Rejim cukai untuk individu: Romania

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 5

Percukaian berdasarkan norma pendapatan tetap (aktiviti bebas)

Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

10% atas norma pendapatan tahunan tetap, tanpa mengira pendapatan sebenar.

Butiran

Untuk siapa: Individu dengan aktiviti bebas (PFA, milikan tunggal) selain profesion bebas, dalam aktiviti yang terdapat dalam senarai Kementerian Kewangan, yang pendapatan kasarnya pada tahun sebelumnya tidak melebihi nilai bersamaan EUR 25,000.
Cara ia berfungsi: Cukai 10% atas norma pendapatan tahunan yang ditetapkan oleh direktorat kewangan wilayah (sekurang-kurangnya 12 kali gaji minimum), tanpa mengira pendapatan sebenar. CAS 25% atas asas yang dipilih sekurang-kurangnya 12 kali gaji minimum (24 jika pendapatan mencapai 24) apabila pendapatan mencapai 12 kali gaji minimum; CASS 10% atas norma, dihadkan pada 72 kali gaji minimum.
Cara menyertai: Aktiviti mesti berada dalam senarai Kementerian Kewangan; pilihan diisytiharkan dalam Declarația unică.
Had dan risiko: Tidak tersedia bagi profesion bebas; jika pendapatan kasar tahun sebelumnya melebihi nilai bersamaan EUR 25,000, sistem pendapatan sebenar terpakai mulai tahun berikutnya. CAS dan CASS dibayar secara berasingan.
Asas undang-undang: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Disemak: 4 November 2026

Pendapatan daripada hak harta intelek

Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

60% daripada pendapatan dikenakan cukai (elaun kos rata 40%); pembayar memotong cukai muktamad 10%.

Butiran

Untuk siapa: Pengarang, pencipta dan pemegang hak lain yang menerima royalti atau fi bagi hak harta intelek daripada entiti undang-undang.
Cara ia berfungsi: Pendapatan bersih ialah pendapatan kasar tolak elaun kos rata 40%; pembayar memotong cukai muktamad 10%. CAS dan CASS mengikut peraturan bagi pendapatan bebas (ambang 12 / 6 kali gaji minimum).
Cara menyertai: Automatik apabila dibayar oleh entiti undang-undang; sebarang caruman tambahan diselesaikan melalui Declarația unică.
Had dan risiko: CAS perlu dibayar jika pendapatan bersih mencapai 12 kali gaji minimum, CASS jika ia mencapai 6 kali gaji minimum.
Asas undang-undang: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Disemak: 4 November 2026

Pendapatan pertanian dikenakan cukai berdasarkan norma pendapatan

Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Pendapatan ditetapkan mengikut norma bagi setiap hektar / ekor / koloni lebah, dikenakan cukai pada 10%; dalam had keluasan dan saiz kumpulan ternakan yang ditetapkan oleh Kod — bebas cukai.

Butiran

Untuk siapa: Individu (bukan PFA) yang menanam tanaman tersenarai atau memelihara haiwan dan lebah tersenarai serta menjual hasil dalam keadaan asalnya.
Cara ia berfungsi: Pendapatan ditetapkan mengikut norma bagi setiap hektar / ekor / koloni lebah dan dikenakan cukai pada 10%; dalam had keluasan dan saiz kumpulan ternakan yang ditetapkan oleh Kod, ia tidak dikenakan cukai.
Cara menyertai: Pendapatan diisytiharkan dalam Declarația unică; PFA tidak diperlukan.
Had dan risiko: Hanya bagi penjualan hasil dalam keadaan asalnya, tanpa pemprosesan; caruman sosial mengikut peraturan am.
Asas undang-undang: Codul fiscal, art. 103–107
Disemak: 4 November 2026

Pengecualian cukai pendapatan bagi penyelidikan, pembangunan dan inovasi

Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare

DibukaUntuk pekerja

Pengecualian daripada cukai pendapatan 10% atas bayaran bagi kerja projek R&D, sehingga kos kakitangan dalam belanjawan projek.

Butiran

Untuk siapa: Pekerja yang dimasukkan dalam pasukan projek penyelidikan, pembangunan dan inovasi (GO 57/2002) dengan penunjuk hasil yang ditetapkan.
Cara ia berfungsi: Bayaran bagi kerja projek dikecualikan daripada cukai pendapatan 10% sehingga kos kakitangan dalam belanjawan projek; senarai gaji berasingan bagi setiap projek diperlukan. Peruntukan ini tidak mengecualikan daripada CAS, CASS atau CAM.
Tempoh: Bagi tempoh anda berada dalam pasukan projek.
Cara menyertai: Digunakan oleh majikan melalui senarai gaji berasingan bagi setiap projek.
Had dan risiko: Tidak mengecualikan daripada CAS, CASS atau CAM.
Asas undang-undang: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Disemak: 4 November 2026

Pengecualian bagi orang kurang upaya teruk atau ketara

Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat

DibukaLain-lain

Pengecualian cukai pendapatan atas upah, pekerjaan sendiri, harta intelek, pencen dan pendapatan pertanian.

Butiran

Untuk siapa: Orang kurang upaya teruk atau ketara (handicap grav sau accentuat).
Cara ia berfungsi: Pengecualian daripada cukai pendapatan atas upah, aktiviti bebas, harta intelek, pencen dan pendapatan pertanian.
Cara menyertai: Berikan kepada pembayar (majikan, pejabat pencen) sijil tahap ketidakupayaan yang sah.
Had dan risiko: Pengecualian hanya meliputi cukai pendapatan; caruman sosial mengikut peraturan am.
Asas undang-undang: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.