Regimi: 9
Regola dei sei anni per le persone senza domicilio in Cina
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
In vigorePer chi si trasferisce
I redditi esteri pagati da enti o persone estere sono esenti da imposta
Dettagli
- Per chi
- Stranieri senza domicilio presenti in Cina per 183 giorni o più in un anno.
- Come funziona
- I redditi di fonte estera pagati da soggetti esteri sono esenti fino a sei anni consecutivi di almeno 183 giorni senza alcuna assenza superiore a 30 giorni; una sola assenza di oltre 30 giorni azzera il conteggio.
- Durata
- Fino a sei anni consecutivi di almeno 183 giorni senza alcuna assenza superiore a 30 giorni (conteggiati dal 2019)
- Come accedere
- Presenti una registrazione (备案) presso la Sua autorità fiscale competente; conservi i registri di ingresso e uscita.
- Limiti e rischi
- I redditi di fonte cinese sono interamente tassati; i redditi esteri pagati da una parte cinese non sono esenti; un'assenza di oltre 30 giorni fa ripartire il conteggio.
- Base normativa
- 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
- Verificato
- 4 novembre 2026
Indennità esenti per gli stranieri (alloggio, lingua, istruzione dei figli)
外籍个人津补贴免税政策
In vigorePer chi si trasferisce
Le indennità per alloggio, formazione linguistica e istruzione dei figli sono esenti
Dettagli
- Per chi
- Persone straniere che sono residenti fiscali in Cina.
- Come funziona
- Al posto delle deduzioni speciali aggiuntive si può optare per l'esenzione dall'imposta sul reddito delle indennità ragionevoli e documentate per alloggio, formazione linguistica e istruzione dei figli; la scelta vale per tutto l'anno, senza cumulo. Fino al 31 dicembre 2027.
- Durata
- Fino al 31 dicembre 2027
- Come accedere
- Si sceglie al posto delle deduzioni speciali aggiuntive, tramite il datore di lavoro o nel conguaglio annuale; la scelta non può essere modificata nel corso dell'anno.
- Limiti e rischi
- Solo per i residenti stranieri; le indennità devono essere ragionevoli e documentate; non cumulabili con le deduzioni speciali.
- Base normativa
- 财政部 税务总局公告2023年第29号
- Verificato
- 4 novembre 2026
Agevolazione sull'imposta sul reddito per talenti di alto livello e carenti nel Porto di libero scambio di Hainan
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
In vigorePer i lavoratori dipendenti
L'imposta sul reddito oltre un carico effettivo del 15% è condonata
Dettagli
- Per chi
- Talenti inseriti nell'elenco di Hainan — riconosciuti dalla provincia o con un reddito di almeno 300.000 CNY l'anno a Hainan — che vi vivono 183 giorni l'anno (almeno 90 giorni effettivi) e lavorano per un ente con attività sostanziale sull'isola.
- Come funziona
- È esente l'imposta sul reddito sui redditi complessivi e d'impresa prodotti a Hainan che eccede un carico effettivo del 15%. Fino al 31 dicembre 2027.
- Durata
- Fino al 31 dicembre 2027
- Come accedere
- Entrare nell'elenco dei talenti di Hainan: il dipartimento provinciale delle risorse umane trasmette l'elenco all'autorità fiscale; trasferte, ferie e corsi di formazione fuori dall'isola vengono dichiarati e affissi presso il datore di lavoro.
- Limiti e rischi
- Solo redditi prodotti a Hainan (redditi complessivi e d'impresa); almeno 90 giorni effettivi sull'isola; un datore di lavoro senza attività sostanziale o con lo status di «grave disonestà» esclude l'agevolazione.
- Base normativa
- 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
- Verificato
- 4 novembre 2026
Agevolazione sull'imposta sul reddito nella Greater Bay Area Guangdong–Hong Kong–Macao
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
In vigorePer i lavoratori dipendenti
Sussidio pari alla differenza tra l'imposta nella Cina continentale e a Hong Kong; il sussidio è esente
Dettagli
- Per chi
- Talenti di alto livello e carenti provenienti dall'estero (inclusi Hong Kong, Macao e Taiwan) che lavorano nelle nove città del delta del Fiume delle Perle.
- Come funziona
- Il Guangdong e Shenzhen versano un sussidio pari alla differenza tra il carico fiscale nella Cina continentale e a Hong Kong; il sussidio è esente. Fino al 31 dicembre 2027.
- Durata
- Fino al 31 dicembre 2027
- Come accedere
- Il riconoscimento come talento e la richiesta del sussidio seguono le regole della provincia del Guangdong o di Shenzhen.
- Limiti e rischi
- Solo le nove città del delta del Fiume delle Perle; prima si paga l'imposta per intero e il sussidio arriva dopo; i criteri di riconoscimento sono fissati a livello locale.
- Base normativa
- 财税〔2023〕34号
- Verificato
- 4 novembre 2026
Agevolazione sull'imposta sul reddito nella Zona di cooperazione Guangdong–Macao di Hengqin
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
In vigorePer i lavoratori dipendenti
L'imposta sul reddito oltre un carico del 15% (per i residenti di Macao, oltre il carico di Macao) è condonata
Dettagli
- Per chi
- Talenti di alto livello e carenti inseriti nell'elenco che lavorano nella zona di Hengqin; separatamente, i residenti di Macao che vi lavorano.
- Come funziona
- È esente l'imposta sul reddito oltre un carico del 15%; per i residenti di Macao, oltre il carico fiscale di Macao. Prorogata dal 1° gennaio 2026 al 31 dicembre 2027.
- Durata
- 1° gennaio 2026 – 31 dicembre 2027
- Come accedere
- Entrare nell'elenco dei talenti di Hengqin tramite il datore di lavoro (per il 2025, domande dal 1° gennaio al 10 marzo 2026); l'agevolazione è concessa nel conguaglio annuale a Hengqin.
- Limiti e rischi
- Solo redditi complessivi e d'impresa di fonte Hengqin e sussidi ai talenti riconosciuti localmente; il datore di lavoro deve possedere i requisiti.
- Base normativa
- 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
- Verificato
- 4 novembre 2026
Tassazione separata del bonus annuale una tantum
全年一次性奖金单独计税
In vigorePer i lavoratori dipendenti
Il bonus è tassato separatamente all'aliquota della tabella mensile corrispondente a un dodicesimo del suo importo
Dettagli
- Per chi
- Lavoratori dipendenti residenti che ricevono un bonus annuale una tantum.
- Come funziona
- Il bonus può restare fuori dai redditi complessivi: l'aliquota si individua nella tabella mensile in base al bonus diviso per 12 e si applica all'intero bonus. Fino al 31 dicembre 2027.
- Durata
- Fino al 31 dicembre 2027
- Come accedere
- Si sceglie in sede di ritenuta da parte del datore di lavoro o nel conguaglio annuale; in alternativa il bonus può essere incluso nei redditi complessivi.
- Limiti e rischi
- Una volta l'anno; a causa dei salti tra gli scaglioni, un bonus appena sopra una soglia può costare più imposta: confronti le due opzioni.
- Base normativa
- 财政部 税务总局公告2023年第30号
- Verificato
- 4 novembre 2026
Redditi d'impresa: riduzione del 50% dell'imposta per le attività individuali
经营所得（个体工商户减半征收）
In vigorePer i lavoratori autonomi
Per le attività individuali (个体工商户), l'imposta sul reddito imponibile annuo fino a 2 milioni di CNY è dimezzata
Dettagli
- Per chi
- Imprese individuali industriali e commerciali, titolari di imprese individuali e soci persone fisiche di società di persone.
- Come funziona
- I redditi d'impresa sono tassati con aliquote progressive del 5–35%; per le attività individuali l'imposta sul reddito imponibile annuo fino a 2 milioni di CNY è dimezzata (2023–2027).
- Durata
- Dal 2023 al 31 dicembre 2027
- Come accedere
- Registrarsi come 个体工商户 e richiedere la riduzione nelle dichiarazioni dei redditi d'impresa (acconti e dichiarazione annuale).
- Limiti e rischi
- Solo per i 个体工商户; restano applicabili la scala del 5–35% e l'assicurazione sociale.
- Base normativa
- 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
- Verificato
- 4 novembre 2026
Esenzione dall'imposta sul reddito per la pensione di base
基本养老金免征个人所得税
In vigorePer i pensionati
Pensione statale di base esente
Dettagli
- Per chi
- Pensionati che percepiscono una pensione di base o un trattamento di quiescenza secondo regole statali uniformi.
- Come funziona
- La pensione di base, il trattamento di quiescenza e le indennità di ricollocamento erogati secondo regole statali uniformi sono esenti dall'imposta sul reddito.
- Come accedere
- Si applica automaticamente; non è necessaria alcuna domanda.
- Limiti e rischi
- Gli altri redditi del pensionato (stipendi dopo il pensionamento, prestazioni di previdenza aziendale e privata) sono tassati.
- Base normativa
- 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
- Verificato
- 4 novembre 2026
Esenzione per le persone senza domicilio con soggiorno fino a 90 giorni
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
In vigorePer i lavoratori dipendenti
La retribuzione di un datore di lavoro estero per il lavoro in Cina è esente
Dettagli
- Per chi
- Persone senza domicilio in Cina che vi soggiornano non più di 90 giorni in un anno d'imposta.
- Come funziona
- I redditi di fonte cinese (per lavoro in Cina) pagati da un datore di lavoro estero e non sostenuti dalla sua stabile organizzazione in Cina sono esenti.
- Durata
- Ogni anno in cui il Suo soggiorno non supera i 90 giorni
- Come accedere
- Si applica automaticamente; conservi i registri dei viaggi e i documenti che indicano chi sostiene la retribuzione.
- Limiti e rischi
- La retribuzione sostenuta da una società o da una stabile organizzazione in Cina è tassata; una convenzione contro le doppie imposizioni può prevedere un periodo più lungo (183 giorni).
- Base normativa
- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
- Verificato
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation