Regimi fiscali per le persone fisiche: Repubblica Ceca

Regimi agevolati e speciali in 27 paesi per chi si trasferisce, lavora in proprio, investe o percepisce una pensione. Per ciascuno: requisiti, termini e base normativa.

Regimi: 4

Imposta forfettaria per i lavoratori autonomi (paušální daň)

Paušální daň (paušální režim)

In vigorePer i lavoratori autonomi

Un pagamento mensile al posto di imposta sul reddito, contributi pensionistici e sanitari e dichiarazioni: 9.162 / 16.745 / 27.139 CZK nel 2026

Dettagli

Per chi: Lavoratori autonomi (OSVČ) il cui reddito da attività autonoma dell'anno precedente non ha superato 2.000.000 CZK, che non sono soggetti IVA, né soci di una v.o.s. o soci accomandatari di una k.s., e che non hanno altri redditi oltre a quelli esenti, a quelli soggetti a ritenuta alla fonte e fino a 50.000 CZK di redditi di capitale, da locazione e altri.
Come funziona: Un unico pagamento mensile che sostituisce imposta sul reddito, contributi pensionistici e sanitari e dichiarazioni: nel 2026 fascia I — 9.162 CZK (ridotta da 9.984 CZK dall'1.7.2026 con effetto retroattivo all'1.1.2026), fascia II — 16.745 CZK, fascia III — 27.139 CZK. Fascia I — redditi fino a 1 milione di CZK (fino a 1,5 / 2 milioni se almeno il 75% dei redditi dà diritto a spese forfettarie dell'80%/60% o dell'80%), fascia II — fino a 1,5 milioni di CZK (fino a 2 milioni con 80%/60%), fascia III — fino a 2 milioni di CZK.
Come accedere: Presenti l'oznámení o vstupu do paušálního režimu entro il 10 gennaio (nuovi lavoratori autonomi: entro il giorno di inizio dell'attività), scegliendo una fascia; in via telematica (obbligatoria se dispone di una casella dati), per posta o di persona. I pagamenti scadono entro il 20 di ogni mese.
Limiti e rischi: Non può essere registrato ai fini IVA né avere redditi da lavoro dipendente (salvo quelli soggetti a ritenuta alla fonte); il pagamento non dipende dal reddito effettivo: con un reddito basso il regime ordinario può essere più conveniente; se i redditi superano il limite della fascia, deve pagare di più o presentare una dichiarazione.
Base normativa: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
Verificato: 4 novembre 2026

Spese in percentuale dei ricavi (spese forfettarie)

Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)

In vigorePer i lavoratori autonomi

Dedurre l'80 / 60 / 40 / 30% dei ricavi al posto delle spese effettive

Dettagli

Per chi: Lavoratori autonomi con redditi da attività autonoma (attività commerciali e artigianali, libere professioni, locazione di beni d'impresa) che non tengono la registrazione dei costi effettivi.
Come funziona: Al posto dei costi effettivi si deduce una percentuale dei ricavi: 80% — artigianato e agricoltura (max 1.600.000 CZK), 60% — altre attività commerciali (max 1.200.000 CZK), 40% — libere professioni e altre attività autonome (max 800.000 CZK), 30% — locazione di beni d'impresa (max 600.000 CZK); il resto è tassato al 15%/23% con la detrazione del contribuente.
Come accedere: Si sceglie nella dichiarazione annuale senza domanda separata; occorre tenere la registrazione dei ricavi e dei crediti; il metodo non può essere modificato retroattivamente.
Limiti e rischi: Massimali degli importi deducibili: 1.600.000 CZK (80%), 1.200.000 (60%), 800.000 (40%), 600.000 (30%); si considerano comprensivi di tutte le spese; i contributi sociali e sanitari dei lavoratori autonomi si versano separatamente.
Base normativa: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
Verificato: 4 novembre 2026

Esenzione delle plusvalenze su titoli (periodo di detenzione e soglia di 100.000 CZK)

Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)

In vigorePer gli investitori

0% di imposta sulla vendita di titoli dopo 3 anni di detenzione o sulle vendite fino a 100.000 CZK l'anno

Dettagli

Per chi: Persone fisiche che vendono azioni, obbligazioni, quote di fondi e altri titoli (e cripto-attività) non appartenenti al patrimonio d'impresa.
Come funziona: Le plusvalenze dalla vendita di un titolo sono esenti se tra acquisto e vendita sono trascorsi più di 3 anni (5 anni per un kmenový list). Indipendentemente dal periodo di detenzione, le vendite sono esenti se il ricavato complessivo da titoli nell'anno non supera 100.000 CZK. Per le cripto-attività valgono gli stessi 3 anni e 100.000 CZK, ma l'esenzione dopo 3 anni è limitata a 40.000.000 CZK l'anno. I redditi esenti superiori a 5.000.000 CZK devono essere comunicati all'ufficio delle imposte entro il termine della dichiarazione.
Come accedere: Si applica automaticamente, senza domanda; conservi la prova della data di acquisto. Se un singolo reddito esente supera 5.000.000 CZK, presenti l'oznámení o osvobozených příjmech entro il termine della dichiarazione.
Limiti e rischi: Non riguarda i titoli detenuti come beni d'impresa (fino a 3 anni dopo la cessazione dell'attività) né quelli acquisiti tramite un'opzione qualificata per dipendenti; dividendi e interessi restano imponibili; l'omessa comunicazione dei redditi esenti è sanzionata.
Base normativa: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
Verificato: 4 novembre 2026

Deduzione dei contributi ai prodotti di risparmio previdenziale

Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)

In vigorePer gli investitori

Base imponibile ridotta fino a 48.000 CZK l'anno (fino a 7.200 CZK di imposta con l'aliquota del 15%)

Dettagli

Per chi: Residenti in Cechia (e residenti UE/SEE con almeno il 90% dei redditi provenienti dalla Cechia) che versano in prodotti di risparmio previdenziale: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, assicurazione vita privata, prodotto d'investimento a lungo termine (DIP) o assicurazione per l'assistenza di lungo periodo.
Come funziona: I contributi fino a 48.000 CZK l'anno in totale possono essere dedotti dalla base imponibile. Il prodotto non deve erogare prestazioni prima di 120 mesi né prima dell'anno in cui compie 60 anni. Per il penzijní připojištění e il doplňkové penzijní spoření è deducibile solo la parte del contributo eccedente l'importo che dà diritto al contributo statale massimo. In caso di riscatto anticipato, l'agevolazione deve essere restituita tramite dichiarazione dei redditi.
Come accedere: Si richiede nella dichiarazione annuale (o nel conguaglio annuale del datore di lavoro) con l'attestazione del fornitore sui contributi versati.
Limiti e rischi: Il massimale di 48.000 CZK è comune a tutti i prodotti e all'assicurazione per l'assistenza di lungo periodo; il riscatto anticipato comporta la restituzione dell'agevolazione; i non residenti al di fuori dell'UE/SEE non ne hanno diritto.
Base normativa: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
Verificato: 4 novembre 2026

Il catalogo descrive le condizioni generali. Se un regime è adatto al Suo caso dipende dalle Sue circostanze e dalla decisione dell'amministrazione fiscale.