Regimi: 4
Status di residente non permanente
非永住者
In vigorePer chi si trasferisce
Redditi esteri tassati solo nella misura in cui sono pagati o trasferiti in Giappone
Dettagli
- Per chi
- Residenti senza cittadinanza giapponese che hanno avuto domicilio o residenza in Giappone per non più di 5 anni complessivi negli ultimi 10 anni.
- Come funziona
- Sono tassati i redditi di fonte giapponese e i redditi di fonte estera solo nella misura in cui sono pagati o trasferiti in Giappone; aliquote ordinarie. Lo status dura finché la residenza complessiva non supera 5 anni nell'arco di 10 anni.
- Durata
- Finché il tempo complessivo di residenza in Giappone negli ultimi 10 anni non supera 5 anni
- Come accedere
- Si applica automaticamente per legge ai residenti stranieri; lo status è indicato nella dichiarazione annuale.
- Limiti e rischi
- I redditi giapponesi e le rimesse in Giappone sono tassati alle aliquote ordinarie; imposta sugli abitanti e assicurazione sociale si applicano normalmente; conservare la documentazione dei trasferimenti.
- Base normativa
- 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
- Verificato
- 4 novembre 2026
Deduzione speciale della dichiarazione blu (aoiro shinkoku)
青色申告特別控除
In vigorePer i lavoratori autonomi
Deduzione di 650.000 ¥ (partita doppia + e-Tax o libri elettronici), 550.000 ¥ o 100.000 ¥ dal reddito
Dettagli
- Per chi
- Persone con redditi d'impresa o immobiliari autorizzate a presentare la dichiarazione blu.
- Come funziona
- Deduzione speciale dal reddito: 550.000 ¥ (650.000 ¥ con invio telematico o libri elettronici) con contabilità in partita doppia; 100.000 ¥ con contabilità semplificata. Aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito (5–45% + 2,1%) più il 10% di imposta sugli abitanti.
- Come accedere
- Presentare il «青色申告承認申請書» all'ufficio delle imposte entro il 15 marzo del primo anno in cui lo si desidera; se l'attività inizia il 16 gennaio o dopo, entro 2 mesi dall'inizio.
- Limiti e rischi
- Solo per redditi d'impresa, immobiliari e forestali; occorre tenere le scritture (7 anni) e presentare la dichiarazione con stato patrimoniale e conto economico entro il 15 marzo; imposta sugli abitanti e assicurazione sociale non sono altrimenti interessate.
- Base normativa
- 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
- Verificato
- 4 novembre 2026
NISA (conto di piccolo investimento esente da imposte)
NISA（少額投資非課税制度）
In vigorePer gli investitori
Dividendi e plusvalenze nel conto esenti: fino a 3,6 milioni di ¥ l'anno, 18 milioni di ¥ in totale
Dettagli
- Per chi
- Residenti in Giappone di almeno 18 anni (al 1° gennaio) titolari di un conto NISA; da gennaio 2027 anche i minori da 0 a 17 anni, solo la parte tsumitate.
- Come funziona
- Dividendi e plusvalenze nel conto sono esenti a tempo indeterminato: limite annuo di 3,6 milioni di ¥ (1,2 milioni di ¥ tsumitate, 2,4 milioni di ¥ crescita), limite complessivo di 18 milioni di ¥ (12 milioni di ¥ crescita).
- Come accedere
- Aprire un conto NISA presso una banca o una società di intermediazione mobiliare in Giappone; si può cambiare istituto una volta l'anno.
- Limiti e rischi
- L'agevolazione vale solo in Giappone: dopo il trasferimento, il nuovo Stato di residenza può tassare i redditi del conto. Per i minori (0–17 anni) i limiti sono 600.000 ¥ l'anno e 6 milioni di ¥ in totale; il denaro può essere prelevato solo dai 12 anni — dal genitore, con il consenso scritto del figlio e per le sue esigenze.
- Base normativa
- 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
- Verificato
- 4 novembre 2026
Piano pensionistico individuale a contribuzione definita (iDeCo)
個人型確定拠出年金（iDeCo）
In vigorePer gli investitori
Contributi fino a 75.000 ¥ (autonomi) o 62.000 ¥ (dipendenti) al mese interamente deducibili
Dettagli
- Per chi
- Iscritti alla Pensione nazionale giapponese (lavoratori autonomi, dipendenti, coniugi a carico) che versano in un piano pensionistico individuale iDeCo; da dicembre 2026 fino a 70 anni.
- Come funziona
- Tutti i contributi sono interamente deducibili dal reddito (小規模企業共済等掛金控除). Da dicembre 2026 il limite mensile è di 75.000 ¥ per i lavoratori autonomi (insieme al Fondo pensione nazionale) e di 62.000 ¥ per i dipendenti (insieme alle pensioni aziendali).
- Come accedere
- Adesione tramite una banca o una società di intermediazione che offre iDeCo; la deduzione si chiede nel conguaglio di fine anno del datore di lavoro o nella dichiarazione dei redditi con il certificato dei contributi.
- Limiti e rischi
- I risparmi sono vincolati fino all'età pensionabile; le prestazioni sono tassate come redditi da indennità di pensionamento o da pensione.
- Base normativa
- 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
- Verificato
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation