Regimi: 5
Esenzione fiscale del Québec per ricercatori, esperti e professori stranieri
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Solo per chi vi ha già aderitoPer chi si trasferisce
Esenzione dall'imposta del Québec sul salario: 100% negli anni 1–2, 75% nell'anno 3, 50% nell'anno 4, 25% nell'anno 5
Dettagli
- Per chi
- Persone straniere non residenti in Canada prima dell'assunzione: ricercatori (compresi i post-doc), esperti, specialisti (centri finanziari, biotecnologie, innovazione), professori delle università del Québec — solo l'imposta provinciale del Québec.
- Come funziona
- Esenzione dall'imposta provinciale sul reddito del Québec per 5 anni consecutivi: 100% del salario negli anni 1–2, 75% nell'anno 3, 50% nell'anno 4, 25% nell'anno 5. Abolita per ricercatori, esperti e specialisti: dopo il 25 marzo 2025 non si accettano domande di certificato (solo diritti acquisiti). L'imposta federale non è ridotta; non esiste un regime federale per i nuovi arrivati.
- Durata
- 5 anni consecutivi
- Come accedere
- Per ricercatori, esperti e specialisti non si rilasciano nuovi certificati dopo il 25 marzo 2025; chi ne ha già uno chiede la deduzione nella dichiarazione del Québec.
- Limiti e rischi
- Riduce solo l'imposta provinciale del Québec; l'imposta federale è pagata per intero.
- Base normativa
- Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
- Verificato
- 4 novembre 2026
Conto di risparmio esentasse (TFSA)
Tax-Free Savings Account (TFSA)
In vigorePer gli investitori
Nessuna imposta su redditi da investimento o prelievi; versamento fino a 7.000 CAD nel 2026 più il margine non utilizzato
Dettagli
- Per chi
- Residenti in Canada di almeno 18 anni
- Come funziona
- I redditi da investimento in un TFSA e i prelievi sono esenti da imposta. Il limite di versamento per il 2026 è di 7.000 CAD; il margine non utilizzato degli anni precedenti si riporta.
- Come accedere
- Apra un TFSA presso una banca, una cooperativa di credito o un broker; verifichi il Suo margine in My Account.
- Limiti e rischi
- I non residenti non maturano nuovo margine e i versamenti effettuati da non residente sono tassati all'1% al mese; i redditi del TFSA possono essere tassati nel nuovo Paese di residenza; i versamenti in eccesso sono sanzionati.
- Base normativa
- Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
- Verificato
- 4 novembre 2026
Piano di risparmio previdenziale registrato (RRSP)
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
In vigorePer i pensionati
Deduzione dei versamenti fino al 18% dei redditi da lavoro dell'anno precedente (entro il limite dell'RRSP)
Dettagli
- Per chi
- Persone con redditi da lavoro canadesi; versamenti fino alla fine dell'anno in cui compiono 71 anni
- Come funziona
- I versamenti sono deducibili fino al 18% dei redditi da lavoro dell'anno precedente, entro il limite annuo dell'RRSP; il margine non utilizzato si riporta. I redditi all'interno del piano non sono tassati; i prelievi sono tassati al momento della percezione.
- Come accedere
- Versi in un piano presso una banca o un assicuratore durante l'anno o entro 60 giorni dalla sua fine; chieda la deduzione nella dichiarazione.
- Limiti e rischi
- I prelievi sono tassati come reddito; dopo la partenza, sui pagamenti è trattenuta l'imposta canadese per non residenti; il piano è escluso dall'imposta di uscita.
- Base normativa
- Income Tax Act, s. 146
- Verificato
- 4 novembre 2026
Ripartizione dei redditi da pensione (pension income splitting)
Pension income splitting
In vigorePer i pensionati
Fino al 50% dei redditi da pensione tassato in capo al partner
Dettagli
- Per chi
- Coniugi o conviventi di fatto (common-law partners), entrambi residenti in Canada al 31 dicembre, di cui uno percepisce redditi da pensione ammissibili
- Come funziona
- Fino al 50% dei redditi da pensione ammissibili può essere tassato in capo al partner con il reddito più basso, per ridurre l'imposta complessiva della coppia. Dai 65 anni la maggior parte delle pensioni è ammissibile (compresi i pagamenti di RRIF e di rendite RRSP); prima dei 65 anni, soprattutto le rendite vitalizie di un piano pensionistico.
- Come accedere
- Un'opzione congiunta sul modulo prescritto, presentata con le dichiarazioni di entrambi i partner; un'opzione all'anno.
- Limiti e rischi
- Entrambi devono essere residenti in Canada a fine anno; la quota è proporzionata ai mesi di matrimonio o convivenza; non è possibile se uno dei partner è già non residente.
- Base normativa
- Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
- Verificato
- 4 novembre 2026
Esenzione vitalizia delle plusvalenze (LCGE)
Lifetime capital gains exemption
In vigorePer i lavoratori autonomi
Fino a 1.250.000 CAD di plusvalenze esenti nell'arco della vita
Dettagli
- Per chi
- Persone residenti in Canada per tutto l'anno che vendono azioni di una piccola impresa qualificata (QSBC) o beni agricoli o di pesca qualificati
- Come funziona
- Le plusvalenze su tali azioni o beni sono esenti fino a 1.250.000 CAD nell'arco della vita (nella legge: 625.000 CAD di plusvalenze imponibili). La società deve superare alcuni test, ad esempio oltre il 50% degli attivi impiegato in un'attività d'impresa in Canada nei 24 mesi precedenti la vendita.
- Come accedere
- Chieda la deduzione nella dichiarazione dell'anno della vendita.
- Limiti e rischi
- Si è considerati residenti per tutto l'anno anche se si è stati residenti per parte di esso e per tutto l'anno precedente o successivo: perciò l'esenzione è di solito disponibile nell'anno della partenza, ma non dopo. Test rigorosi sulla società e sul periodo di detenzione; omettere consapevolmente di dichiarare la plusvalenza fa perdere l'esenzione.
- Base normativa
- Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
- Verificato
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation