Regimi fiscali per le persone fisiche: Paesi Bassi

Regimi agevolati e speciali in 27 paesi per chi si trasferisce, lavora in proprio, investe o percepisce una pensione. Per ciascuno: requisiti, termini e base normativa.

Regimi: 3

Regime del 30 % per gli espatriati (30%-regeling)

Expatregeling (30%-regeling)

In vigorePer chi si trasferisce

Il datore di lavoro può corrispondere fino al 30 % (27 % dal 2027) esente da imposta come rimborso dei costi extraterritoriali.

Dettagli

Per chi: Lavoratori assunti dall'estero (che hanno vissuto a oltre 150 km dal confine olandese per più di 16 dei 24 mesi precedenti l'assunzione) con competenze specifiche: retribuzione imponibile superiore a 48.013 € (under 30 con laurea magistrale — oltre 36.497 €; nessuna soglia per ricercatori e medici specializzandi).
Come funziona: Il datore di lavoro può corrispondere fino al 30 % della base (retribuzione + indennità) esente da imposta come rimborso dei costi extraterritoriali, nel limite di una retribuzione entro la norma WNT (262.000 € nel 2026); durata fino a 5 anni, ridotta dei precedenti soggiorni nei Paesi Bassi negli ultimi 25 anni. Dal 2027 — 27 % e soglie retributive più alte (regole transitorie per chi era nel regime prima del 2024).
Durata: Fino a 5 anni, ridotti dei precedenti periodi di soggiorno o di lavoro nei Paesi Bassi negli ultimi 25 anni.
Come accedere: Datore di lavoro e lavoratore presentano una richiesta congiunta alla Belastingdienst e ricevono una decisione (beschikking); il datore di lavoro la applica poi in busta paga.
Limiti e rischi: Richiede la soglia retributiva e competenze scarse; la base è limitata alla norma WNT (262.000 € nel 2026). Non elimina i contributi previdenziali né modifica il resto dell'imposta.
Base normativa: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
Verificato: 4 novembre 2026

Deduzioni per imprenditori ed esenzione degli utili delle PMI

Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling

In vigorePer i lavoratori autonomi

Deduzione per lavoratori autonomi 1.200 €, deduzione per start-up ulteriori 2.123 €, poi il 12,7 % dell'utile esente (MKB-winstvrijstelling).

Dettagli

Per chi: Imprenditori autonomi (ondernemer, compresi i freelance ZZP) che dedicano almeno 1.225 ore l'anno all'impresa (criterio delle ore); l'esenzione degli utili delle PMI si applica a tutti gli imprenditori.
Come funziona: L'utile è tassato secondo la scala generale del box 1, ma ridotto della deduzione per lavoratori autonomi di 1.200 € (2026), della deduzione per start-up di +2.123 € (fino a 3 volte nei primi 5 anni) e poi dell'esenzione degli utili delle PMI del 12,7 % dell'utile; non esiste un'imposta semplificata o forfettaria per i freelance.
Durata: Deduzione per start-up al massimo 3 volte nei primi 5 anni di attività; le altre agevolazioni non hanno limiti di tempo.
Come accedere: Si richiede nella dichiarazione annuale dei redditi; per le deduzioni occorre tenere un registro delle ore (almeno 1.225 l'anno).
Limiti e rischi: Riducono solo l'utile del box 1; i contributi alle assicurazioni nazionali e il contributo Zvw legato al reddito restano dovuti. Non esiste un regime semplificato o forfettario per i freelance.
Base normativa: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Verificato: 4 novembre 2026

Aliquota ridotta e crediti d'imposta dall'età della pensione statale (AOW)

Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd

In vigorePer i pensionati

Primo scaglione al 17,85 % anziché al 35,75 %, più l'ouderenkorting.

Dettagli

Per chi: Persone che hanno raggiunto l'età AOW (età della pensione statale) e sono soggette a imposta nei Paesi Bassi.
Come funziona: Dall'età AOW il contributo AOW (17,90 %) non è più dovuto, quindi l'aliquota combinata del primo scaglione è del 17,85 % anziché del 35,75 %; si applicano crediti d'imposta aggiuntivi, legati al reddito, per gli anziani (ouderenkorting).
Come accedere: Automatico al raggiungimento dell'età AOW — tramite la ritenuta sulle pensioni e nella dichiarazione annuale.
Limiti e rischi: Non riguarda i box 2 e 3; i contributi Wlz e Anw e il contributo Zvw restano dovuti. I non residenti non assicurati nei Paesi Bassi non pagano comunque il contributo AOW.
Base normativa: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Verificato: 4 novembre 2026

Il catalogo descrive le condizioni generali. Se un regime è adatto al Suo caso dipende dalle Sue circostanze e dalla decisione dell'amministrazione fiscale.