. 711).
Had dan risiko: Hanya jika caruman bekerja sendiri dibayar; bukan bagi monotributistas.
Asas undang-undang: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99
Disemak: 10 November 2026

Potongan khusus bagi pesara

Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)

DibukaUntuk pesara

Potongan sebanyak 8 pencen minimum sebagai ganti potongan biasa.

Butiran

Untuk siapa: Penerima pencen berkaitan kerja (perkara 82 c LIG) tanpa pendapatan lain melebihi minimum bebas cukai dan tidak bertanggungan kepada Bienes Personales (kecuali liabiliti itu timbul hanya daripada satu rumah).
Cara ia berfungsi: Minimum bebas cukai dan potongan khas digantikan dengan potongan sebanyak 8 pencen minimum terjamin (Law 24,241, perkara 125) jika itu lebih tinggi.
Cara menyertai: Digunakan oleh pembayar pencen semasa memotong cukai, atau dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Bukan bagi rejim pencen istimewa khas yang terikat dengan jawatan, dan tidak jika pendapatan lain melebihi minimum bebas cukai.
Asas undang-undang: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)
Disemak: 10 November 2026

Pengecualian pendapatan sewa perumahan dan keuntungan hartanah

Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)

DibukaUntuk pelabur

0% atas pendapatan sewa perumahan dan atas keuntungan jualan hartanah.

Butiran

Untuk siapa: Individu yang menyewakan harta sebagai kediaman atau menjual hartanah atau hak ke atasnya.
Cara ia berfungsi: Bagi tahun cukai yang bermula pada 1 Jan 2026, pendapatan daripada penyewaan harta sebagai kediaman dikecualikan daripada Ganancias; keuntungan atas pelupusan hartanah dan hak ke atasnya juga dikecualikan jika pelupusan berlaku mulai 1 Jan 2026, atas terma yang ditetapkan oleh peraturan.
Cara menyertai: Automatik: pendapatan dilaporkan sebagai dikecualikan dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Sewaan kediaman sahaja (sewaan lain dikenakan cukai); melibatkan Ganancias sahaja, bukan cukai kekayaan Bienes Personales.
Asas undang-undang: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)
Disemak: 10 November 2026

Pengecualian faedah deposit bank dan keuntungan atas saham tersenarai

Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

DibukaUntuk pelabur

0% atas faedah bank dan keuntungan atas saham tersenarai.

Butiran

Untuk siapa: Individu yang bermastautin di Argentina.
Cara ia berfungsi: Faedah atas akaun simpanan, akaun simpanan khas dan deposit bertempoh dengan bank Argentina dikecualikan (mulai 2026 juga deposit bertempoh dalam mata wang asing). Keuntungan atas jualan saham yang ditawarkan melalui tawaran awam atau dijual di pasaran yang dibenarkan (diselia oleh CNV) dikecualikan.
Cara menyertai: Automatik; ditunjukkan sebagai pendapatan dikecualikan dalam borang nyata.
Had dan risiko: Tidak meliputi saham tidak tersenarai, deposit asing atau sekuriti asing; dividen dikenakan cukai pada 7%.
Asas undang-undang: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)
Disemak: 10 November 2026

Borang nyata Ganancias ringkas dengan anggapan ketepatan («Inocencia Fiscal»)

Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)

DibukaLain-lain

Perlindungan daripada taksiran semula tahun-tahun lepas; cukai tidak dikurangkan.

Butiran

Untuk siapa: Individu pemastautin dengan jumlah pendapatan sehingga ARS 1,000,000,000 dan jumlah aset (di Argentina dan di luar negara) sehingga ARS 10,000,000,000 pada 31 Disember tahun sebelumnya dan sepanjang dua tahun cukai sebelumnya, yang bukan pembayar cukai besar.
Cara ia berfungsi: ARCA mengisi borang nyata terlebih dahulu; jika pembayar cukai menerimanya dan membayar tepat pada masanya, liabiliti Ganancias tahun itu diselesaikan (kesan pelepasan), dan borang nyata Ganancias dan VAT bagi tahun yang belum luput tempoh dianggap tepat tanpa boleh disangkal — kecuali terdapat percanggahan yang ketara (15% atau lebih, melebihi ambang jenayah, atau invois palsu). Kadar dan cukai yang perlu dibayar tidak berubah.
Cara menyertai: ARCA → «Sistema Registral» → «Ganancias PH Simplificada» (Clave Fiscal tahap 3+): dari hari bekerja pertama tahun itu hingga tarikh akhir pemfailan am bagi tahun tersebut; pengesahan semula tahunan.
Had dan risiko: Melebihi ambang bermakna penyingkiran dan audit tahun-tahun yang belum luput tempoh; memfailkan borang nyata biasa bermakna keluar daripada rejim.
Asas undang-undang: Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026
Disemak: 10 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.