Regimi fiscali per le persone fisiche: Italia

Regimi agevolati e speciali in 27 paesi per chi si trasferisce, lavora in proprio, investe o percepisce una pensione. Per ciascuno: requisiti, termini e base normativa.

Regimi: 6

Regime dei lavoratori impatriati

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

In vigorePer chi si trasferisce

È tassato solo il 50% dei redditi di lavoro (40% con un figlio minore), fino a 600.000 EUR annui

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Per chi: Lavoratori dipendenti altamente qualificati e lavoratori autonomi (o ricercatori nel campo dell'IA) che trasferiscono la residenza fiscale in Italia, non sono stati residenti nei 3 periodi d'imposta precedenti (6–7 se lavorano per lo stesso datore di lavoro o gruppo) e lavorano in Italia per la maggior parte dell'anno.
Come funziona: È imponibile solo il 50% dei redditi di lavoro fino a 600.000 EUR annui (40% in caso di trasferimento con un figlio minore o di nascita/adozione); anno di arrivo più 4 anni; i benefici sono recuperati con interessi se la residenza non è mantenuta per 4 anni.
Durata: Anno di arrivo e i 4 anni successivi
Come accedere: Non serve alcuna autorizzazione preventiva: l'agevolazione si applica ai redditi di lavoro italiani — tramite il datore di lavoro o nella dichiarazione annuale; occorre poter dimostrare i requisiti (3 anni di non residenza, elevata qualificazione, attività prevalente in Italia).
Limiti e rischi: Se non si resta residenti per almeno 4 anni, l'agevolazione è recuperata con interessi; si applica nei limiti delle regole UE sugli aiuti de minimis.
Base normativa: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
Verificato: 4 novembre 2026

Imposta sostitutiva forfettaria sui redditi esteri per i nuovi residenti

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

In vigorePer chi si trasferisce

Forfait di 300.000 EUR annui su tutti i redditi esteri (+50.000 EUR per familiare); nessun quadro RW, IVIE o IVAFE

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Per chi: Persone che trasferiscono la residenza in Italia e non sono state residenti per almeno 9 dei 10 periodi d'imposta precedenti; è necessaria una risposta favorevole all'interpello dell'Agenzia delle Entrate.
Come funziona: Un'imposta sostitutiva forfettaria dell'IRPEF su tutti i redditi esteri: 300.000 EUR annui per chi si trasferisce dopo l'entrata in vigore della Legge 199/2025 (prima 200.000 / 100.000 EUR), 50.000 EUR per ciascun familiare; fino a 15 anni; le plusvalenze su partecipazioni qualificate nei primi 5 anni sono tassate secondo le regole ordinarie.
Durata: Fino a 15 anni
Come accedere: Prima si ottiene una risposta favorevole all'interpello dell'Agenzia delle Entrate, poi si esercita l'opzione nella dichiarazione relativa all'anno di arrivo; l'imposta si versa con il saldo IRPEF.
Limiti e rischi: I redditi italiani sono tassati normalmente, così come le plusvalenze su partecipazioni qualificate cedute nei primi 5 anni; le imposte estere dei Paesi inclusi non sono accreditate; l'omesso versamento fa cessare il regime senza possibilità di optare di nuovo.
Base normativa: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
Verificato: 4 novembre 2026

Imposta sostitutiva del 7% per i pensionati esteri che si trasferiscono nel Mezzogiorno

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

In vigorePer i pensionati

7% su tutti i redditi esteri in luogo dell'IRPEF e delle addizionali

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Per chi: Titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza in un comune fino a 30.000 abitanti in Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise, Puglia o nelle zone colpite dal sisma elencate; non residenti nei 5 periodi precedenti; provenienti da un Paese con cui è in vigore un accordo di cooperazione amministrativa.
Come funziona: Un'imposta del 7% su tutti i redditi esteri di qualsiasi categoria in luogo dell'IRPEF e delle addizionali; anno di arrivo più 9 anni; l'opzione si esercita nella dichiarazione relativa all'anno di arrivo.
Durata: Anno di arrivo e i 9 anni successivi
Come accedere: L'opzione si esercita nella dichiarazione relativa all'anno di arrivo; l'imposta si versa in un'unica soluzione entro il termine del saldo delle imposte sui redditi.
Limiti e rischi: Solo per i titolari di una pensione estera provenienti da Paesi con un accordo di cooperazione amministrativa; il venir meno dei requisiti o l'omesso versamento fanno cessare il regime, che non può essere scelto di nuovo.
Base normativa: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
Verificato: 4 novembre 2026

Regime forfetario

In vigorePer i lavoratori autonomi

15% (5% nei primi 5 anni di una nuova attività) sul reddito = ricavi × coefficiente ATECO

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Per chi: Imprenditori individuali e professionisti con ricavi o compensi dell'anno precedente fino a 85.000 EUR; escluso se i redditi di lavoro dipendente dell'anno precedente hanno superato 35.000 EUR (2025–2026; regola generale 30.000 EUR).
Come funziona: Un'imposta sostitutiva del 15% (5% nell'anno di avvio e nei 4 successivi per le nuove attività) sul reddito determinato come ricavi × coefficiente di redditività ATECO, in luogo di IRPEF, addizionali e IRAP; il regime cessa nello stesso anno se i ricavi superano 100.000 EUR.
Come accedere: Per una nuova attività lo si indica nella dichiarazione di inizio attività ai fini IVA (partita IVA); per un'attività esistente si applica dall'anno successivo a quello in cui sono soddisfatti i requisiti (ricavi fino a 85.000 EUR, ecc.).
Limiti e rischi: I contributi INPS si versano a parte (riducono la base imponibile); ai clienti non si addebita l'IVA; se i ricavi superano 100.000 EUR, il regime cessa nello stesso anno.
Base normativa: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
Verificato: 4 novembre 2026

Incentivi fiscali per docenti e ricercatori che si trasferiscono in Italia

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

In vigorePer i lavoratori dipendenti

90% dei compensi esente da IRPEF e IRAP

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Per chi: Docenti e ricercatori in possesso di titolo universitario che hanno svolto all'estero attività documentata di ricerca o docenza per almeno 2 anni consecutivi e si trasferiscono in Italia per lavorare, diventando fiscalmente residenti.
Come funziona: Il 90% dei compensi è escluso dalla tassazione (IRPEF e IRAP); anno di arrivo più 5 anni, di più (7, 10 o 12 anni) con figli minori o con l'acquisto di un'abitazione in Italia.
Durata: Anno di arrivo e i 5 anni successivi (7, 10 o 12 con figli o un'abitazione in Italia)
Come accedere: Non serve alcuna autorizzazione preventiva: l'agevolazione si applica ai compensi tramite il datore di lavoro o nella dichiarazione annuale; conservare i documenti che provano almeno 2 anni di ricerca o docenza all'estero.
Limiti e rischi: Si applica solo finché si mantiene la residenza italiana; non è cumulabile con il regime dei nuovi residenti (24-bis).
Base normativa: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
Verificato: 4 novembre 2026

Cedolare secca sugli affitti abitativi

Cedolare secca sugli affitti

In vigorePer gli investitori

21% (o 10%) sul canone in luogo dell'IRPEF

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Per chi: Proprietari di immobili abitativi (o titolari di un diritto reale di godimento) che li locano a uso abitativo.
Come funziona: In luogo dell'IRPEF con addizionali e delle imposte di registro e di bollo sul contratto, un'imposta del 21% sul canone annuo; 10% per i contratti a canone concordato nei comuni ad alta tensione abitativa.
Come accedere: L'opzione si esercita alla registrazione del contratto di locazione (o alla proroga); l'imposta si versa alle scadenze dell'IRPEF.
Limiti e rischi: Solo abitazioni locate a uso abitativo; la base imponibile è l'intero canone — nessuna spesa è deducibile.
Base normativa: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
Verificato: 4 novembre 2026

Il catalogo descrive le condizioni generali. Se un regime è adatto al Suo caso dipende dalle Sue circostanze e dalla decisione dell'amministrazione fiscale.