Regimi: 6
Imposizione secondo il dispendio (globale)
Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung)
In vigorePer chi si trasferisce
L'imposta si basa sulle spese di sostentamento anziché sul reddito; la base minima federale è di 435.000 CHF (2026).
Dettagli
- Per chi
- Persone senza cittadinanza svizzera che diventano assoggettate illimitatamente all'imposta per la prima volta o dopo almeno 10 anni di assenza e non svolgono attività lucrativa in Svizzera.
- Come funziona
- L'imposta sul reddito è sostituita da un'imposta sulle spese di sostentamento mondiali: almeno 7 volte la pigione o il valore locativo (o 3 volte il prezzo di vitto e alloggio), con una base minima federale di 435.000 CHF (2026) e un calcolo di controllo sui redditi di fonte svizzera. Abolita per le imposte cantonali e comunali nel cantone di Zurigo (votazione dell'8 febbraio 2009); gli altri cantoni fissano il proprio minimo.
- Come accedere
- Domanda all'amministrazione fiscale del cantone di residenza; il cantone stabilisce la propria base minima e la procedura.
- Limiti e rischi
- Non per i cittadini svizzeri né per chi lavora in Svizzera; abolita per l'imposta cantonale e comunale nel cantone di Zurigo. L'imposta non può essere inferiore all'imposta sui redditi di fonte svizzera (calcolo di controllo); alcune convenzioni concedono lo sgravio solo se tutti i redditi provenienti da quello Stato sono tassati.
- Base normativa
- Art. 14 DBG; Art. 6 StHG
- Verificato
- 4 novembre 2026
Imposta alla fonte e tassazione ordinaria ulteriore
Quellensteuer und nachträgliche ordentliche Veranlagung
In vigorePer i lavoratori dipendenti
Il datore di lavoro trattiene l'imposta; sotto i 120.000 CHF lordi annui e senza altri redditi, non serve la dichiarazione.
Dettagli
- Per chi
- Lavoratori stranieri residenti in Svizzera senza permesso di domicilio (C) e non residenti con redditi da lavoro svizzeri.
- Come funziona
- Il datore di lavoro trattiene l'imposta da ogni pagamento secondo le tariffe dell'imposta alla fonte del cantone di residenza. Se il salario lordo annuo è pari o superiore a 120.000 CHF, la tassazione ordinaria ulteriore (NOV) è obbligatoria; al di sotto è possibile su richiesta, così da far valere le deduzioni effettive.
- Come accedere
- Si applica automaticamente. Tassazione ordinaria (NOV) su richiesta — da chiedere entro il 31 marzo dell'anno successivo (in caso di partenza, prima di notificare la partenza).
- Limiti e rischi
- Senza NOV le deduzioni effettive non sono considerate. Una volta scelta, la NOV si applica fino alla fine dell'imposizione alla fonte: non si può tornare indietro.
- Base normativa
- Art. 83–89a, 99a DBG; Quellensteuerverordnung (QStV), Art. 9
- Verificato
- 4 novembre 2026
Deduzione delle spese professionali particolari degli espatriati (ExpaV)
Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV)
In vigorePer i lavoratori dipendenti
Deduzioni aggiuntive per trasloco, alloggio in Svizzera e scuola privata in lingua straniera per i figli; invece delle spese effettive di alloggio e trasloco, 1.500 CHF al mese.
Dettagli
- Per chi
- Dirigenti e specialisti con qualifiche particolari distaccati temporaneamente in Svizzera da un datore di lavoro estero per non più di 5 anni.
- Come funziona
- In aggiunta alle spese professionali ordinarie: spese di trasloco e di viaggio, spese ragionevoli di alloggio in Svizzera mantenendo un'abitazione all'estero e rette di scuole private in lingua straniera per i figli; le spese di alloggio e trasloco possono invece essere dedotte forfettariamente in 1.500 CHF al mese.
- Durata
- Per la durata del distacco temporaneo — non più di 5 anni.
- Come accedere
- Nella dichiarazione d'imposta oppure, se è tassato alla fonte, il datore di lavoro riduce il salario lordo dell'importo forfettario; spese effettive più elevate tramite la NOV.
- Limiti e rischi
- Il diritto cessa se il distacco si trasforma in un impiego permanente. Nessuna deduzione per spese pagate direttamente o rimborsate dal datore di lavoro dietro giustificativo, né per l'abitazione all'estero, l'arredamento, i prezzi più alti in Svizzera o la consulenza fiscale. La regola riguarda l'imposta federale.
- Base normativa
- Verordnung des EFD über den Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV), SR 642.118.3, Art. 1–4; Art. 26 DBG
- Verificato
- 4 novembre 2026
Procedura di conteggio semplificata per piccoli salari
Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
In vigorePer i lavoratori dipendenti
L'imposta sul reddito è pagata a un'aliquota unica insieme ai contributi sociali (quota federale: 0,5%); questo salario non va dichiarato.
Dettagli
- Per chi
- Lavoratori con salari bassi: fino a 22.680 CHF l'anno per datore di lavoro, se la massa salariale totale del datore non supera 60.480 CHF (non per società anonime né cooperative).
- Come funziona
- L'imposta è prelevata a un'aliquota unica semplificata insieme ai contributi sociali e versata tramite la cassa di compensazione AVS (AHV); il reddito non è poi incluso nella tassazione ordinaria.
- Come accedere
- Il datore di lavoro si affilia alla cassa di compensazione AVS (AHV) e conteggia tramite essa per tutti i dipendenti.
- Limiti e rischi
- Solo piccoli salari: fino a 22.680 CHF l'anno per dipendente e una massa salariale totale fino a 60.480 CHF; non per società anonime né cooperative. Non si considerano deduzioni.
- Base normativa
- Art. 37a DBG; Art. 11 Abs. 4 StHG; Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA) — Kantonales Steueramt Zürich
- Verificato
- 4 novembre 2026
Imposizione parziale dei dividendi da partecipazioni qualificate
Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen
In vigorePer gli investitori
Imposta federale solo sul 70% dei dividendi; imposta cantonale su almeno il 50%.
Dettagli
- Per chi
- Residenti in Svizzera che detengono almeno il 10% del capitale di una società o cooperativa.
- Come funziona
- I dividendi e le altre distribuzioni da tale partecipazione sono imponibili al 70% per l'imposta federale e almeno al 50% per l'imposta cantonale (i cantoni possono tassare di più). Gli utili dalla vendita di titoli del patrimonio privato sono di norma esenti in Svizzera.
- Come accedere
- Automatico nella dichiarazione d'imposta: indichi la partecipazione e i dividendi nell'elenco dei titoli.
- Limiti e rischi
- Solo per partecipazioni pari o superiori al 10%; le quote minori sono tassate per intero. I dividendi svizzeri scontano il 35% di Verrechnungssteuer (imposta preventiva), rimborsata una volta dichiarata.
- Base normativa
- Art. 20 Abs. 1bis, Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 1 StHG
- Verificato
- 4 novembre 2026
Imposizione separata delle prestazioni in capitale della previdenza
Gesonderte Besteuerung von Kapitalleistungen aus Vorsorge
In vigorePer i pensionati
Imposta federale a un quinto della tariffa normale, separata dagli altri redditi.
Dettagli
- Per chi
- Persone che ricevono un capitale da una cassa pensioni (2° pilastro) o dal pilastro 3a, nonché i pagamenti in caso di decesso o per danni durevoli alla salute.
- Come funziona
- Tali prestazioni sono tassate separatamente dagli altri redditi: imposta federale a un quinto della tariffa normale, senza deduzioni sociali; anche i cantoni le tassano separatamente secondo regole proprie. Per chi vive all'estero, l'imposta è trattenuta alla fonte.
- Come accedere
- Automatico: l'imposta è accertata per l'anno del versamento sulla base della notifica dell'istituto di previdenza.
- Limiti e rischi
- Non sono concesse deduzioni sociali; l'imposta cantonale si aggiunge separatamente e dipende dal cantone. Le rendite pagate mensilmente sono tassate per intero insieme agli altri redditi.
- Base normativa
- Art. 38, Art. 96 DBG; Art. 11 Abs. 3 StHG
- Verificato
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation