Regimi fiscali per le persone fisiche: Polonia

Regimi agevolati e speciali in 27 paesi per chi si trasferisce, lavora in proprio, investe o percepisce una pensione. Per ciascuno: requisiti, termini e base normativa.

Regimi: 10

Ryczałt — imposta forfettaria sui ricavi senza deduzione dei costi

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

In vigorePer i lavoratori autonomi

Imposta sui ricavi senza deduzione dei costi: 12% per programmazione e consulenza informatica, complessivamente 2–17% a seconda dell'attività

Dettagli

Per chi: Imprenditori individuali (JDG) e soci di società di persone i cui ricavi dell'anno precedente non hanno superato 2.000.000 EUR (nessun limite nel primo anno di attività).
Come funziona: Imposta sui ricavi senza deduzione dei costi, con aliquote dal 2% al 17% a seconda dell'attività: ad es. 12% — software e consulenza informatica, 14% — sanità, architettura, ingegneria, 15% — consulenza e altri servizi elencati, 17% — professioni liberali, 8,5% — la maggior parte degli altri servizi (12,5% oltre 100.000 PLN per alcuni), 3% — commercio e ristorazione; il contributo sanitario è un importo fisso per fascia di ricavi.
Come accedere: Una dichiarazione al direttore dell'ufficio delle imposte (anche tramite CEIDG) entro il 20 del mese successivo a quello del primo reddito dell'anno; la scelta vale anche per gli anni successivi finché non la si modifica.
Limiti e rischi: I costi non sono deducibili; limite di 2.000.000 EUR di ricavi nell'anno precedente (nessun limite nel primo anno di attività); il contributo sanitario è un importo fisso per fascia di ricavi; l'aliquota dipende dal codice del servizio (PKWiU).
Base normativa: Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Verificato: 4 novembre 2026

Podatek liniowy — imposta piatta del 19% sull'utile d'impresa

Podatek liniowy 19%

In vigorePer i lavoratori autonomi

19% dell'utile a qualsiasi livello (invece degli scaglioni 12% / 32%)

Dettagli

Per chi: Imprenditori individuali che scelgono questo metodo; il diritto si perde se si prestano a un datore di lavoro attuale o precedente servizi che il contribuente gli ha reso con un contratto di lavoro nello stesso anno d'imposta.
Come funziona: 19% dell'utile (ricavi meno costi) a prescindere dall'importo, senza importo di riduzione dell'imposta né la maggior parte delle agevolazioni; contributo sanitario del 4,9% dell'utile (con un minimo), deducibile dal reddito fino a un limite annuo; oltre 1.000.000 PLN — contributo di solidarietà del 4%.
Come accedere: Una dichiarazione al direttore dell'ufficio delle imposte (anche tramite CEIDG) entro il 20 del mese successivo a quello del primo reddito dell'anno; vale anche per gli anni successivi.
Limiti e rischi: Nessun importo di riduzione dell'imposta e perdita della maggior parte delle agevolazioni; l'opzione si perde se si prestano al datore di lavoro precedente o attuale gli stessi servizi resi per lui quell'anno con un contratto di lavoro; oltre 1.000.000 PLN di reddito si applica il contributo di solidarietà del 4%.
Base normativa: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a
Verificato: 4 novembre 2026

IP Box — tassazione agevolata dei redditi da diritti di proprietà intellettuale qualificati

IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)

In vigorePer i lavoratori autonomi

5% sul reddito qualificato da diritti di PI qualificati

Dettagli

Per chi: Imprenditori (compresi gli sviluppatori di software con JDG) che creano, sviluppano o migliorano diritti di PI qualificati nell'ambito della propria attività di R&S: brevetti, modelli di utilità, disegni industriali, diritto d'autore su programmi per elaboratore, ecc.
Come funziona: 5% sul reddito qualificato da diritti di PI qualificati (reddito × coefficiente nexus); gli altri redditi sono tassati secondo il metodo scelto (scaglioni o 19%); sono richieste registrazioni separate di ricavi e costi per ciascun diritto di PI.
Come accedere: Si richiede nella dichiarazione annuale dell'anno; fin dall'inizio occorre tenere registrazioni separate di ricavi e costi per ciascun diritto.
Limiti e rischi: Solo per i redditi della propria attività di R&S, rettificati con il coefficiente nexus; gli altri redditi sono tassati secondo la forma scelta; i contributi ZUS e il contributo sanitario restano dovuti.
Base normativa: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Verificato: 4 novembre 2026

Ulga dla młodych — PIT zero per gli under 26

Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)

In vigorePer i lavoratori dipendenti

PIT allo 0% sui redditi fino a 85.528 PLN l'anno

Dettagli

Per chi: Persone sotto i 26 anni con redditi da lavoro dipendente, contratti di mandato (umowa zlecenia), tirocini per neolaureati e apprendistato, e indennità di maternità.
Come funziona: Esenzione dal PIT per redditi fino a 85.528 PLN l'anno (limite comune con le agevolazioni per il rientro, le famiglie con 4+ figli e gli anziani che lavorano); i contributi ZUS e sanitario restano dovuti per intero.
Durata: Fino al compimento dei 26 anni
Come accedere: Applicata dal datore di lavoro o dal committente al momento del pagamento (su dichiarazione dell'interessato) o nella dichiarazione annuale.
Limiti e rischi: I contributi ZUS e il contributo sanitario si pagano per intero; il limite di 85.528 PLN è comune all'agevolazione per i giovani, a quella per il rientro, a quella per le famiglie con 4+ figli e a quella per gli anziani; il reddito oltre il limite è tassato normalmente.
Base normativa: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
Verificato: 4 novembre 2026

Ulga na powrót — agevolazione per chi si trasferisce in Polonia

Ulga na powrót

In vigorePer chi si trasferisce

PIT allo 0% sui redditi fino a 85.528 PLN l'anno

Dettagli

Per chi: Persone che trasferiscono la residenza in Polonia e vi diventano residenti fiscali, se non avevano residenza in Polonia nei 3 anni solari interi precedenti il trasferimento e hanno la cittadinanza polacca, la Carta del Polacco (Karta Polaka) o la cittadinanza di uno Stato UE/SEE o della Svizzera, oppure vivevano prima del trasferimento nell'UE/SEE, in Svizzera, in Australia, nel Regno Unito, in Israele, in Canada, in Corea del Sud, in Messico, in Nuova Zelanda, negli Stati Uniti, in Cile o in Giappone, oppure hanno vissuto in precedenza in Polonia per almeno 5 anni consecutivi; è richiesto un certificato di residenza fiscale. I cittadini ucraini senza Carta del Polacco che si trasferiscono direttamente dall'Ucraina e non hanno mai vissuto 5 anni in Polonia non ne hanno diritto.
Come funziona: Esenzione dal PIT per redditi da lavoro dipendente, contratti di mandato e attività d'impresa (scaglioni, 19%, IP Box o forfait) fino a 85.528 PLN l'anno per 4 anni consecutivi (dall'anno del trasferimento o da quello successivo); una volta nella vita; il limite è condiviso con le altre agevolazioni a PIT zero; i contributi restano dovuti.
Durata: 4 anni consecutivi — dall'anno del trasferimento o da quello successivo; una volta nella vita
Come accedere: Tramite il datore di lavoro (su dichiarazione dell'interessato) o nella dichiarazione annuale; conservare un certificato di residenza fiscale o un'altra prova di aver vissuto all'estero per gli anni richiesti.
Limiti e rischi: I contributi ZUS e il contributo sanitario si pagano per intero; il limite di 85.528 PLN è comune all'agevolazione per i giovani, a quella per il rientro, a quella per le famiglie con 4+ figli e a quella per gli anziani; il reddito oltre il limite è tassato normalmente.
Base normativa: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Verificato: 4 novembre 2026

Ulga dla rodzin 4+ — agevolazione per genitori di 4+ figli

Ulga dla rodzin 4+

In vigorePer i lavoratori dipendenti

PIT allo 0% sui redditi fino a 85.528 PLN l'anno

Dettagli

Per chi: Genitori (tutori legali, famiglie affidatarie) che hanno cresciuto almeno quattro figli nell'anno d'imposta.
Come funziona: Esenzione dal PIT per redditi da lavoro dipendente, contratti di mandato e attività d'impresa (scaglioni, 19%, IP Box o forfait) fino a 85.528 PLN l'anno (limite condiviso con le altre agevolazioni a PIT zero); i contributi restano dovuti.
Come accedere: Applicata dal datore di lavoro o dal committente al momento del pagamento (su dichiarazione dell'interessato) o nella dichiarazione annuale.
Limiti e rischi: I contributi ZUS e il contributo sanitario si pagano per intero; il limite di 85.528 PLN è comune all'agevolazione per i giovani, a quella per il rientro, a quella per le famiglie con 4+ figli e a quella per gli anziani; il reddito oltre il limite è tassato normalmente.
Base normativa: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
Verificato: 4 novembre 2026

Ulga dla pracujących seniorów — agevolazione per gli anziani che lavorano

Ulga dla pracujących seniorów

In vigorePer i lavoratori dipendenti

PIT allo 0% sui redditi fino a 85.528 PLN l'anno

Dettagli

Per chi: Donne dai 60 anni e uomini dai 65 anni che hanno diritto alla pensione ma non la percepiscono e sono coperti dall'assicurazione sociale su tali redditi.
Come funziona: Esenzione dal PIT per redditi da lavoro dipendente, contratti di mandato e attività d'impresa (scaglioni, 19%, IP Box o forfait) fino a 85.528 PLN l'anno (limite condiviso con le altre agevolazioni a PIT zero); i contributi restano dovuti.
Come accedere: Applicata dal datore di lavoro o dal committente al momento del pagamento (su dichiarazione dell'interessato) o nella dichiarazione annuale.
Limiti e rischi: I contributi ZUS e il contributo sanitario si pagano per intero; il limite di 85.528 PLN è comune all'agevolazione per i giovani, a quella per il rientro, a quella per le famiglie con 4+ figli e a quella per gli anziani; il reddito oltre il limite è tassato normalmente.
Base normativa: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
Verificato: 4 novembre 2026

Karta podatkowa — imposta fissa stabilita dall'ufficio delle imposte

Karta podatkowa

Solo per chi vi ha già aderitoPer i lavoratori autonomi

Un'imposta fissa stabilita dall'ufficio delle imposte, indipendentemente dal reddito effettivo

Dettagli

Per chi: Solo gli imprenditori che utilizzavano la carta fiscale al 31/12/2021 e da allora non vi hanno rinunciato né perso il diritto; chiusa ai nuovi contribuenti dal 2022.
Come funziona: Imposta fissa stabilita dall'ufficio delle imposte in base al tipo di attività (piccoli servizi, artigianato, commercio al dettaglio), al numero di dipendenti e alla dimensione del comune; non accessibile a chi si trasferisce in Polonia.
Come accedere: Nessun nuovo ingresso: solo chi la utilizzava al 31/12/2021 e da allora non vi ha rinunciato né l'ha persa.
Limiti e rischi: Solo per piccoli servizi, artigianato, commercio al dettaglio e ristorazione elencati, con un numero limitato di dipendenti; una volta abbandonata o persa non può essere riottenuta; sono dovuti i contributi ZUS e il contributo sanitario.
Base normativa: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Verificato: 4 novembre 2026

Imposta forfettaria sui redditi esteri per chi si trasferisce in Polonia

Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

In vigorePer chi si trasferisce

Un importo fisso di 200.000 PLN l'anno per tutti i redditi esteri

Dettagli

Per chi: Persone che trasferiscono la residenza in Polonia e vi diventano residenti fiscali, se non avevano residenza in Polonia in almeno 5 dei 6 anni precedenti l'anno del trasferimento; i loro familiari a condizioni ridotte.
Come funziona: Invece del PIT su tutti i redditi esteri — un importo fisso di 200.000 PLN l'anno (rapportato ai mesi di residenza nell'anno del trasferimento; 100.000 PLN per un familiare). Dall'anno successivo al trasferimento occorre spendere almeno 100.000 PLN l'anno per finalità determinate (economia, scienza, istruzione, cultura, sport). I redditi di fonte polacca sono tassati secondo le regole ordinarie.
Durata: Fino a 10 anni consecutivi dall'anno del trasferimento
Come accedere: Una dichiarazione (oświadczenie) all'ufficio delle imposte entro la fine di gennaio dell'anno successivo al trasferimento, con i certificati di residenza fiscale degli anni precedenti; l'importo forfettario si paga entro il 30 aprile dell'anno successivo.
Limiti e rischi: Nessuna deduzione o credito sui redditi esteri; si perde il regime se l'importo forfettario non è pagato, i 100.000 PLN non sono spesi o si lascia la Polonia; i redditi delle società estere controllate non sono coperti.
Base normativa: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Verificato: 4 novembre 2026

Ulga na start — 6 mesi senza contributi previdenziali ZUS

Ulga na start

In vigorePer i lavoratori autonomi

0 PLN di contributi previdenziali ZUS per 6 mesi

Dettagli

Per chi: Persone fisiche che avviano un'attività per la prima volta o la riprendono almeno 60 mesi dopo l'ultima sospensione o chiusura, e che non lavorano per un ex datore di lavoro per il quale hanno svolto lo stesso lavoro con un contratto di lavoro nell'anno in corso o in quello precedente.
Come funziona: Nei primi 6 mesi di attività — nessuna assicurazione sociale ZUS obbligatoria (contributi pensionistici, di invalidità, malattia e infortuni). Il PIT e il contributo sanitario si pagano normalmente.
Durata: 6 mesi dal giorno di avvio dell'attività
Come accedere: Si applica automaticamente se si soddisfano le condizioni; si può rinunciare iscrivendosi all'assicurazione sociale ZUS.
Limiti e rischi: Questi mesi non maturano anzianità pensionistica né indennità di malattia ZUS; il PIT e il contributo sanitario restano dovuti; non disponibile per il lavoro per un ex datore di lavoro.
Base normativa: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
Verificato: 4 novembre 2026

Il catalogo descrive le condizioni generali. Se un regime è adatto al Suo caso dipende dalle Sue circostanze e dalla decisione dell'amministrazione fiscale.