Rejim cukai untuk individu: Jerman

Rejim keutamaan dan rejim khas di 27 negara untuk mereka yang berpindah, bekerja sendiri, melabur atau menerima pencen. Syarat, had masa dan asas undang-undang bagi setiap rejim.

Rejim: 6

Cukai gaji kadar rata bagi pekerjaan kecil (Minijob)

Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)

DibukaUntuk pekerja

Satu cukai rata tunggal sebanyak 2% daripada gaji (termasuk surcaj solidariti dan cukai gereja) sebagai ganti cukai gaji biasa.

Butiran

Untuk siapa: Pekerja dalam pekerjaan kecil (minijob di bawah § 8(1) no. 1, § 8a SGB IV) yang majikannya membayar caruman pencen di bawah peraturan ringkas.
Cara ia berfungsi: Sebagai ganti cukai gaji biasa, majikan boleh membayar satu cukai rata tunggal sebanyak 2% daripada gaji (termasuk surcaj solidariti dan cukai gereja) tanpa mendapatkan data cukai elektronik pekerja.
Cara menyertai: Majikan memilihnya dan membayar cukai; pekerja tidak perlu memfailkan apa-apa.
Had dan risiko: Hanya bagi minijob yang majikannya membayar caruman pencen di bawah peraturan ringkas. Gaji tersebut tidak dimasukkan dalam borang nyata tahunan, maka tiada perbelanjaan boleh dituntut terhadapnya.
Asas undang-undang: § 40a Abs. 2 EStG
Disemak: 4 November 2026

Elaun bebas cukai bagi jurulatih dan kerja sukarela

Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale

DibukaLain-lain

Bebas cukai sehingga EUR 3,300 setahun (jurulatih, pengajar, penjaga, artis) atau sehingga EUR 960 setahun (aktiviti bukan untung lain).

Butiran

Untuk siapa: Orang yang menjalankan aktiviti sambilan sebagai jurulatih, pengajar, penjaga, artis atau sukarelawan bagi badan undang-undang awam atau badan bukan untung di EU/EEA/Switzerland.
Cara ia berfungsi: Bebas cukai sehingga EUR 3,300 setahun (pengajar dan sebagainya, § 3 no. 26) atau sehingga EUR 960 setahun (aktiviti bukan untung lain, § 3 no. 26a); kedua-duanya tidak boleh digabungkan bagi pendapatan yang sama.
Cara menyertai: Tiada permohonan berasingan: pengecualian terpakai secara automatik; sebarang amaun yang melebihi had dimasukkan ke dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Hanya kerja sambilan bagi badan awam atau badan bukan untung di EU/EEA atau Switzerland. Kedua-dua pengecualian tidak boleh digabungkan bagi pendapatan yang sama; perbelanjaan boleh ditolak hanya setakat yang melebihi amaun dikecualikan.
Asas undang-undang: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Disemak: 4 November 2026

Penentuan keuntungan mengikut kadar purata (pertanian dan perhutanan)

Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)

DibukaUntuk yang bekerja sendiri

Keuntungan ditetapkan mengikut kadar purata berkanun dan bukannya pendapatan dan perbelanjaan sebenar.

Butiran

Untuk siapa: Ladang dan perniagaan perhutanan kecil tanpa kewajipan simpan kira: sehingga 20 ha tanah ladang, sehingga 50 unit ternakan dan had lain di bawah § 13a(1) EStG.
Cara ia berfungsi: Keuntungan ditentukan daripada kadar purata berkanun di bawah § 13a(3)–(7) EStG dan bukannya pendapatan dan perbelanjaan sebenar, dan dikenakan cukai di bawah jadual biasa.
Cara menyertai: Terpakai secara automatik jika had § 13a EStG dipenuhi; anda boleh menarik diri melalui permohonan — dan ia mengikat selama 4 tahun berturut-turut.
Had dan risiko: Hanya ladang dan pegangan perhutanan kecil dalam had berkanun (sehingga 20 ha tanah, sehingga 50 unit ternakan dan sebagainya); cukai pada skala biasa masih terpakai.
Asas undang-undang: § 13a EStG
Disemak: 4 November 2026

Pengetepian cukai atau cukai kadar rata bagi bukan pemastautin demi kepentingan awam

Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse

DibukaLain-lain

Cukai bukan pemastautin boleh diketepikan sepenuhnya atau sebahagiannya atau ditetapkan sebagai amaun sekali gus.

Butiran

Untuk siapa: Bukan pemastautin (pembayar cukai terhad), khususnya penghibur dan atlet di acara kebudayaan dan sukan yang penting di peringkat antarabangsa di Jerman atau ahli kumpulan kebudayaan asing yang persembahannya sebahagian besarnya dibiayai oleh dana awam.
Cara ia berfungsi: Pihak berkuasa cukai negeri, dengan persetujuan Kementerian Kewangan Persekutuan, boleh mengetepikan cukai sepenuhnya atau sebahagiannya atau menetapkannya sebagai amaun sekali gus; diberikan secara kes demi kes, bukan secara automatik.
Cara menyertai: Permohonan kepada pihak berkuasa kewangan tertinggi negeri (biasanya melalui penganjur acara); keputusan memerlukan persetujuan Kementerian Kewangan Persekutuan.
Had dan risiko: Tiada hak untuk menuntutnya: ia diberikan mengikut budi bicara pihak berkuasa dan hanya demi kepentingan awam yang khusus.
Asas undang-undang: § 50 Abs. 4 EStG
Disemak: 4 November 2026

Cukai pegangan rata ke atas pendapatan pelaburan (Abgeltungsteuer)

Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge

DibukaUntuk pelabur

25% sebagai ganti skala progresif; EUR 1,000 setahun bebas cukai.

Butiran

Untuk siapa: Pemastautin Jerman dengan pendapatan modal persendirian: faedah, dividen, keuntungan atas saham, bon dan unit dana.
Cara ia berfungsi: Pendapatan modal dikenakan cukai secara berasingan pada 25% (ditambah surcaj solidariti dan, bagi ahli gereja, cukai gereja) sebagai ganti skala progresif. Bank Jerman memotongnya; pendapatan asing diisytiharkan. EUR 1,000 pertama setahun (EUR 2,000 bagi pasangan) bebas cukai. Jika skala biasa lebih murah, ia terpakai atas permohonan.
Cara menyertai: Automatik: bank memotong cukai; anda memperuntukkan amaun bebas cukai melalui arahan pengecualian kepada bank anda (Freistellungsauftrag). Pendapatan asing dan permohonan untuk skala biasa dimasukkan ke dalam borang nyata tahunan.
Had dan risiko: Perbelanjaan sebenar yang melebihi EUR 1,000 tidak boleh ditolak. Ia tidak terpakai bagi pinjaman tertentu kepada orang berkaitan; keuntungan daripada penjualan pegangan 1% atau lebih dalam syarikat dikenakan cukai pada skala biasa, bukan pada 25%.
Asas undang-undang: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Disemak: 4 November 2026

Aktivrente: gaji bebas cukai bagi kerja selepas umur pencen

Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)

DibukaUntuk pesara

Sehingga EUR 24,000 gaji setahun bebas cukai pendapatan.

Butiran

Untuk siapa: Pekerja yang telah mencapai umur persaraan standard dan terus bekerja di bawah kontrak pekerjaan dengan majikan membayar caruman pencen — sama ada mereka menerima pencen atau tidak.
Cara ia berfungsi: Gaji bagi kerja selepas mencapai umur persaraan dikecualikan daripada cukai pendapatan sehingga EUR 24,000 setahun (EUR 2,000 sebulan); had itu berkurangan sebanyak 1/12 bagi setiap bulan syarat tidak dipenuhi.
Cara menyertai: Majikan menggunakan pengecualian semasa memotong cukai gaji; bagi pekerjaan dalam kelas cukai VI, anda mesti mengesahkan kepada majikan bahawa pengecualian itu tidak digunakan dalam pekerjaan lain.
Had dan risiko: Hanya bagi gaji pekerja — bukan bagi individu bekerja sendiri atau penjawat awam; caruman insurans sosial perlu dibayar seperti biasa.
Asas undang-undang: § 3 Nr. 21 EStG
Disemak: 4 November 2026

Katalog ini menerangkan syarat umum. Sama ada sesuatu rejim sesuai untuk anda bergantung pada keadaan anda dan keputusan pihak berkuasa cukai.