Rejim cukai untuk individu: Singapura

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 6

Skim Not Ordinarily Resident (NOR)

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Ditutup kepada peserta baharuUntuk mereka yang berpindah

Pengecualian bahagian gaji bagi hari bekerja di luar negara (lantai cukai 10%)

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin cukai yang diberikan status NOR oleh IRAS (yang terakhir bagi YA 2020–2024); warga asing yang tiba sekarang tidak boleh menggunakannya.
Cara ia berfungsi: Skim ini telah dihentikan: status NOR terakhir diberikan bagi YA 2020–2024 dan berakhir dengan YA 2024. Faedahnya ialah pembahagian masa pendapatan penggajian bagi hari urusan perniagaan di luar negara (sekurang-kurangnya 90 hari di luar Singapura, pendapatan penggajian sekurang-kurangnya SGD 160,000, lantai cukai 10% atas jumlah pendapatan penggajian) dan pengecualian caruman majikan kepada kumpulan wang pencen luar negara yang tidak wajib.
Cara menyertai: Ditutup: tiada status NOR baharu diberikan; yang terakhir berakhir dengan YA 2024.
Had dan risiko: Tidak meliputi fi pengarah atau cukai Singapura yang ditanggung oleh majikan.
Asas undang-undang: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Disemak: 10 November 2026

Pengecualian penggajian jangka pendek bagi bukan pemastautin (sehingga 60 hari)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

DibukaUntuk pekerja

Gaji bagi kerja sehingga 60 hari setahun tidak dikenakan cukai

Butiran

Untuk siapa: Bukan pemastautin yang bekerja di Singapura selama 60 hari atau kurang dalam satu tahun kalendar; bukan bagi pengarah syarikat, penghibur awam atau profesional.
Cara ia berfungsi: Gaji bagi kerja di Singapura tidak lebih daripada 60 hari setahun dikecualikan. Ia tidak terpakai jika perjalanan itu bersampingan dengan penggajian di Singapura.
Cara menyertai: Tiada permohonan: terpakai apabila syarat dipenuhi.
Had dan risiko: Mulai hari ke-61: 15% atau kadar pemastautin jika lebih tinggi; fi pengarah dikenakan cukai pada 24%.
Asas undang-undang: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Disemak: 10 November 2026

Pengecualian pendapatan bersumber asing yang diterima oleh individu

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

DibukaLain-lain

Pendapatan asing (cth. dividen dan faedah) yang diterima di Singapura tidak dikenakan cukai

Butiran

Untuk siapa: Individu yang bermastautin di Singapura dengan pendapatan dari luar negara (selain pendapatan yang diterima melalui perkongsian di Singapura).
Cara ia berfungsi: Pendapatan bersumber asing yang diterima di Singapura (termasuk ke dalam akaun bank Singapura) secara amnya tidak dikenakan cukai dan tidak perlu diisytiharkan. Pengecualian: pendapatan yang diterima melalui perkongsian di Singapura; pendapatan penggajian bagi kerja di luar negara yang bersampingan dengan penggajian di Singapura, atau gaji daripada majikan asing bagi kerja di Singapura.
Cara menyertai: Tiada permohonan; pendapatan sedemikian tidak diisytiharkan.
Had dan risiko: Tidak meliputi pendapatan melalui perkongsian Singapura; negara sumber masih boleh mengenakan cukai atas pendapatan itu di bawah peraturannya dan perjanjian cukai.
Asas undang-undang: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Disemak: 10 November 2026

Tiada cukai atas keuntungan modal, dividen satu peringkat dan faedah layak individu

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

DibukaUntuk pelabur

0% atas keuntungan modal, dividen satu peringkat dan faedah deposit

Butiran

Untuk siapa: Pelabur individu (pemastautin dan bukan pemastautin) yang tidak memperdagangkan aset sebagai perniagaan.
Cara ia berfungsi: Keuntungan daripada penjualan hartanah, saham dan instrumen kewangan (termasuk token digital) secara amnya tidak dikenakan cukai, kecuali perdagangan dengan motif mencari keuntungan (kekerapan, sebab, tempoh pegangan). Dividen daripada syarikat Singapura di bawah sistem satu peringkat tidak dikenakan cukai (kecuali koperasi). Faedah atas deposit dengan bank yang diluluskan dan syarikat kewangan berlesen di Singapura, atas sekuriti hutang dan daripada sumber asing tidak dikenakan cukai.
Cara menyertai: Tiada permohonan; keuntungan yang tidak dikenakan cukai tidak diisytiharkan.
Had dan risiko: Perdagangan hartanah atau aset sebagai perniagaan dikenakan cukai; sekuriti hutang dan faedah asing layak hanya jika tidak dipegang melalui perkongsian atau sebagai stok dagangan.
Asas undang-undang: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)
Disemak: 10 November 2026

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

DibukaUntuk pesara

Potongan caruman sehingga SGD 35,700 (warga asing) dan cukai hanya atas 50% daripada pengeluaran persaraan

Butiran

Untuk siapa: Warganegara, pemastautin tetap dan warga asing berumur 18 tahun ke atas yang membuka akaun SRS dengan pengendali SRS.
Cara ia berfungsi: Caruman SRS boleh ditolak dalam Tahun Taksiran berikutnya: sehingga SGD 15,300 setahun bagi warganegara dan PR dan SGD 35,700 bagi warga asing (dalam had keseluruhan pelepasan SGD 80,000). Selepas umur persaraan berkanun hanya 50% daripada pengeluaran dikenakan cukai dan ia boleh diagihkan selama 10 tahun; pengeluaran pramatang dikenakan cukai sepenuhnya dengan penalti 5%.
Cara menyertai: Buka akaun SRS dengan pengendali SRS dan buat caruman; pelepasan diberikan dalam Tahun Taksiran selepas tahun caruman.
Had dan risiko: Bagi warga asing dan PR, pengendali memotong 24% daripada pengeluaran (15% jika pengeluaran tahunan tidak lebih daripada SGD 200,000 dan tiada pendapatan lain); cukai akhir diselesaikan semasa pemfailan.
Asas undang-undang: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Disemak: 10 November 2026

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) bagi individu bekerja sendiri

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Potongan 20–60% daripada pendapatan tanpa bukti perbelanjaan

Butiran

Untuk siapa: Ejen komisen, pemandu teksi dan kereta sewa persendirian, serta pekerja penghantaran yang bekerja sendiri.
Cara ia berfungsi: Sebagai ganti perbelanjaan sebenar, bahagian tetap daripada pendapatan boleh ditolak: ejen komisen 25% (jumlah pendapatan kasar tidak lebih daripada SGD 50,000); pemandu teksi dan kereta sewa persendirian 60%; pekerja penghantaran 20% (berjalan kaki, pengangkutan awam, basikal tanpa kuasa), 35% (PMD bermotor, basikal berbantu kuasa, motosikal), 60% (van), jika pendapatan kasar penghantaran tidak lebih daripada SGD 50,000.
Cara menyertai: Dipilih setiap tahun dalam borang nyata (e-Filing); digunakan secara automatik kepada pendapatan yang telah diisi terlebih dahulu.
Had dan risiko: Hanya bagi aktiviti yang disenaraikan; had pendapatan SGD 50,000 bagi ejen dan pekerja penghantaran; perbelanjaan sebenar boleh dituntut sebagai gantinya.
Asas undang-undang: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
Disemak: 10 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.