Rejim cukai untuk individu: China

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 9

Peraturan enam tahun bagi individu tanpa domisil di China

无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Pendapatan asing yang dibayar oleh entiti atau orang asing dikecualikan daripada cukai

Butiran

Untuk siapa: Warga asing tanpa domisil yang berada di China selama 183 hari atau lebih dalam setahun.
Cara ia berfungsi: Pendapatan bersumber asing yang dibayar oleh pembayar asing dikecualikan sehingga genap enam tahun berturut-turut dengan 183 hari atau lebih tanpa sebarang ketidakhadiran tunggal melebihi 30 hari; satu ketidakhadiran melebihi 30 hari menetapkan semula kiraan.
Tempoh: Sehingga genap enam tahun berturut-turut dengan 183 hari atau lebih tanpa sebarang ketidakhadiran tunggal melebihi 30 hari (dikira mulai 2019)
Cara menyertai: Failkan rekod (备案) dengan pihak berkuasa cukai yang berkenaan; simpan rekod masuk dan keluar anda.
Had dan risiko: Pendapatan bersumber China dikenakan cukai sepenuhnya; pendapatan asing yang dibayar oleh pihak China tidak dikecualikan; satu ketidakhadiran melebihi 30 hari memulakan semula kiraan.
Asas undang-undang: 财政部税务总局公告2019年第34号第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
Disemak: 4 November 2026

Elaun bebas cukai bagi warga asing (perumahan, bahasa, pendidikan anak)

外籍个人津补贴免税政策

DibukaUntuk mereka yang berpindah

Elaun perumahan, latihan bahasa dan pendidikan anak bebas cukai

Butiran

Untuk siapa: Individu asing yang merupakan pemastautin cukai China.
Cara ia berfungsi: Sebagai ganti potongan tambahan khas, boleh memilih pengecualian IIT ke atas elaun perumahan, latihan bahasa dan pendidikan anak yang munasabah dan berdokumen; pilihan ditetapkan untuk tahun itu, tidak boleh digabungkan. Sehingga 31 Dis 2027.
Tempoh: Sehingga 31 Dis 2027
Cara menyertai: Pilih sebagai ganti potongan tambahan khas — melalui majikan anda atau dalam penyelarasan tahunan; pilihan tidak boleh diubah dalam tahun tersebut.
Had dan risiko: Hanya bagi pemastautin asing; elaun mestilah munasabah dan berdokumen; tidak boleh digabungkan dengan potongan khas.
Asas undang-undang: 财政部税务总局公告2023年第29号
Disemak: 4 November 2026

Insentif IIT bagi bakat peringkat tinggi dan bakat yang sukar diperoleh di Pelabuhan Perdagangan Bebas Hainan

海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠

DibukaUntuk pekerja

Cukai pendapatan yang melebihi beban efektif 15% diketepikan

Butiran

Untuk siapa: Bakat dalam senarai Hainan — diiktiraf oleh wilayah atau berpendapatan sekurang-kurangnya CNY 300,000 setahun di Hainan — yang tinggal di sana 183 hari setahun (sekurang-kurangnya 90 hari sebenar) dan bekerja dengan entiti yang mempunyai operasi substantif di pulau itu.
Cara ia berfungsi: IIT ke atas pendapatan menyeluruh dan pendapatan perniagaan yang diperoleh di Hainan yang melebihi beban efektif 15% dikecualikan. Sehingga 31 Dis 2027.
Tempoh: Sehingga 31 Dis 2027
Cara menyertai: Masuk ke dalam senarai bakat Hainan: jabatan sumber manusia wilayah menyerahkan senarai itu kepada pihak berkuasa cukai; perjalanan perniagaan, cuti dan latihan di luar pulau diisytiharkan dan dicatatkan di majikan.
Had dan risiko: Hanya pendapatan yang diperoleh di Hainan (pendapatan menyeluruh dan pendapatan perniagaan); sekurang-kurangnya 90 hari sebenar di pulau itu; majikan tanpa operasi substantif atau yang berstatus 'ketidakjujuran serius' menyebabkan hilang kelayakan.
Asas undang-undang: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
Disemak: 4 November 2026

Insentif IIT Kawasan Teluk Raya Guangdong–Hong Kong–Macao

粤港澳大湾区个人所得税优惠政策

DibukaUntuk pekerja

Subsidi bersamaan jurang antara cukai tanah besar dan cukai Hong Kong; subsidi itu bebas cukai

Butiran

Untuk siapa: Bakat peringkat tinggi dan bakat yang berkurangan dari luar negara (termasuk Hong Kong, Macao, Taiwan) yang bekerja di sembilan bandar Delta Sungai Mutiara.
Cara ia berfungsi: Guangdong dan Shenzhen membayar subsidi bersamaan perbezaan antara beban cukai tanah besar dan Hong Kong; subsidi itu bebas cukai. Sehingga 31 Dis 2027.
Tempoh: Sehingga 31 Dis 2027
Cara menyertai: Pengiktirafan bakat dan tuntutan subsidi mengikut peraturan wilayah Guangdong atau Shenzhen.
Had dan risiko: Hanya sembilan bandar Delta Sungai Mutiara; cukai penuh dibayar dahulu dan subsidi diterima kemudian; kriteria pengiktirafan ditetapkan di peringkat tempatan.
Asas undang-undang: 财税〔2023〕34号
Disemak: 4 November 2026

Insentif IIT di Zon Kerjasama Guangdong–Macao Hengqin

横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策

DibukaUntuk pekerja

Cukai pendapatan yang melebihi beban 15% (bagi pemastautin Macao, yang melebihi beban Macao) diketepikan

Butiran

Untuk siapa: Bakat peringkat tinggi dan bakat yang berkurangan yang tersenarai dan bekerja di zon Hengqin; secara berasingan, pemastautin Macao yang bekerja di sana.
Cara ia berfungsi: IIT yang melebihi beban 15% dikecualikan; bagi pemastautin Macao, yang melebihi beban cukai Macao. Dilanjutkan dari 1 Jan 2026 hingga 31 Dis 2027.
Tempoh: 1 Jan 2026 – 31 Dis 2027
Cara menyertai: Masuk ke dalam senarai bakat Hengqin melalui majikan anda (bagi 2025, permohonan 1 Jan–10 Mac 2026); pelepasan diberikan dalam penyelarasan tahunan di Hengqin.
Had dan risiko: Hanya pendapatan menyeluruh dan pendapatan perniagaan bersumber Hengqin serta subsidi bakat yang diiktiraf di peringkat tempatan; majikan mesti layak.
Asas undang-undang: 财政部税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
Disemak: 4 November 2026

Pencukaian berasingan ke atas bonus tahunan sekali bayar

全年一次性奖金单独计税

DibukaUntuk pekerja

Bonus dikenakan cukai secara berasingan pada kadar jadual bulanan bagi satu perdua belas daripadanya

Butiran

Untuk siapa: Pekerja pemastautin yang menerima bonus tahunan sekali bayar.
Cara ia berfungsi: Bonus boleh diasingkan daripada pendapatan menyeluruh: kadar ditentukan pada jadual bulanan menggunakan bonus dibahagi 12 dan dikenakan ke atas keseluruhan bonus. Sehingga 31 Dis 2027.
Tempoh: Sehingga 31 Dis 2027
Cara menyertai: Dipilih semasa pemotongan cukai oleh majikan atau dalam penyelarasan tahunan; anda boleh sebaliknya memasukkan bonus ke dalam pendapatan menyeluruh.
Had dan risiko: Sekali setahun; disebabkan anjakan kurungan kadar, bonus yang sedikit melebihi ambang boleh menyebabkan cukai yang lebih tinggi — bandingkan kedua-dua pilihan.
Asas undang-undang: 财政部税务总局公告2023年第30号
Disemak: 4 November 2026

Pendapatan perniagaan: pengurangan cukai 50% bagi perniagaan individu

经营所得（个体工商户减半征收）

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Bagi perniagaan individu (个体工商户), cukai ke atas pendapatan bercukai tahunan sehingga CNY 2 juta dikurangkan separuh

Butiran

Untuk siapa: Isi rumah perindustrian dan perdagangan individu, pemilik tunggal dan rakan kongsi individu.
Cara ia berfungsi: Pendapatan perniagaan dikenakan cukai pada kadar progresif 5–35%; bagi isi rumah individu, IIT ke atas pendapatan bercukai tahunan sehingga CNY 2 juta dikurangkan separuh (2023–2027).
Tempoh: 2023 hingga 31 Dis 2027
Cara menyertai: Daftar sebagai 个体工商户 dan tuntut pengurangan dalam borang nyata pendapatan perniagaan (bayaran pendahuluan dan tahunan).
Had dan risiko: Hanya bagi 个体工商户; skala 5–35% dan insurans sosial masih terpakai.
Asas undang-undang: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部税务总局公告2023年第12号
Disemak: 4 November 2026

Pengecualian cukai pendapatan bagi pencen asas

基本养老金免征个人所得税

DibukaUntuk pesara

Pencen asas negara bebas cukai

Butiran

Untuk siapa: Pesara yang menerima pencen asas atau bayaran persaraan di bawah peraturan negara yang seragam.
Cara ia berfungsi: Pencen asas, bayaran persaraan dan elaun penempatan semula yang dibayar di bawah peraturan negara yang seragam dikecualikan daripada cukai pendapatan individu.
Cara menyertai: Terpakai secara automatik; tiada permohonan diperlukan.
Had dan risiko: Pendapatan lain pesara (gaji selepas bersara, bayaran pencen perusahaan dan pencen persendirian) dikenakan cukai.
Asas undang-undang: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
Disemak: 4 November 2026

Pengecualian bagi individu tanpa domisil yang tinggal sehingga 90 hari

无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税

DibukaUntuk pekerja

Gaji bagi kerja di China daripada majikan asing bebas cukai

Butiran

Untuk siapa: Individu tanpa domisil di China yang tinggal di sana tidak lebih daripada 90 hari dalam satu tahun cukai.
Cara ia berfungsi: Pendapatan bersumber China (bagi kerja di China) yang dibayar oleh majikan asing dan tidak ditanggung oleh pertubuhannya di China dikecualikan.
Tempoh: Setiap tahun di mana tempoh tinggal anda tidak melebihi 90 hari
Cara menyertai: Terpakai secara automatik; simpan rekod perjalanan dan dokumen yang menunjukkan siapa yang menanggung gaji.
Had dan risiko: Gaji yang ditanggung oleh syarikat atau pertubuhan di China dikenakan cukai; perjanjian pengelakan pencukaian dua kali boleh memberikan tempoh yang lebih panjang (183 hari).
Asas undang-undang: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.