Regimi fiscali per le persone fisiche: Singapore

Regimi agevolati e speciali in 27 paesi per chi si trasferisce, lavora in proprio, investe o percepisce una pensione. Per ciascuno: requisiti, termini e base normativa.

Regimi: 6

Regime Not Ordinarily Resident (NOR)

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Chiuso ai nuovi ingressiPer chi si trasferisce

Esenzione della parte di stipendio relativa ai giorni lavorati all'estero (imposta minima del 10%)

Dettagli

Per chi: Residenti fiscali a cui l'IRAS ha concesso lo status NOR (l'ultimo per gli YA 2020–2024); gli stranieri che arrivano ora non possono usufruirne.
Come funziona: Il regime è cessato: l'ultimo status NOR è stato concesso per gli YA 2020–2024 ed è terminato con lo YA 2024. I suoi vantaggi erano la ripartizione temporale del reddito da lavoro dipendente per i giorni di trasferta all'estero (almeno 90 giorni fuori da Singapore, reddito da lavoro dipendente di almeno 160.000 SGD, imposta minima del 10% sul reddito complessivo da lavoro dipendente) e l'esenzione dei contributi del datore di lavoro a fondi pensione esteri non obbligatori.
Come accedere: Chiuso: non vengono concessi nuovi status NOR; gli ultimi sono terminati con lo YA 2024.
Limiti e rischi: Non copriva i compensi degli amministratori né l'imposta di Singapore a carico del datore di lavoro.
Base normativa: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Verificato: 10 novembre 2026

Esenzione per brevi rapporti di lavoro dei non residenti (fino a 60 giorni)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

In vigorePer i lavoratori dipendenti

Lo stipendio per un massimo di 60 giorni di lavoro l'anno non è tassato

Dettagli

Per chi: Non residenti che lavorano a Singapore per 60 giorni o meno in un anno solare; non per amministratori di società, artisti dello spettacolo o liberi professionisti.
Come funziona: Lo stipendio per un lavoro a Singapore di non più di 60 giorni l'anno è esente. Non si applica se i viaggi sono accessori a un rapporto di lavoro a Singapore.
Come accedere: Nessuna domanda: si applica quando ricorrono le condizioni.
Limiti e rischi: Dal 61° giorno: 15% o le aliquote dei residenti se più elevate; i compensi degli amministratori sono tassati al 24%.
Base normativa: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Verificato: 10 novembre 2026

Esenzione dei redditi di fonte estera ricevuti dalle persone fisiche

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

In vigoreAltri

I redditi esteri (ad es. dividendi e interessi) ricevuti a Singapore non sono tassati

Dettagli

Per chi: Persone fisiche residenti a Singapore con redditi dall'estero (diversi dai redditi ricevuti tramite una società di persone a Singapore).
Come funziona: I redditi di fonte estera ricevuti a Singapore (anche su un conto bancario di Singapore) in genere non sono imponibili e non vanno dichiarati. Eccezioni: redditi ricevuti tramite una società di persone a Singapore; redditi da lavoro dipendente per il lavoro all'estero accessorio a un rapporto di lavoro a Singapore, o la retribuzione di un datore di lavoro estero per il lavoro svolto a Singapore.
Come accedere: Nessuna domanda; tali redditi non vanno dichiarati.
Limiti e rischi: Non copre i redditi tramite una società di persone di Singapore; il paese della fonte può comunque tassare il reddito secondo le proprie regole e la convenzione.
Base normativa: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Verificato: 10 novembre 2026

Nessuna imposta sulle plusvalenze delle persone fisiche, sui dividendi one-tier e sugli interessi qualificati

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

In vigorePer gli investitori

0% su plusvalenze, dividendi one-tier e interessi sui depositi

Dettagli

Per chi: Investitori persone fisiche (residenti e non residenti) che non negoziano beni a titolo d'impresa.
Come funziona: Le plusvalenze dalla vendita di immobili, azioni e strumenti finanziari (compresi i token digitali) in genere non sono imponibili, salvo la negoziazione con finalità di lucro (frequenza, motivazioni, periodo di detenzione). I dividendi di società di Singapore nel sistema one-tier non sono imponibili (salvo le cooperative). Gli interessi su depositi presso banche approvate e società finanziarie autorizzate di Singapore, su titoli di debito e di fonte estera non sono imponibili.
Come accedere: Nessuna domanda; le plusvalenze non imponibili non vanno dichiarate.
Limiti e rischi: La negoziazione di immobili o beni a titolo d'impresa è imponibile; i titoli di debito e gli interessi esteri sono agevolati solo se non detenuti tramite una società di persone o come beni merce.
Base normativa: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)
Verificato: 10 novembre 2026

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

In vigorePer i pensionati

Deduzione dei contributi fino a 35.700 SGD (stranieri) e imposta solo sul 50% dei prelievi pensionistici

Dettagli

Per chi: Cittadini, residenti permanenti e stranieri di almeno 18 anni che aprono un conto SRS presso un operatore SRS.
Come funziona: I contributi SRS sono deducibili nell'anno di accertamento successivo: fino a 15.300 SGD l'anno per cittadini e PR e 35.700 SGD per gli stranieri (entro il limite complessivo delle agevolazioni di 80.000 SGD). Dopo l'età pensionabile legale solo il 50% dei prelievi è imponibile e i prelievi possono essere ripartiti su 10 anni; i prelievi anticipati sono interamente imponibili con una penale del 5%.
Come accedere: Aprire un conto SRS presso un operatore SRS e versare i contributi; l'agevolazione è concessa nell'anno di accertamento successivo all'anno del versamento.
Limiti e rischi: Per stranieri e PR l'operatore trattiene il 24% sui prelievi (15% se i prelievi annui non superano 200.000 SGD e non vi sono altri redditi); l'imposta definitiva si liquida con la dichiarazione.
Base normativa: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Verificato: 10 novembre 2026

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) per i lavoratori autonomi

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

In vigorePer i lavoratori autonomi

Deduzione del 20–60% del reddito senza documentare le spese

Dettagli

Per chi: Agenti a provvigione, tassisti e autisti a noleggio con conducente, e fattorini lavoratori autonomi.
Come funziona: Invece delle spese effettive si può dedurre una quota fissa del reddito: agenti a provvigione 25% (reddito lordo complessivo non superiore a 50.000 SGD); tassisti e autisti a noleggio con conducente 60%; fattorini 20% (a piedi, con i mezzi pubblici, in bicicletta non motorizzata), 35% (dispositivi di mobilità personale motorizzati, biciclette a pedalata assistita, motocicli), 60% (furgoni), se il reddito lordo da consegne non supera 50.000 SGD.
Come accedere: Si sceglie ogni anno nella dichiarazione (e-Filing); si applica automaticamente ai redditi precompilati.
Limiti e rischi: Solo per le attività elencate; limiti di reddito di 50.000 SGD per agenti e fattorini; in alternativa si possono dedurre le spese effettive.
Base normativa: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
Verificato: 10 novembre 2026

Il catalogo descrive le condizioni generali. Se un regime è adatto al Suo caso dipende dalle Sue circostanze e dalla decisione dell'amministrazione fiscale.