Regimi fiscali per le persone fisiche: Ucraina

Regimi agevolati e speciali in 27 paesi per chi si trasferisce, lavora in proprio, investe o percepisce una pensione. Per ciascuno: requisiti, termini e base normativa.

Regimi: 3

Regime fiscale semplificato (imposta unica), gruppi 1–3

Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3

In vigorePer i lavoratori autonomi

Gruppo 3: 5% dei ricavi (3% se registrato ai fini IVA) + 1% di contributo militare; gruppi 1–2: imposta mensile fissa

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Per chi: Imprenditori individuali (FOP) con reddito entro il limite del gruppo; gruppo 3 — 1.167 salari minimi all'anno.
Come funziona: Al posto dell'imposta sul reddito: gruppi 1–2 — imposta mensile fissa (fino al 10% del minimo vitale / 20% del salario minimo), gruppo 3 — 5% dei ricavi (3% per i soggetti IVA); contributo militare — 10% del salario minimo al mese (gruppi 1, 2) o 1% dei ricavi (gruppo 3); ЄСВ (contributo sociale unico) proprio — almeno il 22% del salario minimo al mese.
Come accedere: Domanda all'ufficio delle imposte: all'atto della registrazione come imprenditore individuale (per il gruppo 3 senza IVA entro 10 giorni, con effetto dalla data di registrazione) oppure almeno 15 giorni prima dell'inizio di un trimestre in caso di passaggio dal regime generale.
Limiti e rischi: Solo per i residenti in Ucraina: i non residenti non possono rientrare nei gruppi 1–3. Tetto annuo di reddito (gruppo 3: 1.167 salari minimi); le spese non riducono l'imposta; contributo sociale proprio pari almeno al 22% del salario minimo al mese.
Base normativa: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Verificato: 4 novembre 2026

Diia.City: dipendenti e specialisti gig delle società residenti

Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів

In vigorePer i lavoratori dipendenti

Imposta sul reddito del 5% invece del 18% su stipendio e compensi da contratti gig fino all'equivalente di 240.000 EUR all'anno

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Per chi: Dipendenti e specialisti gig delle società residenti di Diia.City (IT e settori affini).
Come funziona: Imposta sul reddito del 5% (fino a 240.000 EUR all'anno), contributo militare del 5%, ЄСВ (contributo sociale unico) — 22% del salario minimo indipendentemente dal reddito.
Come accedere: Nessuna domanda separata: l'aliquota si applica quando un residente di Diia.City La assume con contratto di lavoro o contratto gig, dal mese successivo a quello in cui la società ha ottenuto lo status.
Limiti e rischi: Il contributo militare del 5% resta dovuto. Il reddito oltre 240.000 EUR all'anno è tassato al 18%; se la società perde lo status o viola i requisiti, si applica il 18%. Non disponibile se la società è anche residente di Defence City.
Base normativa: Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
Verificato: 4 novembre 2026

Regime generale di tassazione per imprenditori individuali (FOP)

Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця

In vigorePer i lavoratori autonomi

Imposta solo sull'utile: 18% + 5% su ricavi meno spese, senza tetto di reddito

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Per chi: Imprenditori individuali (FOP) che non hanno scelto l'imposta unica o non possono avvalersene (compresi i non residenti e alcune attività).
Come funziona: Imposta sul reddito del 18% e contributo militare del 5% sul reddito netto imponibile (ricavi meno spese d'impresa documentate). Acconti entro il 20 aprile, il 20 luglio e il 20 ottobre; dichiarazione annuale entro il 1° maggio. Contributo sociale (ЄСВ, contributo sociale unico) del 22% del reddito netto, almeno 1.902,34 UAH al mese nel 2026.
Come accedere: Si applica per impostazione predefinita dopo la registrazione come imprenditore individuale, salvo domanda per l'imposta unica; per uscire dall'imposta unica, presenti una comunicazione almeno 10 giorni prima dell'inizio di un trimestre.
Limiti e rischi: Deve tenere la contabilità di ricavi e spese; le spese devono essere documentate e inerenti all'attività (l'acquisto di beni strumentali, terreni, abitazioni o autovetture non è deducibile). Il proprio contributo sociale è obbligatorio.
Base normativa: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Verificato: 4 novembre 2026

Il catalogo descrive le condizioni generali. Se un regime è adatto al Suo caso dipende dalle Sue circostanze e dalla decisione dell'amministrazione fiscale.