Regimi: 4
Regime fiscale opzionale (vecchio) con deduzioni
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
In vigoreAltri
Sono ammesse deduzioni per investimenti, assicurazioni e mutui per la casa; deduzione standard di 50.000 ₹; scaglioni del 5 / 20 / 30%.
Dettagli
- Per chi
- Persone che rinunciano alla s. 202 (per chi ha redditi d'impresa il ritorno è limitato).
- Come funziona
- Aliquote dello 0% fino a 2,5 lakh INR, 5% fino a 5 lakh, 20% fino a 10 lakh, 30% oltre; deduzione standard di 50.000 INR, detrazione (rebate) fino a 12.500 INR per redditi fino a 5 lakh; deduzioni disponibili per investimenti, assicurazioni e abitazione; sovrimposta (surcharge) fino al 37% oltre 5 crore.
- Come accedere
- Senza redditi d'impresa — scelta nella dichiarazione di ogni anno presentata entro il termine. Con redditi d'impresa o professionali — rinuncia entro il termine della dichiarazione; la scelta resta valida e può essere revocata una sola volta.
- Limiti e rischi
- Aliquote più alte rispetto alla s. 202 e sovrimposta fino al 37% oltre 5 crore ₹; conviene solo con deduzioni elevate; con redditi d'impresa il ritorno è limitato.
- Base normativa
- Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
- Verificato
- 4 novembre 2026
Tassazione presuntiva delle attività d'impresa (ex s. 44AD)
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
In vigorePer i lavoratori autonomi
L'utile si presume pari al 6% del volume d'affari digitale e all'8% del resto; non servono contabilità né revisione.
Dettagli
- Per chi
- Persone fisiche residenti, Hindu Undivided Families (HUF) e società di persone (firms, escluse le LLP) con volume d'affari fino a 2 crore INR (3 crore se gli incassi in contanti sono pari o inferiori al 5%); non per determinate professioni né per attività di commissione o agenzia.
- Come funziona
- Utile presunto pari al 6% del volume d'affari digitale e all'8% del resto (o effettivo, se superiore), senza obbligo di contabilità; si applicano poi le aliquote ordinarie.
- Come accedere
- Dichiarare l'utile presunto nella dichiarazione annuale; versare l'intero acconto d'imposta entro il 15 marzo.
- Limiti e rischi
- Solo residenti; nessuna spesa deducibile; dichiarare un utile inferiore in uno dei cinque anni successivi esclude dal regime per cinque anni e può comportare l'obbligo di contabilità e revisione; la GST è a parte.
- Base normativa
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
- Verificato
- 4 novembre 2026
Tassazione presuntiva delle attività professionali (ex s. 44ADA)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
In vigorePer i lavoratori autonomi
L'utile si presume pari al 50% degli incassi lordi; non servono contabilità né revisione.
Dettagli
- Per chi
- Persone fisiche residenti e società di persone (escluse le LLP) in determinate professioni (legali, mediche, ingegneria, architettura, contabilità, consulenza tecnica, ecc.) con incassi lordi fino a 50 lakh INR (75 lakh se i contanti sono pari o inferiori al 5%).
- Come funziona
- Utile presunto pari al 50% degli incassi lordi (o effettivo, se superiore); si applicano poi le aliquote ordinarie della s. 202 o del vecchio regime.
- Come accedere
- Dichiarare l'utile presunto nella dichiarazione annuale; versare l'intero acconto d'imposta entro il 15 marzo.
- Limiti e rischi
- Solo residenti nelle professioni elencate; incassi fino a 50 lakh ₹ (75 lakh ₹ se contanti ≤ 5%); dichiarare meno del 50% comporta l'obbligo di contabilità e revisione; la GST è a parte.
- Base normativa
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
- Verificato
- 4 novembre 2026
Residente ma non residente ordinario (RNOR)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
In vigorePer chi si trasferisce
I redditi prodotti all'estero non sono tassati in India (salvo che derivino da un'impresa diretta dall'India o da una professione avviata in India).
Dettagli
- Per chi
- Residenti che sono stati non residenti in 9 dei 10 anni fiscali precedenti o che hanno soggiornato in India per 729 giorni o meno nei 7 anni precedenti; inoltre alcuni cittadini/PIO con reddito superiore a 15 lakh INR (120–181 giorni) e i cittadini considerati residenti.
- Come funziona
- Sono tassati i redditi percepiti o maturati in India; i redditi esteri solo se derivano da un'impresa diretta dall'India o da una professione avviata in India; di norma 2–3 anni per i nuovi arrivati.
- Durata
- Finché sono soddisfatti i requisiti RNOR — di solito i primi 2–3 anni fiscali dopo l'arrivo.
- Come accedere
- Automatico ai sensi della s. 6; indichi nella dichiarazione lo status di «not ordinarily resident».
- Limiti e rischi
- I redditi di fonte indiana sono tassati integralmente; una volta divenuto residente ordinario, Lei è tassato sul reddito mondiale e deve dichiarare le attività detenute all'estero.
- Base normativa
- Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
- Verificato
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation