Regimi: 6
Imposta forfettaria sui salari per il lavoro marginale (Minijob)
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
In vigorePer i lavoratori dipendenti
Un'imposta forfettaria unica del 2% della retribuzione (compresi contributo di solidarietà e imposta ecclesiastica) invece della normale ritenuta sul salario.
Dettagli
- Per chi
- Dipendenti con impiego marginale (minijob ai sensi del § 8(1) n. 1, § 8a SGB IV) per i quali il datore di lavoro versa i contributi pensionistici secondo le regole semplificate.
- Come funziona
- Invece della normale ritenuta sul salario, il datore di lavoro può versare un'imposta forfettaria unica del 2% della retribuzione (compresi contributo di solidarietà e imposta ecclesiastica) senza consultare i dati fiscali elettronici del dipendente.
- Come accedere
- La sceglie il datore di lavoro, che paga l'imposta; il dipendente non deve dichiarare nulla.
- Limiti e rischi
- Solo per i minijob per i quali il datore di lavoro versa i contributi pensionistici secondo le regole semplificate. La retribuzione resta fuori dalla dichiarazione annuale, quindi non si possono dedurre spese.
- Base normativa
- § 40a Abs. 2 EStG
- Verificato
- 4 novembre 2026
Esenzioni per istruttori e volontariato
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
In vigoreAltri
Esenti fino a 3.300 EUR all'anno (istruttori, formatori, assistenti, artisti) o fino a 960 EUR all'anno (altre attività senza scopo di lucro).
Dettagli
- Per chi
- Persone con attività a tempo parziale come istruttori, formatori, assistenti, artisti o volontari per enti di diritto pubblico o senza scopo di lucro nell'UE/SEE/in Svizzera.
- Come funziona
- Esenti fino a 3.300 EUR all'anno (istruttori ecc., § 3 n. 26) o fino a 960 EUR all'anno (altre attività senza scopo di lucro, § 3 n. 26a); le due non sono cumulabili per lo stesso reddito.
- Come accedere
- Nessuna domanda separata: l'esenzione si applica automaticamente; l'importo oltre il limite va nella dichiarazione annuale.
- Limiti e rischi
- Solo attività a tempo parziale per enti pubblici o senza scopo di lucro nell'UE/SEE o in Svizzera. Le due esenzioni non sono cumulabili per lo stesso reddito; le spese sono deducibili solo nella misura in cui superano l'importo esente.
- Base normativa
- § 3 Nr. 26, 26a EStG
- Verificato
- 4 novembre 2026
Determinazione del reddito in base a coefficienti medi (agricoltura e silvicoltura)
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
In vigorePer i lavoratori autonomi
Il reddito è fissato in base a coefficienti medi di legge invece che su entrate e spese effettive.
Dettagli
- Per chi
- Piccole aziende agricole e forestali senza obbligo di contabilità: fino a 20 ha di terreno, fino a 50 unità di bestiame e gli altri limiti del § 13a(1) EStG.
- Come funziona
- Il reddito è determinato in base ai coefficienti medi di legge del § 13a(3)–(7) EStG invece che su entrate e spese effettive, ed è tassato secondo la tariffa ordinaria.
- Come accedere
- Si applica automaticamente se sono rispettati i limiti del § 13a EStG; si può rinunciare su domanda, e in tal caso per 4 anni consecutivi.
- Limiti e rischi
- Solo piccole aziende agricole e forestali entro i limiti di legge (fino a 20 ha di terreno, fino a 50 unità di bestiame ecc.); si applica comunque la tariffa ordinaria.
- Base normativa
- § 13a EStG
- Verificato
- 4 novembre 2026
Rinuncia o imposizione forfettaria per i non residenti nell'interesse pubblico
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
In vigoreAltri
L'imposta di un non residente può essere condonata in tutto o in parte o fissata in modo forfettario.
Dettagli
- Per chi
- Non residenti (soggetti a obbligo tributario limitato), in particolare artisti e sportivi in eventi culturali e sportivi di rilievo internazionale in Germania o membri di gruppi culturali esteri la cui esibizione è finanziata in misura sostanziale con fondi pubblici.
- Come funziona
- Le autorità fiscali dei Länder, con il consenso del Ministero federale delle Finanze, possono rinunciare in tutto o in parte all'imposta o fissarla in modo forfettario; è concesso caso per caso, non automaticamente.
- Come accedere
- Domanda all'autorità fiscale suprema del Land (di solito tramite l'organizzatore dell'evento); la decisione richiede il consenso del Ministero federale delle Finanze.
- Limiti e rischi
- Non esiste un diritto: è concesso a discrezione dell'autorità e solo in presenza di uno speciale interesse pubblico.
- Base normativa
- § 50 Abs. 4 EStG
- Verificato
- 4 novembre 2026
Ritenuta a titolo d'imposta sui redditi di capitale (Abgeltungsteuer)
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
In vigorePer gli investitori
25% invece della tariffa progressiva; 1.000 EUR all'anno esenti.
Dettagli
- Per chi
- Residenti in Germania con redditi di capitale privati: interessi, dividendi, plusvalenze su azioni, obbligazioni e quote di fondi.
- Come funziona
- I redditi di capitale sono tassati separatamente al 25% (più il contributo di solidarietà e, per i membri di una Chiesa, l'imposta ecclesiastica) invece che con la tariffa progressiva. Le banche tedesche trattengono l'imposta; i redditi esteri vanno dichiarati. I primi 1.000 EUR all'anno (2.000 EUR per le coppie sposate) sono esenti. Se la tariffa ordinaria è più conveniente, si applica su richiesta.
- Come accedere
- Automatico: la banca trattiene l'imposta; l'importo esente si assegna con un ordine di esenzione alla propria banca (Freistellungsauftrag). I redditi esteri e la richiesta della tariffa ordinaria vanno nella dichiarazione annuale.
- Limiti e rischi
- Le spese effettive oltre 1.000 EUR non sono deducibili. Non si applica a determinati prestiti a parti correlate; le plusvalenze dalla cessione di una partecipazione dell'1% o più in una società sono tassate con la tariffa ordinaria, non al 25%.
- Base normativa
- § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
- Verificato
- 4 novembre 2026
Aktivrente: retribuzione esente per il lavoro oltre l'età pensionabile
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
In vigorePer i pensionati
Fino a 24.000 EUR di retribuzione all'anno esenti dall'imposta sul reddito.
Dettagli
- Per chi
- Dipendenti che hanno raggiunto l'età pensionabile ordinaria e continuano a lavorare con un contratto di lavoro per cui il datore versa i contributi pensionistici, che percepiscano o meno una pensione.
- Come funziona
- La retribuzione per il lavoro dopo l'età pensionabile è esente dall'imposta sul reddito fino a 24.000 EUR all'anno (2.000 EUR al mese); il limite si riduce di 1/12 per ogni mese in cui le condizioni non sono soddisfatte.
- Come accedere
- Il datore di lavoro applica l'esenzione nella ritenuta sul salario; per un impiego in classe d'imposta VI occorre confermare al datore di lavoro che l'esenzione non è utilizzata in un altro impiego.
- Limiti e rischi
- Solo per le retribuzioni dei lavoratori dipendenti, non per i lavoratori autonomi né per i dipendenti pubblici di ruolo (Beamte); i contributi previdenziali sono dovuti come di consueto.
- Base normativa
- § 3 Nr. 21 EStG
- Verificato
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation